ఆఫ్

ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ (OBS) అంటే ఏమిటి?

ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ (OBS) అంశాలు సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో కనిపించని ఆస్తులు లేదా బాధ్యతలకు ఒక పదం. బ్యాలెన్స్ షీట్లో నమోదు చేయనప్పటికీ, అవి ఇప్పటికీ సంస్థ యొక్క ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలు. ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు సాధారణంగా యాజమాన్యంలో లేనివి లేదా సంస్థ యొక్క ప్రత్యక్ష బాధ్యత. ఉదాహరణకు, రుణాలు సెక్యూరిటీ చేయబడినప్పుడు మరియు పెట్టుబడులుగా విక్రయించబడినప్పుడు, సురక్షితమైన అప్పు తరచుగా బ్యాంకు పుస్తకాల నుండి దూరంగా ఉంటుంది. ఆపరేటింగ్ లీజు అనేది సర్వసాధారణమైన ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ వస్తువులలో ఒకటి.

ఆఫ్ బ్యాలెన్స్ షీట్

ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అర్థం చేసుకోవడం

సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక ఆరోగ్యాన్ని అంచనా వేసేటప్పుడు పెట్టుబడిదారులకు ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు ముఖ్యమైన ఆందోళన. ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలలో గుర్తించడం మరియు ట్రాక్ చేయడం చాలా కష్టం, ఎందుకంటే అవి తరచూ తోటి నోట్స్‌లో మాత్రమే కనిపిస్తాయి. అలాగే, కొన్ని ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు దాచిన బాధ్యతలుగా మారే అవకాశం ఉంది. ఉదాహరణకు, అనుషంగిక రుణ బాధ్యతలు (సిడిఓ) విషపూరిత ఆస్తులుగా మారవచ్చు, ఆస్తులు అకస్మాత్తుగా పూర్తిగా ద్రవంగా మారవచ్చు, పెట్టుబడిదారులు సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక బహిర్గతం గురించి తెలుసుకునే ముందు.

ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు సహజంగా మోసపూరితమైనవి లేదా తప్పుదోవ పట్టించేవి కావు, అయినప్పటికీ చెడ్డ నటులు మోసపూరితంగా ఉండటానికి వాటిని తప్పుగా ఉపయోగించుకోవచ్చు. కొన్ని వ్యాపారాలు మామూలుగా ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలను ఉంచుతాయి. ఉదాహరణకు, ఖాతాదారుల పెట్టుబడులు మరియు ఆస్తులను బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి ఉంచడానికి పెట్టుబడి నిర్వహణ సంస్థలు అవసరం. చాలా కంపెనీల కోసం, ఫైనాన్సింగ్‌కు సంబంధించి ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు ఉన్నాయి, ఇప్పటికే ఉన్న ఆర్థిక ఒప్పందాలకు అనుగుణంగా కంపెనీని ఎనేబుల్ చేస్తుంది. జాయింట్ వెంచర్ (జెవి) ప్రాజెక్టుల మాదిరిగానే ఇతర సంస్థలతో ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల యొక్క నష్టాలు మరియు ప్రయోజనాలను పంచుకోవడానికి ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు కూడా ఉపయోగించబడతాయి.

ఆఫ్-బ్యాలెన్స్-షీట్ ఎంటిటీల వాడకాన్ని ప్రజల దృష్టికి తీసుకువచ్చిన మొదటి పరిణామాలలో ఎన్రాన్ కుంభకోణం ఒకటి. ఎన్రాన్ విషయంలో, కంపెనీ విద్యుత్ ప్లాంట్ వంటి ఆస్తిని నిర్మిస్తుంది మరియు దాని పుస్తకాల నుండి అంచనా వేసిన లాభాలను దాని నుండి ఒక్క పైసా కూడా చేయకపోయినా వెంటనే క్లెయిమ్ చేస్తుంది. విద్యుత్ ప్లాంట్ నుండి వచ్చే ఆదాయం అంచనా వేసిన మొత్తానికి తక్కువగా ఉంటే, నష్టాన్ని తీసుకునే బదులు, కంపెనీ ఈ ఆస్తులను ఆఫ్-ది-బుక్స్ కార్పొరేషన్‌కు బదిలీ చేస్తుంది, అక్కడ నష్టం నివేదించబడదు.

కీ టేకావేస్

• ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ (OBS) అంశాలు ఒక అకౌంటింగ్ ప్రాక్టీస్, దీని ద్వారా ఒక సంస్థ దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో బాధ్యతను కలిగి ఉండదు. బ్యాలెన్స్ షీట్లో నమోదు చేయకపోయినా, ఈ అంశాలు కంపెనీ యొక్క ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలు.ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు డెట్-టు-ఈక్విటీ (డి / ఇ) మరియు పరపతి నిష్పత్తులను తక్కువగా ఉంచడానికి, తక్కువ రుణాలు తీసుకోవటానికి మరియు బాండ్ ఒప్పందాలను ఉల్లంఘించకుండా నిరోధించడానికి ఉపయోగించవచ్చు. ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ యొక్క అభ్యాసం అనేక అకౌంటింగ్ కుంభకోణాల తరువాత పెరుగుతున్న పరిశీలనలో ఉంది అభ్యాసం యొక్క తప్పు వినియోగాన్ని వెల్లడించింది.

ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఐటమ్స్ రకాలు

ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలను రూపొందించడానికి అనేక మార్గాలు ఉన్నాయి. కిందివి చాలా సాధారణమైన వాటి యొక్క చిన్న జాబితా:

ఆపరేటింగ్ లీజు

OBS ఆపరేటింగ్ లీజు అంటే, అద్దెదారు తన బ్యాలెన్స్ షీట్లో లీజుకు తీసుకున్న ఆస్తిని కలిగి ఉంటుంది. ఆస్తిని లీజుకు ఇచ్చే సంస్థ తన సొంత బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఆస్తి మరియు సంబంధిత బాధ్యతలను జాబితా చేయకుండా అద్దెకు సంబంధించిన నెలవారీ అద్దె చెల్లింపులు మరియు ఇతర రుసుములను మాత్రమే కలిగి ఉంటుంది. లీజు వ్యవధి ముగింపులో, అద్దెదారు సాధారణంగా కొనుగోలు చేసే అవకాశం ఉంటుంది బాగా తగ్గిన ధర వద్ద ఆస్తి.

లీజుబ్యాక్ ఒప్పందాలు

లీజుబ్యాక్ ఒప్పందం ప్రకారం, ఒక సంస్థ ఆస్తి వంటి ఒక ఆస్తిని మరొక సంస్థకు అమ్మవచ్చు. వారు అదే ఆస్తిని కొత్త యజమాని నుండి తిరిగి లీజుకు తీసుకోవచ్చు.

ఆపరేటింగ్ లీజు వలె, కంపెనీ అద్దె ఖర్చులను దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో మాత్రమే జాబితా చేస్తుంది, అయితే ఆస్తి స్వంత వ్యాపారం యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో జాబితా చేయబడుతుంది.

ఖాతాలను పొందింది

స్వీకరించదగిన ఖాతాలు (AR) చాలా కంపెనీలకు గణనీయమైన బాధ్యతను సూచిస్తాయి. ఈ ఆస్తి వర్గం కస్టమర్ల నుండి ఇంకా స్వీకరించబడని నిధుల కోసం రిజర్వు చేయబడింది, కాబట్టి డిఫాల్ట్ అవకాశం ఎక్కువగా ఉంది. ఈ రిస్క్-లాడెన్ ఆస్తిని దాని స్వంత బ్యాలెన్స్ షీట్లో జాబితా చేయడానికి బదులుగా, కంపెనీలు తప్పనిసరిగా ఈ ఆస్తిని ఒక కారకం అని పిలిచే మరొక కంపెనీకి అమ్మవచ్చు, అది ఆస్తుతో సంబంధం ఉన్న ప్రమాదాన్ని పొందుతుంది. ఈ కారకం కంపెనీకి అన్ని AR ముందస్తు మొత్తం విలువలో ఒక శాతాన్ని చెల్లిస్తుంది మరియు సేకరణను జాగ్రత్తగా చూసుకుంటుంది. కస్టమర్‌లు చెల్లించిన తర్వాత, అందించిన సేవలకు బకాయిలు చెల్లించాల్సిన కారకం కంపెనీకి చెల్లిస్తుంది. ఈ విధంగా, ఒక వ్యాపారం డిఫాల్ట్ ప్రమాదాన్ని అవుట్సోర్సింగ్ చేసేటప్పుడు చెల్లించాల్సిన వాటిని సేకరించగలదు.

ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ ఎలా పనిచేస్తుంది

ఆపరేటింగ్ లీజు, ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ (OBSF) లో ఉపయోగించబడుతుంది, ఇది సాధారణ ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశానికి మంచి ఉదాహరణ. ఒక సంస్థ ఒక బ్యాంకుతో స్థిరపడిన క్రెడిట్ రేఖను కలిగి ఉందని ume హించుకోండి, దీని ఆర్థిక ఒడంబడిక షరతు ప్రకారం కంపెనీ తన debt ణం నుండి ఆస్తుల నిష్పత్తిని ఒక నిర్దిష్ట స్థాయి కంటే తక్కువగా నిర్వహించాలి. కొత్త కంప్యూటర్ హార్డ్‌వేర్ కొనుగోలుకు ఆర్థిక సహాయం చేయడానికి అదనపు రుణాన్ని తీసుకోవడం రుణ-ఆస్తుల నిష్పత్తిని గరిష్టంగా పేర్కొన్న స్థాయి కంటే పెంచడం ద్వారా క్రెడిట్ ఒడంబడికను ఉల్లంఘిస్తుంది.

OBSF వివాదాస్పదంగా ఉంది మరియు ఇది దురదృష్టకరమైన శక్తి దిగ్గజం ఎన్రాన్ యొక్క ముఖ్య వ్యూహంగా బహిర్గతం అయినప్పటి నుండి దగ్గరి నియంత్రణ పరిశీలనను ఆకర్షించింది.

సంస్థ తన ఫైనాన్సింగ్ సమస్యను అనుబంధ లేదా స్పెషల్ పర్పస్ ఎంటిటీ (SPE) ను ఉపయోగించి పరిష్కరిస్తుంది, ఇది హార్డ్‌వేర్‌ను కొనుగోలు చేసి, ఆపై దానిని ఆపరేటింగ్ లీజు ద్వారా కంపెనీకి లీజుకు ఇస్తుంది, అయితే చట్టపరమైన యాజమాన్యాన్ని ప్రత్యేక సంస్థ ద్వారా నిలుపుకుంటుంది. సంస్థ తన ఆర్థిక నివేదికలపై లీజు వ్యయాన్ని మాత్రమే నమోదు చేయాలి. ఇది కొనుగోలు చేసిన పరికరాలను సమర్థవంతంగా నియంత్రిస్తున్నప్పటికీ, కంపెనీ అదనపు రుణాన్ని గుర్తించాల్సిన అవసరం లేదు లేదా పరికరాలను దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఆస్తిగా జాబితా చేయదు.

ఆఫ్ బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ రిపోర్టింగ్ అవసరాలు

కంపెనీలు దాని ఆర్థిక నివేదికల నోట్స్‌లో ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ (OBSF) ను బహిర్గతం చేయడం ద్వారా సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమిషన్ (SEC) మరియు సాధారణంగా అంగీకరించిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలు (GAAP) అవసరాలను పాటించాలి. పెట్టుబడిదారులు ఈ నోట్లను అధ్యయనం చేయవచ్చు మరియు సంభావ్య ఆర్థిక సమస్యల లోతును అర్థం చేసుకోవడానికి వాటిని ఉపయోగించవచ్చు, అయినప్పటికీ ఎన్రాన్ కేసు చూపించినట్లుగా, ఇది ఎల్లప్పుడూ కనిపించేంత సూటిగా ఉండదు.

ఫిబ్రవరి 2016 లో, సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలను జారీ చేసే ఫైనాన్షియల్ అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్స్ బోర్డ్ (FASB) లీజు అకౌంటింగ్ కోసం నియమాలను మార్చింది. ఆపరేటింగ్ లీజులతో యునైటెడ్ స్టేట్స్లో ప్రభుత్వ సంస్థలు లీజు బాధ్యతల కోసం tr 1 ట్రిలియన్లకు పైగా ఆఫ్ బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ (OBSF) ను కలిగి ఉన్నాయని స్థాపించిన తరువాత ఇది చర్య తీసుకుంది. దాని పరిశోధనల ప్రకారం, 85% లీజులు బ్యాలెన్స్ షీట్లలో నివేదించబడలేదు, పెట్టుబడిదారులకు కంపెనీల లీజింగ్ కార్యకలాపాలు మరియు వారి అప్పులను తిరిగి చెల్లించే సామర్థ్యాన్ని నిర్ణయించడం కష్టమవుతుంది.

ఈ ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫండింగ్ (OBSF) అభ్యాసం 2019 లో అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్స్ అప్‌డేట్ 2016-02 ASC 842 అమలులోకి వచ్చినప్పుడు లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది. లీజుల ఫలితంగా వచ్చే హక్కుల ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలు ఇప్పుడు బ్యాలెన్స్ షీట్లలో నమోదు చేయబడతాయి. FASB ప్రకారం: "12 నెలల కన్నా ఎక్కువ లీజు నిబంధనలతో లీజులకు ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను గుర్తించడానికి ఒక అద్దెదారు అవసరం."

ఆర్థిక నివేదికల ఫుట్ నోట్స్‌లో గుణాత్మక మరియు పరిమాణాత్మక రిపోర్టింగ్‌లో మెరుగైన ప్రకటనలు ఇప్పుడు అవసరం. అదనంగా, అమ్మకం మరియు లీజుబ్యాక్ లావాదేవీల కోసం ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ (OBSF) అందుబాటులో ఉండదు.