అంతర్గత ఆడిట్ అంటే ఏమిటి?
అంతర్గత ఆడిట్ సంస్థ యొక్క కార్పొరేట్ పాలన మరియు అకౌంటింగ్ ప్రక్రియలతో సహా సంస్థ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణలను అంచనా వేస్తుంది. అవి చట్టాలు మరియు నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉన్నాయని నిర్ధారిస్తాయి మరియు ఖచ్చితమైన మరియు సమయానుసారమైన ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ మరియు డేటా సేకరణను నిర్వహించడానికి సహాయపడతాయి. అంతర్గత ఆడిట్లు బాహ్య ఆడిట్‌లో కనుగొనబడటానికి ముందే సమస్యలను గుర్తించడం మరియు లోపాలను సరిదిద్దడం ద్వారా కార్యాచరణ సామర్థ్యాన్ని సాధించడానికి అవసరమైన సాధనాలతో నిర్వహణను అందిస్తాయి.
కీ టేకావేస్
- అంతర్గత ఆడిట్ రిస్క్ మేనేజ్‌మెంట్‌ను అందిస్తుంది మరియు సంస్థ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణలు, కార్పొరేట్ పాలన మరియు అకౌంటింగ్ ప్రక్రియల ప్రభావాన్ని అంచనా వేస్తుంది. 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం కొత్త అంతర్గత నియంత్రణ అవసరాలను ప్రవేశపెట్టింది మరియు సీనియర్ కార్పొరేట్ అధికారులను కోరడం ద్వారా వారి ఆర్థిక నివేదికలకు నిర్వహణ చట్టబద్ధంగా బాధ్యత వహిస్తుంది. ఫైనాన్షియల్స్ కచ్చితంగా ప్రదర్శించబడ్డాయని వ్రాతపూర్వకంగా ధృవీకరించండి. అంతర్గత ఆడిట్లు నిర్వహణ మరియు బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్టర్లను విలువ-ఆధారిత సేవతో అందిస్తాయి, ఇక్కడ ఒక ప్రక్రియలో లోపాలు బాహ్య ఆడిట్‌లకు ముందు గుర్తించబడతాయి మరియు సరిచేయబడతాయి.
అంతర్గత ఆడిట్లను అర్థం చేసుకోవడం
సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలు మరియు కార్పొరేట్ పాలనలో అంతర్గత ఆడిట్లు కీలక పాత్ర పోషిస్తాయి, ప్రత్యేకించి ఇప్పుడు సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ యాక్ట్ 2002 (SOX) వారి సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికల యొక్క ఖచ్చితత్వానికి నిర్వాహకులను చట్టబద్ధంగా బాధ్యత వహిస్తుంది. SOX సంస్థ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణలను వారి బాహ్య ఆడిట్‌లో భాగంగా డాక్యుమెంట్ చేసి సమీక్షించాల్సిన అవసరం ఉంది. అంతర్గత నియంత్రణలు ఒక సంస్థ తన ఆర్థిక మరియు అకౌంటింగ్ సమాచారం యొక్క సమగ్రతను నిర్ధారించడానికి, జవాబుదారీతనం ప్రోత్సహించడానికి మరియు మోసాలను నిరోధించడంలో అమలు చేసే ప్రక్రియలు మరియు విధానాలు. అంతర్గత నియంత్రణలకు ఉదాహరణలు విధుల విభజన, అధికారం, డాక్యుమెంటేషన్ అవసరాలు మరియు వ్రాతపూర్వక ప్రక్రియలు మరియు విధానాలు. అంతర్గత ఆడిట్లు సంస్థ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణలలో ఏవైనా లోపాలను గుర్తించడానికి ప్రయత్నిస్తాయి.
ఒక సంస్థ చట్టాలు మరియు నిబంధనలకు లోబడి ఉందని నిర్ధారించడంతో పాటు, అంతర్గత ఆడిట్లు రిస్క్ మేనేజ్‌మెంట్ మరియు సంభావ్య మోసం, వ్యర్థాలు లేదా దుర్వినియోగానికి వ్యతిరేకంగా రక్షణను కూడా అందిస్తాయి. అంతర్గత ఆడిట్ యొక్క ఫలితాలు నిర్వహణకు ఉద్దేశించిన విధంగా పనిచేయని ప్రస్తుత ప్రక్రియల మెరుగుదలల కోసం సలహాలను అందిస్తాయి, ఇందులో సమాచార సాంకేతిక వ్యవస్థలతో పాటు సరఫరా-గొలుసు నిర్వహణ కూడా ఉండవచ్చు. కంపెనీలు తమ రహస్య ఎలక్ట్రానిక్ సమాచారాన్ని బయటి దాడుల నుండి రక్షించుకోవాల్సిన అవసరం ఉన్నందున సైబర్‌ సెక్యూరిటీ చాలా ముఖ్యమైనది.
అంతర్గత ఆడిట్లు రోజువారీ, వార, నెలవారీ లేదా వార్షిక ప్రాతిపదికన జరగవచ్చు. కొన్ని విభాగాలు ఇతరులకన్నా ఎక్కువసార్లు ఆడిట్ చేయబడతాయి. ఉదాహరణకు, ఉత్పాదక ప్రక్రియను నాణ్యత నియంత్రణ కోసం ప్రతిరోజూ ఆడిట్ చేయవచ్చు, అయితే మానవ వనరుల విభాగం సంవత్సరానికి ఒకసారి మాత్రమే ఆడిట్ చేయబడవచ్చు. అవసరమైన పత్రాలు మరియు సమాచారాన్ని సేకరించడానికి మరియు సిద్ధం చేయడానికి నిర్వాహకులకు సమయం ఇవ్వడానికి, లేదా అనైతిక లేదా చట్టవిరుద్ధమైన కార్యకలాపాలు అనుమానించబడితే అవి ఆశ్చర్యం కలిగించవచ్చు.
అంతర్గత ఆడిట్ ప్రక్రియ
అంతర్గత ఆడిటర్లు సాధారణంగా ఒక విభాగాన్ని గుర్తిస్తారు, ప్రస్తుత అంతర్గత నియంత్రణ ప్రక్రియపై అవగాహన పెంచుకుంటారు, ఫీల్డ్‌వర్క్ పరీక్షలు నిర్వహిస్తారు, గుర్తించిన సమస్యల గురించి విభాగ సిబ్బందితో అనుసరించండి, అధికారిక ఆడిట్ నివేదికను సిద్ధం చేస్తారు, నిర్వహణతో ఆడిట్ నివేదికను సమీక్షించండి మరియు నిర్వహణ మరియు సిఫార్సులు అమలు చేయబడిందని నిర్ధారించడానికి అవసరమైన డైరెక్టర్ల బోర్డు.
అసెస్మెంట్ టెక్నిక్స్
అంతర్గత నియంత్రణ విధానాలపై అంతర్గత ఆడిటర్ పూర్తి అవగాహనను సేకరిస్తారని మరియు ఉద్యోగులు అంతర్గత నియంత్రణ ఆదేశాలకు లోబడి ఉన్నారో లేదో అంచనా పద్ధతులు నిర్ధారిస్తాయి. రోజువారీ వర్క్‌ఫ్లో అంతరాయం కలిగించకుండా ఉండటానికి, ఆడిటర్లు ఫ్లోచార్ట్‌లు, మాన్యువల్లు, డిపార్ట్‌మెంటల్ కంట్రోల్ పాలసీలు లేదా ఇప్పటికే ఉన్న ఇతర డాక్యుమెంటేషన్లను సమీక్షించడం వంటి పరోక్ష అంచనా పద్ధతులతో ప్రారంభిస్తారు. డాక్యుమెంట్ విధానాలు పాటించకపోతే, విభాగం సిబ్బందితో ప్రత్యక్ష చర్చ అవసరం.
విశ్లేషణ పద్ధతులు
ఫీల్డ్ వర్క్ విధానాలను ఆడిటింగ్ చేయడం లావాదేవీల సరిపోలిక, భౌతిక జాబితా గణన, ఆడిట్ ట్రైల్ లెక్కలు మరియు చట్టం ప్రకారం అవసరమైన ఖాతా సయోధ్యను కలిగి ఉంటుంది. అంతర్గత నియంత్రణ ప్రక్రియను మెరుగుపరచాల్సిన అవసరం ఉందని ఆడిటర్ విశ్వసిస్తే, విశ్లేషణ పద్ధతులు యాదృచ్ఛిక డేటాను పరీక్షించవచ్చు లేదా నిర్దిష్ట డేటాను లక్ష్యంగా చేసుకోవచ్చు.
రిపోర్టింగ్ విధానాలు
అంతర్గత ఆడిట్ రిపోర్టింగ్ ఒక అధికారిక నివేదికను కలిగి ఉంటుంది మరియు ప్రాథమిక లేదా మెమో-శైలి మధ్యంతర నివేదికను కలిగి ఉండవచ్చు. తాత్కాలిక నివేదిక సాధారణంగా సున్నితమైన లేదా ముఖ్యమైన ఫలితాలను కలిగి ఉంటుంది, ఆడిటర్ డైరెక్టర్ల బోర్డు వెంటనే తెలుసుకోవాలని భావిస్తాడు. తుది నివేదికలో ఆడిట్ పూర్తి చేయడానికి ఉపయోగించే విధానాలు మరియు పద్ధతుల సారాంశం, ఆడిట్ ఫలితాల వివరణ మరియు అంతర్గత నియంత్రణలు మరియు నియంత్రణ విధానాల మెరుగుదల కోసం సూచనలు ఉన్నాయి. అధికారిక నివేదిక నిర్వహణతో సమీక్షించబడుతుంది మరియు మెరుగుదల కోసం సిఫార్సులు చర్చించబడతాయి. క్రొత్త సిఫార్సులు అమలు చేయబడిందని మరియు ఆపరేటింగ్ సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరిచాయని నిర్ధారించడానికి కొంతకాలం తర్వాత అనుసరించాల్సిన అవసరం ఉంది.
