గణనీయంగా సమాన ఆవర్తన చెల్లింపు (సెప్) యొక్క నియమాలను తెలుసుకోండి

విషయ సూచిక

• ప్రారంభ పంపిణీ జరిమానాలు
• SEPP ని ఎప్పుడు ఉపయోగించాలి
• SEPP ను లెక్కించడానికి మార్గాలు
• IRS మార్పులు మరియు వివరణలు
• లైఫ్ ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్స్
• లబ్ధిదారుల మార్పుకు చికిత్స ఎలా
• వడ్డీ మార్పులతో వ్యవహరించడం
• చేర్పులు లేదా తీసివేతలు లేవు
• ఖాతా నిలువ
• ముగింపు

ప్రారంభ పంపిణీ జరిమానాతో చిక్కుకోకండి

యజమాని-ప్రాయోజిత అర్హత గల ప్రణాళికలు లేదా 403 (బి) ఖాతాల క్రింద SEPP ప్రోగ్రామ్‌లు అనుమతించబడవు, అయితే మీరు ప్రణాళికను స్పాన్సర్ చేసే యజమాని చేత పని చేస్తున్నారు. మీరు ఒక IRA ను కలిగి ఉంటే, మీరు 59 the సంవత్సరాల వయస్సులో ఉన్నప్పుడు ఎప్పుడైనా IRA క్రింద SEPP ప్రోగ్రామ్‌ను ప్రారంభించవచ్చు.

SEPP ని ఎప్పుడు ఉపయోగించాలి

మీ ఆర్థిక అవసరం స్వల్పకాలికమైతే, మీరు SEPP ప్రోగ్రామ్‌ను కనీసం ఐదేళ్లపాటు కొనసాగించాల్సిన అవసరం ఉన్నందున మీరు ఇతర ప్రత్యామ్నాయాలను పరిగణించాలనుకోవచ్చు. మీరు 44 సంవత్సరాల కంటే తక్కువ వయస్సులో ఉంటే ఈ కాలం చాలా ఎక్కువ కావచ్చు. ఐఆర్‌ఎస్ మీకు SEPP ప్రోగ్రామ్‌ను ఐదేళ్లపాటు కొనసాగించాలని లేదా మీరు 59½ వరకు, ఏది చివరిగా వస్తుందో దీనికి అవసరం. కింది రెండు ఉదాహరణలు ఈ నియమాన్ని వివరిస్తాయి.

ఉదాహరణకు, 35 సంవత్సరాల వయసున్న జేన్ తన పదవీ విరమణ ఖాతాలో ఒక SEPP కార్యక్రమాన్ని ప్రారంభిస్తాడు. జేన్ 59½ ఏళ్ళకు చేరుకునే వరకు SEPP కార్యక్రమాన్ని కొనసాగించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఇది 24 సంవత్సరాలలో ఉంది. (జేన్ కోసం, 59½ వయస్సు ఐదు సంవత్సరాల తరువాత వస్తుంది).

మరొక ఉదాహరణగా, హ్యారీ తన SEPP కార్యక్రమాన్ని 57 సంవత్సరాల వయస్సులో ప్రారంభించాడు. హ్యారీ యొక్క కార్యక్రమం ఐదేళ్ళలో ముగుస్తుంది, ఆ సమయంలో అతనికి 62 సంవత్సరాలు. హ్యారీ కోసం, అతను 59½ కి చేరుకున్న ఐదు సంవత్సరాలు వస్తాడు.

SEPP ను లెక్కించడానికి మార్గాలు

SEPP లను లెక్కించడానికి IRS మూడు పద్ధతులను అందిస్తుంది. మూడు పద్ధతులు వేర్వేరు లెక్కించిన మొత్తాలకు కారణమవుతాయి కాబట్టి, మీరు మీ ఆర్థిక అవసరాలకు బాగా సరిపోయేదాన్ని ఎంచుకోవచ్చు. ఈ పద్ధతులు క్రిందివి:

రుణ విమోచన విధానం

రుణ విమోచన పద్ధతి ప్రకారం , పన్ను చెల్లింపుదారుడు మరియు అతని లేదా ఆమె లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం, పన్ను చెల్లింపుదారునికి ఒకటి ఉంటే, మరియు ఎంచుకున్న వడ్డీ రేటును ఉపయోగించడం ద్వారా ప్రోగ్రామ్ యొక్క ప్రతి సంవత్సరానికి సమానమైన వార్షిక చెల్లింపు నిర్ణయించబడుతుంది.

యాన్యుటైజేషన్ విధానం

రుణ విమోచన పద్ధతి మాదిరిగానే, యాన్యుటైజేషన్ పద్ధతి క్రింద ఉన్న మొత్తం ప్రతి సంవత్సరం సమానంగా ఉంటుంది. పన్ను చెల్లింపుదారుడి వయస్సు మరియు లబ్ధిదారుడి వయస్సు, వర్తిస్తే, మరియు ఎంచుకున్న వడ్డీ రేటు ఆధారంగా యాన్యుటీని ఉపయోగించడం ద్వారా ఈ మొత్తం నిర్ణయించబడుతుంది. యాన్యుటీ కారకం ఐఆర్ఎస్ అందించిన మరణాల పట్టికను ఉపయోగించి తీసుకోబడింది.

అవసరమైన కనీస పంపిణీ (ఆర్‌ఎమ్‌డి) విధానం

అవసరమైన కనీస పంపిణీ (ఆర్‌ఎమ్‌డి) పద్ధతిని ఉపయోగించి, పన్ను చెల్లింపుదారు మరియు లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం కారకం ద్వారా ఖాతా బ్యాలెన్స్‌ను విభజించడం ద్వారా ప్రతి సంవత్సరం వార్షిక చెల్లింపు నిర్ణయించబడుతుంది. ఈ పద్ధతి ప్రకారం, ప్రతి సంవత్సరం వార్షిక మొత్తాన్ని మళ్లీ గుర్తించాల్సిన అవసరం ఉంది మరియు దాని ఫలితంగా, సంవత్సరానికి మారుతుంది. ఈ పద్ధతి ఖాతా బ్యాలెన్స్ యొక్క మార్కెట్ హెచ్చుతగ్గులను పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది.

ప్రతి పద్ధతి నుండి వచ్చే మొత్తాలను ప్రదర్శించే ఉదాహరణను పరిశీలిద్దాం:

జాన్‌కు 45 సంవత్సరాలు అని అనుకుందాం. అతను తన పదవీ విరమణ ఖాతా బ్యాలెన్స్ $ 500, 000 పై SEPP కార్యక్రమాన్ని ప్రారంభించాలనుకుంటున్నాడు. రుణ విమోచన మరియు యాన్యుటైజేషన్ పద్ధతుల కోసం, అతను 3.98% వడ్డీ రేటును ఉపయోగిస్తాడు. అతను తన IRA కి లబ్ధిదారుడు లేడు, కాబట్టి అతను తన ఆయుర్దాయం మాత్రమే ఉపయోగిస్తాడు. ఫలితాలు క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

• రుణ విమోచన పద్ధతి: సంవత్సరానికి, 25, 511.57. అనూటైజేషన్ పద్ధతి: సంవత్సరానికి, 25, 227.04. కనిష్ట పంపిణీ పద్ధతి: సంవత్సరానికి, 8 12, 886.60.

జాన్ యొక్క ఆర్ధిక అవసరం అతని పద్ధతి యొక్క ఎంపికను నిర్ణయిస్తుంది.

జాన్ తన IRA లోని కొంత భాగాన్ని ప్రత్యేక IRA కి బదిలీ చేయడానికి మరియు ఆ మొత్తం ఆధారంగా SEPP ను లెక్కించే అవకాశం ఉంది. అసలు IRA బ్యాలెన్స్ అందించే దానికంటే తక్కువ మొత్తాన్ని ఉపసంహరించుకోవాలనుకునే పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం ఇది సాధారణంగా జరుగుతుంది. ఉదాహరణకు, తనకు అవసరమైన చెల్లింపు మొత్తాలను అందించడానికి, 000 200, 000 సరిపోతుంటే, అతను ఆ మొత్తాన్ని ప్రత్యేక IRA కి బదిలీ చేయవచ్చు మరియు ఆ IRA నుండి SEPP మొత్తాలను తీసుకోవచ్చు.

IRS మార్పులు మరియు వివరణలు

2002 కి ముందు, యాన్యుటైజేషన్ లేదా రుణ విమోచన పద్ధతిని ఉపయోగించటానికి ఎన్నుకున్న కొంతమంది పన్ను చెల్లింపుదారులు వారి పదవీ విరమణ ఖాతా బ్యాలెన్స్‌లు అంచనా వేసిన దానికంటే చాలా వేగంగా తగ్గిపోతున్నాయని కనుగొన్నారు. మార్కెట్ పనితీరు సరిగా లేకపోవడమే దీనికి కారణం. పాత నిబంధనల ప్రకారం, పదవీ విరమణ ఆస్తులు క్షీణించటానికి దారితీసినప్పటికీ, ప్రోగ్రామ్ ప్రారంభంలో ఎంచుకున్న పద్ధతి ప్రకారం చెల్లింపులు చేయవలసి ఉంది. ఈ వ్యక్తులు తమ పదవీ విరమణ సంవత్సరాలకు పదవీ విరమణ ఆస్తులను కాపాడటానికి కొంత ఉపశమనం అవసరమని గుర్తించి, ఐఆర్ఎస్ అక్టోబర్ 2002 లో రెవెన్యూ రూలింగ్ -2002-62 ను జారీ చేసింది, దీనిలో పన్ను చెల్లింపుదారులు యాన్యుటైజేషన్ లేదా రుణ విమోచన పద్ధతిని ఉపయోగించి ఒక సారి మారవచ్చు RMD పద్ధతి. ఈ స్విచ్ ఫలితంగా SEP మొత్తం చాలా తక్కువగా ఉంటుంది.

లైఫ్ ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్స్

రెవెన్యూ ప్రొసీజర్ -2002-62 ప్రకారం, తుది RMD నిబంధనలలో అందించబడిన మూడు ఆయుర్దాయం పట్టికలలో దేనినైనా SEPP చెల్లింపులను లెక్కించడానికి ఉపయోగించవచ్చని IRS వివరిస్తుంది. ఈ మూడు పట్టికలు "సింగిల్ లైఫ్-ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్, " "యూనిఫాం టేబుల్" మరియు "జాయింట్ లైఫ్-ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్". సాధారణంగా, మీ పదవీ విరమణ ఖాతా యొక్క లబ్ధిదారుని మీరు నియమించారా అనే దానిపై మీ పట్టిక ఎంపిక నిర్ణయించబడుతుంది. మీ ఆర్థిక నిపుణుడు సరైన పట్టికను ఎన్నుకోవడంలో మీకు సహాయం చేయగలగాలి.

లబ్ధిదారుల మార్పుకు చికిత్స ఎలా

సంవత్సరానికి మీ SEPP చెల్లింపును లెక్కించడానికి, గణన జరుగుతున్న సంవత్సరంలో జనవరి 1 నాటికి మీ పదవీ విరమణ ఖాతాలో ఉన్న లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం మీరు ఉపయోగిస్తారు. జనవరి 1 తర్వాత చేసిన ఏదైనా మార్పు మరుసటి సంవత్సరం పరిగణనలోకి తీసుకోబడుతుంది, ఆ సంవత్సరం ప్రారంభంలో మార్పు ఇప్పటికీ అమలులో ఉంది.

వడ్డీ మార్పులతో వ్యవహరించడం

ప్రతి నెల ఐఆర్ఎస్ కొన్ని వడ్డీ రేట్లు అందించే రెవెన్యూ తీర్పును జారీ చేస్తుంది. అటువంటి రేటు ఫెడరల్ మిడ్-టర్మ్ రేట్. రెవెన్యూ రూలింగ్ -2002-62 ప్రకారం, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఫెడరల్ మిడ్-టర్మ్ రేటులో 120% వరకు రేటును రుణ విమోచన మరియు యాన్యుటైజేషన్ పద్ధతుల క్రింద SEPP మొత్తాలను లెక్కించడానికి ఉపయోగించాలి.

చేర్పులు లేదా తీసివేతలు అనుమతించబడవు

మీరు పదవీ విరమణ ఖాతాలో SEPP ప్రోగ్రామ్‌ను ప్రారంభించిన తర్వాత, మీరు ఖాతాకు ఎటువంటి చేర్పులు లేదా పంపిణీ చేయలేరు. SEPP లు మరియు వాణిజ్య మరియు పరిపాలనా రుసుము వంటి అవసరమైన రుసుములను మినహాయించి ఖాతా బ్యాలెన్స్‌లో ఏవైనా మార్పులు SEPP ప్రోగ్రామ్ యొక్క మార్పుకు దారితీయవచ్చు మరియు IRS అనర్హతకు కారణం కావచ్చు. ఇంతకు ముందు వివరించినట్లుగా, ఏదైనా అనర్హత జరిమానాలు మరియు వడ్డీని అంచనా వేస్తుంది.

ఖాతా నిలువ

SEPP ప్రోగ్రామ్‌లో ఉపయోగించాల్సిన ఖాతా బ్యాలెన్స్‌ను నిర్ణయించడానికి IRS మార్గదర్శకాలు చాలా సౌలభ్యాన్ని అందిస్తాయి. మీ ప్రస్తుత SEPP కోసం గణన పద్ధతిని మార్చాలని లేదా క్రొత్త SEPP ప్రోగ్రామ్‌ను ప్రారంభించాలని మీరు నిర్ణయించుకుంటే, గణనలో ఉపయోగించాల్సిన ఖాతా బ్యాలెన్స్ గురించి మీ పన్ను నిపుణులతో సంప్రదించండి. పదవీ విరమణ పథకాలకు సంబంధించిన ఏదైనా సమస్య మాదిరిగానే, మీరు నిబంధనల పారామితులలో పనిచేస్తున్నారని నిర్ధారించుకోవడానికి మీరు సమర్థవంతమైన పన్ను-వృత్తిపరమైన సహాయాన్ని పొందాలి.

గమనిక: రెవెన్యూ రూలింగ్ -2002-62 2003 నుండి ప్రారంభమైన సంవత్సరాలకు ప్రభావవంతంగా ఉంటుంది (2002 సంవత్సరానికి ఐచ్ఛికం).

ముగింపు

పన్ను చెల్లింపుదారులు తరచుగా SEPP ప్రోగ్రామ్‌లతో ఖరీదైన తప్పులు చేస్తారు ఎందుకంటే కొన్ని సందర్భాల్లో ఏమి చేయవచ్చనే దానిపై తక్కువ మార్గదర్శకత్వం లేదు. ఉదాహరణకు, వ్యక్తి SEPP పంపిణీ గడువును కోల్పోతే లేదా ఎక్కువ పంపిణీ చేస్తే, IRS పరిస్థితులను బట్టి మినహాయింపు ఇవ్వవచ్చు. మార్గదర్శకత్వం అవసరమయ్యే సందర్భాల్లో, SEPP సమస్యలపై IRS తో వ్యవహరించిన అనుభవం ఉన్న పన్ను నిపుణుడితో పనిచేయడాన్ని పరిగణించండి. ఈ వ్యక్తులలో కొంతమంది IRS ను జరిమానాలను అంచనా వేయవద్దని ఒప్పించగలిగారు, అక్కడ వారు వర్తిస్తారు.