నికర నిర్వహణ నష్టం (నోల్) నిర్వచనం

నెట్ ఆపరేటింగ్ నష్టం అంటే ఏమిటి (NOL)

ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, ఒక సంస్థ అనుమతించదగిన తగ్గింపులు పన్ను వ్యవధిలో దాని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని మించినప్పుడు నికర నిర్వహణ నష్టం (NOL). నష్టాన్ని తీసుకువెళ్ళే అని పిలువబడే ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) పన్ను నిబంధన ద్వారా సంస్థ యొక్క పన్ను చెల్లింపులను ఇతర పన్ను వ్యవధిలో ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి NOL ను సాధారణంగా ఉపయోగించవచ్చు.

కీ టేకావేస్

• ఒక సంస్థ యొక్క తగ్గింపులు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని మించి ఉంటే నికర నిర్వహణ నష్టం (NOL) ఉంది. భవిష్యత్ పన్ను సంవత్సరాల్లో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడం ద్వారా ఒక NOL ఒక సంస్థకు ప్రయోజనం చేకూరుస్తుంది. పన్ను కోతలు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం 2018 నుండి ప్రారంభమయ్యే పన్ను సంవత్సరాలకు NOL నిబంధనలలో గణనీయమైన మార్పులు చేసింది. నష్టం పూర్తిగా కోలుకునే వరకు NOL లను ఇప్పుడు నిరవధికంగా ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు, కాని అవి ఏ ఒక్క పన్ను వ్యవధిలోనైనా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో 80% కి పరిమితం చేయబడతాయి. సెక్షన్ 382 మునుపటి NOL తో మరొక కంపెనీని సొంతం చేసుకుంటే కంపెనీ ఉపయోగించగల క్యారీ ఫార్వర్డ్‌ను పరిమితం చేస్తుంది.

నెట్ ఆపరేటింగ్ నష్టం (NOL) ఎలా ఉపయోగించబడుతుంది

సంస్థ యొక్క భవిష్యత్తు పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి భవిష్యత్ సంవత్సరాల్లో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి నికర నిర్వహణ నష్టం (NOL) ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు. ఈ పన్ను నిబంధన వెనుక ఉన్న ఉద్దేశ్యం ఏమిటంటే, ఒక సంస్థ పన్ను వ్యవధిలో డబ్బును కోల్పోయినప్పుడు ఏదో ఒక రకమైన పన్ను ఉపశమనాన్ని అనుమతించడం. కొన్ని కంపెనీల వ్యాపార లాభాలు చక్రీయ స్వభావంతో ఉన్నాయని మరియు ప్రామాణిక పన్ను సంవత్సరానికి అనుగుణంగా లేవని IRS గుర్తించింది.

ఉదాహరణకు, ఒక వ్యవసాయ వ్యాపారానికి గణనీయమైన లాభాలు మరియు ఒక సంవత్సరంలో పెద్ద పన్ను చెల్లింపు ఉండవచ్చు, తరువాత సంవత్సరంలో NOL, తరువాత మరొక లాభదాయక సంవత్సరం. పన్ను భారాన్ని సున్నితంగా చేయడానికి, నష్టాన్ని కొనసాగించే నిబంధన రెండవ సంవత్సరంలో NOL మూడవ సంవత్సరంలో చెల్లించాల్సిన పన్నులను భర్తీ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది.

నెట్ ఆపరేటింగ్ నష్టం కారిఫార్వర్డ్ కోసం అవసరాలు

2018 లో టాక్స్ కట్స్ అండ్ జాబ్స్ యాక్ట్ (టిసిజెఎ) అమలుకు ముందు, ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) వ్యాపారాలకు నికర నిర్వహణ నష్టాలను (ఎన్‌ఓఎల్) 20 సంవత్సరాల ముందుకు భవిష్యత్ లాభాలకు వ్యతిరేకంగా నెట్ చేయడానికి లేదా తక్షణ వాపసు కోసం రెండేళ్ల వెనుకకు అనుమతించింది. మునుపటి పన్నులు. భవిష్యత్తులో పన్ను ఆదా భవిష్యత్తులో కంటే విలువైనదని డబ్బు యొక్క సమయ విలువ చూపిస్తుంది కాబట్టి, క్యారీబ్యాక్ పద్ధతి మరింత ప్రయోజనకరమైన ఎంపిక. 20 సంవత్సరాల తరువాత, మిగిలిన నష్టాలు గడువు ముగిశాయి మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి ఇకపై ఉపయోగించబడవు.

ముఖ్యమైన

పన్ను కోతలు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం రెండు సంవత్సరాల నికర నిర్వహణ నష్టాన్ని (NOL) క్యారీబ్యాక్ నిబంధనను తొలగించింది, కానీ ఇప్పుడు నిరవధిక NOL క్యారీఫార్వర్డ్ వ్యవధిని అనుమతిస్తుంది.

జనవరి 1, 2018 లేదా తరువాత ప్రారంభమయ్యే పన్ను సంవత్సరాలకు, కొన్ని వ్యవసాయ నష్టాలను మినహాయించి, రెండు సంవత్సరాల క్యారీబ్యాక్ నిబంధనను టిసిజెఎ తొలగించింది, కానీ ఇప్పుడు నిరవధిక క్యారీ ఫార్వర్డ్ కాలానికి అనుమతిస్తుంది. ఏదేమైనా, క్యారీఫార్వర్డ్లు ఇప్పుడు ప్రతి తరువాతి సంవత్సరపు నికర ఆదాయంలో 80% కి పరిమితం చేయబడ్డాయి. ఒక వ్యాపారం ఒక సంవత్సరానికి పైగా NOL లను సృష్టిస్తే, మరొక NOL ను గీయడానికి ముందు అవి సంభవించిన క్రమంలో వాటిని పూర్తిగా తీసివేయాలి. జనవరి 1, 2018 కి ముందు ప్రారంభమయ్యే పన్ను సంవత్సరాల్లో జరిగే నష్టాలు ఇప్పటికీ మునుపటి పన్ను నిబంధనలకు లోబడి ఉంటాయి మరియు మిగిలిన నష్టాలు 20 సంవత్సరాల తరువాత కూడా ముగుస్తాయి.

NOL క్యారీఫోర్వర్డ్‌లు కంపెనీ జనరల్ లెడ్జర్‌పై ఆస్తిగా నమోదు చేయబడతాయి. వారు భవిష్యత్తులో పన్ను బాధ్యత పొదుపు రూపంలో కంపెనీకి ప్రయోజనాన్ని అందిస్తారు. NOL క్యారీఫార్వర్డ్ కోసం వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి సృష్టించబడుతుంది, ఇది భవిష్యత్ సంవత్సరాల్లో నికర ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా ఉంటుంది. వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి ఖాతా ప్రతి సంవత్సరం తగ్గించబడుతుంది, తరువాతి సంవత్సరాల్లో ఏ ఒక్కదానిలోనూ నికర ఆదాయంలో 80% మించకూడదు, బ్యాలెన్స్ అయిపోయే వరకు.

నెట్ ఆపరేటింగ్ లాస్ కారిఫార్వర్డ్ల పరిమితి

నికర నిర్వహణ నష్టం (NOL) ఒక విలువైన ఆస్తి, ఎందుకంటే ఇది సంస్థ యొక్క భవిష్యత్తు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించగలదు. ఈ కారణంగా, IRS దాని NOL యొక్క పన్ను ప్రయోజనాల కోసం కొనుగోలు చేసిన సంస్థను ఉపయోగించడాన్ని పరిమితం చేస్తుంది. అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ యొక్క సెక్షన్ 382 ప్రకారం, ఒక NOL ఉన్న సంస్థకు కనీసం 50% యాజమాన్య మార్పు ఉంటే, కొనుగోలు చేసే సంస్థ ప్రతి ఉమ్మడి సంవత్సరంలో NOL లో కొంత భాగాన్ని మాత్రమే ఉపయోగించవచ్చు. ఏదేమైనా, గణనీయమైన NOL తో వ్యాపారాన్ని కొనుగోలు చేయడం అంటే, కొనుగోలు చేసిన సంస్థ చిన్న NOL ను కలిగి ఉన్నదానికంటే ఎక్కువ మొత్తాన్ని సంపాదించిన కంపెనీ వాటాదారులకు వెళుతుంది.

నెట్ ఆపరేటింగ్ నష్టం కారిఫార్వర్డ్ యొక్క ఉదాహరణ

ఒక సంస్థకు సంవత్సరానికి million 5 మిలియన్ల NOL ఉందని మరియు తరువాతి సంవత్సరానికి million 6 మిలియన్ల పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఉందని g హించుకోండి. Million 6 మిలియన్లలో 80% క్యారీఓవర్ పరిమితి 8 4.8 మిలియన్లు. మొదటి సంవత్సరం నుండి పూర్తి నష్టాన్ని ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తిగా రెండవ సంవత్సరానికి బ్యాలెన్స్ షీట్. రెండవ సంవత్సరంలో 80% ఆదాయానికి పరిమితం అయిన ఈ నష్టాన్ని రెండవ సంవత్సరంలో ఆదాయ ప్రకటనపై ఖర్చుగా ఉపయోగించవచ్చు. ఇది నికర ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తుంది మరియు అందువల్ల పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం రెండవ సంవత్సరానికి million 1.2 మిలియన్లకు ($ 6 మిలియన్ - 8 4.8 మిలియన్లు). Year 200, 000 వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి మూడవ సంవత్సరానికి తీసుకువెళ్ళే బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఉంటుంది.