ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ యొక్క ముఖ్య నిర్మాణ విభాగాలలో లబ్ధిదారులు ఒకరు: సరైన పేరు లేకుండా మరియు కుడి చుక్కల రేఖలో, మరణించిన వ్యక్తి అనుకోకుండా ఆస్తులు చేతుల్లోకి వస్తాయి. అన్ని ఆస్తులకు సరైన లబ్ధిదారుడు లేదా లబ్ధిదారులు కావాలి, సాధారణంగా వీలునామా ద్వారా నిర్దేశించబడుతుంది.
వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతా (IRA) యొక్క లబ్ధిదారుడు వారసుడు లబ్ధిదారుని (రెండవ తరం లబ్ధిదారుడు) పేరు పెట్టగలరా అనేది IRA ప్రణాళిక పత్రం యొక్క నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. కొన్నిసార్లు ఆ లబ్ధిదారుడు IRA హోల్డర్ యొక్క జీవిత భాగస్వామి, కొన్నిసార్లు కాదు.
వారసత్వంగా వచ్చిన IRA యొక్క నాన్-స్పౌసల్ గ్రహీత కొన్నిసార్లు పట్టించుకోకుండా లబ్ధిదారులను పేరు పెట్టే పని. వాస్తవానికి, 20 సంవత్సరాల క్రితం వరకు, ఐఆర్ఎస్ హోల్డర్లు ఈ ఆస్తిని లబ్ధిదారులకు ఇవ్వలేరు, ఐఆర్ఎస్ ఆకుపచ్చ-వెలిగించిన ఐఆర్ఎలు బహుళ "తరాల" హోల్డర్ల గుండా వెళ్ళే అవకాశం ఉంది-ఇవన్నీ పన్ను-వాయిదా వేసినప్పుడు.
లబ్ధిదారులకు పేరు పెట్టడం
ఒక IRA ను వారసత్వంగా పొందిన తరువాత, లబ్ధిదారుడు వారి స్వంత లబ్ధిదారుని లేదా లబ్ధిదారుల పేరు పెట్టడం అనేది జీవిత భాగస్వాములు కానివారికి (మరియు జీవిత భాగస్వాములకు) ఖాతా యొక్క అసలు యజమాని కోసం ముఖ్యమైనది. IRA యొక్క అసలు యజమాని మాదిరిగానే, IRA రూపంలో లబ్ధిదారుల హోదా సంకల్పం యొక్క సూచనలను అధిగమిస్తుంది: సమీక్షించండి మరియు అవసరమైతే కొత్త లబ్ధిదారుల జాబితాను ఏటా లేదా కనీసం ప్రతి కొన్ని సంవత్సరాలకు నవీకరించండి.
కీ టేకావేస్
- లబ్ధిదారులు 59 than కన్నా తక్కువ వయస్సు ఉన్నప్పటికీ, లబ్ధిదారులు పంపిణీపై ముందస్తు ఉపసంహరణ జరిమానా చెల్లించరు. ఇచ్చిన సంవత్సరంలో పన్ను కాటును తగ్గిస్తుంది మరియు ఖాతా విలువను “విస్తరిస్తుంది” లేదా “విస్తరిస్తుంది”.
వారసత్వంగా వచ్చిన IRA ను వారసత్వంగా వచ్చిన IRA గా గుర్తించడానికి మరియు అసలు ఖాతాదారుని మరియు వారసత్వంగా లబ్ధిదారుని గుర్తించడానికి పేరు మార్చాలి. ఉదాహరణకు, “(అసలు IRA యజమాని పేరు) మరణించిన (అసలు యజమాని మరణించిన తేదీ) ప్రయోజనం కోసం (లబ్ధిదారుడి పేరు)”. మరొక ఉదాహరణ కావచ్చు, “(మరణించినవారి పేరు మరియు మరణించిన తేదీ) (లబ్ధిదారుడి పేరు) యొక్క (FBO) ప్రయోజనం కోసం వారసత్వంగా వచ్చిన IRA.”
వారసత్వ IRA లు: ప్రత్యేక నియమాలు
నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారుడు అవసరమైన కనీస పంపిణీలను (ఉపసంహరణలు లేదా ఆర్‌ఎమ్‌డిలు) సాపేక్షంగా తీసుకోవడం ప్రారంభించాలి. IRA లను వారసత్వంగా పొందిన వారు మొత్తం ఖాతా బ్యాలెన్స్ యొక్క పంపిణీలను ఐదేళ్ళలోపు తీసుకోవలసి ఉంటుంది. "ఇది వారి మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం గణనీయంగా పెరగడానికి కారణం కావచ్చు మరియు వాటిని అత్యధిక ఆదాయ పన్ను పరిధిలోకి నెట్టవచ్చు" అని మిన్నెసోటాలోని ప్రియర్ లేక్, సిపిఎ మరియు సమ్మిట్ వెల్త్ అడ్వకేట్స్ అధ్యక్షుడు బ్రూస్ ప్రైమౌ హెచ్చరించారు.
వారసత్వంగా వచ్చిన IRA యొక్క నాన్-స్పౌసల్ గ్రహీత కొన్నిసార్లు పట్టించుకోకుండా లబ్ధిదారులను పేరు పెట్టే పని.
"ప్రస్తుత చట్టం ప్రకారం, IRA వారసత్వంగా పొందిన వ్యక్తి అసలు యజమాని మరణించిన సంవత్సరం తరువాత డిసెంబర్ 31 లోపు అవసరమైన కనీస పంపిణీలను తీసుకోవడం ప్రారంభించాలి" అని ప్రైమౌ చెప్పారు. "ఆ ఐఆర్ఎ డాలర్లను వారసత్వంగా పొందినవారికి మరొక సలహా, వారసత్వం గణనీయంగా ఉందని uming హిస్తూ: వెంటనే పన్ను ప్రొజెక్షన్ పొందడం పరిగణించండి మరియు వీలైతే, వారి 401 (కె), 403 (బి) లేదా ఇతర పదవీ విరమణ పథకానికి సహకార రేటును పెంచండి గరిష్టంగా వారు ఆ RMD డాలర్లలో కొన్నింటిని పన్నుల నుండి ఆశ్రయించగలరు. ”
నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారుడి జీవితకాలంలో ఒక IRA ని విస్తరించడానికి, RMD లను ప్రతి సంవత్సరం డిసెంబర్ 31 లోపు తీసుకోవాలి. లబ్ధిదారులు పంపిణీపై ముందస్తు ఉపసంహరణ జరిమానా చెల్లించరు (లబ్ధిదారులు 59 సంవత్సరాలు మరియు ఆరు నెలల కన్నా తక్కువ వయస్సు ఉన్నప్పటికీ) కానీ వారసత్వంగా వచ్చిన సాంప్రదాయ IRA ల నుండి వారు RMD లపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లిస్తారు; వారసత్వంగా వచ్చిన రోత్ IRA ల నుండి RMD లు పన్ను రహితంగా ఉంటాయి. వారసుడు 70 సంవత్సరాలు మరియు ఆరు నెలల కన్నా పెద్దవాడైతే, వారు ఐఆర్‌ఎను వారసత్వంగా పొందిన సంవత్సరంలోపు ఆర్‌ఎమ్‌డి తీసుకోవడం ప్రారంభించాలి.
జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారులు వారసత్వంగా వచ్చిన ఐఆర్‌ఎను తమ సొంత ఐఆర్‌ఎలోకి మార్చలేరు లేదా వారసత్వంగా వచ్చిన ఐఆర్‌ఎకు దోహదం చేయలేరు.
'సాగదీయండి' లేదా 'విస్తరించిన' IRA లు
ప్రత్యేక నియమాలతో ప్రత్యేక ప్రయోజనాలు రావచ్చు, అయినప్పటికీ: వారసత్వ సమయంలో తగినంత వయస్సులో ఉన్న జీవిత భాగస్వామి కాని వారసుడు, RMD లతో కూడా, వారి స్వంత పదవీ విరమణ గూడు-గుడ్డును గణనీయంగా మెరుగుపరచడానికి IRA లో తగినంతగా పేరుకుపోవచ్చు.
అసలు IRA యజమాని నుండి IRA ఆస్తులను వారసత్వంగా పొందిన వ్యక్తిని మొదటి తరం లబ్ధిదారుడిగా సూచిస్తారు. ఈ వ్యక్తి తన ఆయుర్దాయం లేదా అసలు IRA యజమాని యొక్క మిగిలిన ఆయుర్దాయం మీద ఆస్తులను పంపిణీ చేయగలడు. మొదటి తరం లబ్ధిదారుడు తరువాత మరణిస్తే, అతని లేదా ఆమె నియమించబడిన లబ్ధిదారుడు రెండవ తరం లబ్ధిదారుడు.
చిన్న వారసుడు, చిన్నది RMD. చిన్న RMD లను ఎక్కువ సమయం తీసుకుంటే, ఇచ్చిన సంవత్సరంలో పన్ను కాటును తగ్గిస్తుంది మరియు ఎక్కువ కాలం పన్ను-వాయిదా వేసిన వృద్ధికి ఖాతా విలువను “విస్తరిస్తుంది” లేదా “విస్తరిస్తుంది”. (వారసత్వంగా వచ్చిన IRA బహుళ లబ్ధిదారులకు వెళ్ళినప్పుడు, పురాతన లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం RMD లను లెక్కించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది.)
ఖాతా యజమాని మరణం తరువాత ఐదవ సంవత్సరం డిసెంబర్ 31 లోపు లబ్ధిదారులు అన్ని నిధులను ఉపసంహరించుకోవచ్చు. ప్రతి ఉపసంహరణ ఉపసంహరణ సంవత్సరానికి లబ్ధిదారుడి వార్షిక పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో చేర్చబడుతుంది. వారు ఖాతా మొత్తానికి పూర్తి మరియు తక్షణ చెల్లింపును కూడా తీసుకోవచ్చు (మరియు ఈ చర్యతో సంబంధం ఉన్న భారీ పన్నులను చెల్లించవచ్చు) లేదా మొత్తం IRA ని నిరాకరించవచ్చు.
ఖాతా యొక్క ప్రాధమిక లబ్ధిదారుడు ఖాతా యొక్క ద్వితీయ లబ్ధిదారుడి కంటే పాతప్పుడు, వారసత్వంగా వచ్చిన IRA ని నిరాకరించడం అనేది బహుళ తరాలకు ఆస్తులను పంపించడానికి ఒక మార్గం. ప్రాధమిక ఖాతాను నిరాకరిస్తుంది, ఇది యువ ద్వితీయ లబ్ధిదారునికి వెళుతుంది. అందువల్ల RMD లు తగ్గించబడతాయి, ఇంకా చిన్న వార్షిక పన్ను కాటును ఉత్పత్తి చేస్తాయి మరియు భవిష్యత్ వృద్ధికి ఖాతా యొక్క ప్రధాన మొత్తాన్ని సంరక్షిస్తాయి.
రెండవ తరం లబ్ధిదారులు మొదటి తరం లబ్ధిదారుల ఆయుర్దాయంపై పంపిణీలను తీసుకుంటారు. IRA యజమాని మరణించిన సంవత్సరంలో రెండోది నిర్ణయించబడుతుంది, గడిచిన ప్రతి సంవత్సరానికి 1 తీసివేయబడుతుంది.
బాటమ్ లైన్
వారసత్వంగా వచ్చిన IRA లు-ముఖ్యంగా "స్ట్రెచ్" లేదా "ఎక్స్‌టెండెడ్ IRA" యొక్క బహుళ-తరాల వ్యూహంతో ఉపయోగించినవి-దశాబ్దాలుగా సంపదను నిర్మించడానికి మరియు సంరక్షించడానికి శక్తివంతమైన సాధనాలు కావచ్చు. ఈ ఖాతాలను ఎక్కువగా పొందే విధానం ఇటీవలి సంవత్సరాలలో సడలించినప్పటికీ, ఉత్తమ పన్ను పొదుపు కోసం లబ్ధిదారుల యజమానులు తీసుకోవలసిన అనేక దశలు మిగిలి ఉన్నాయి. వారసత్వంగా వచ్చిన IRA నుండి ఎక్కువ పొందేలా చూడటానికి ఫైనాన్షియల్ ప్లానర్ లేదా ఎస్టేట్ టాక్స్ నిపుణుడిని తనిఖీ చేయండి.
