అకాల పంపిణీ

అకాల పంపిణీ అంటే ఏమిటి?

ఒక అకాల పంపిణీ (ముందస్తు ఉపసంహరణ అని కూడా పిలుస్తారు) అనేది ఒక వ్యక్తి పదవీ విరమణ ఖాతా (IRA), 401 (k) పెట్టుబడి ఖాతా, పన్ను-వాయిదా వేసిన యాన్యుటీ లేదా మరొక అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ-పొదుపు ప్రణాళిక నుండి తీసుకున్న ఏదైనా పంపిణీ. 59.5 సంవత్సరాల కంటే తక్కువ వయస్సు గలవాడు. అకాల పంపిణీలు ఐఆర్ఎస్ చేత 10% ముందస్తు-ఉపసంహరణ జరిమానాకు లోబడి సేవర్స్ వారి పదవీ విరమణ ఆస్తులను ముందస్తుగా ఖర్చు చేయకుండా నిరుత్సాహపరిచే సాధనంగా ఉంటాయి.

కీ టేకావేస్

• అకాల పంపిణీలు IRA లు లేదా 401 (k) ప్రణాళికలు వంటి అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి ముందస్తుగా ఉపసంహరించుకుంటాయి. 59 1/2 ఏళ్ళకు ముందు ఈ ఖాతాల నుండి ఉపసంహరణలు 10% జరిమానాతో పాటు వాయిదాపడిన పన్నులకు అదనంగా ఉంటాయి. జరిమానా లేకుండా ప్రారంభంలో పదవీ విరమణ డబ్బును ఉపసంహరించుకోవడానికి మొదటి ఇంటిని కొనడం వంటి కష్టాలకు లేదా అర్హత కలిగిన ఉపయోగాలకు కొన్ని మినహాయింపులను IRS అనుమతిస్తుంది.

అకాల పంపిణీని అర్థం చేసుకోవడం

అకాల-పంపిణీ పెనాల్టీ నిబంధనలు మాఫీ చేయబడిన అనేక ఉదాహరణలు ఉన్నాయి, ఉదాహరణకు మొదటిసారి గృహనిర్వాహకులు, విద్యా ఖర్చులు, వైద్య ఖర్చులు మరియు రూల్ 72 (టి), ఇది పన్ను చెల్లింపుదారుడు 59.5 కి ముందు ఐఆర్ఎ ఉపసంహరణలను తీసుకోవచ్చని పేర్కొంది. వారు కనీసం ఐదు గణనీయమైన సమాన ఆవర్తన చెల్లింపులు (SEPP లు) తీసుకునేంతవరకు.

ముందస్తు ఉపసంహరణ పన్ను-వాయిదాపడిన పెట్టుబడి ఖాతాలకు వర్తిస్తుంది. దీనికి రెండు ప్రధాన ఉదాహరణలు సాంప్రదాయ IRA మరియు 401 (k). సాంప్రదాయ వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతాలో (IRA) వ్యక్తులు పన్ను వాయిదా వేయగల పెట్టుబడుల వైపు ప్రీటాక్స్ ఆదాయాన్ని నిర్దేశిస్తారు; మూలధన లాభాలు లేదా డివిడెండ్ ఆదాయాలు ఉపసంహరించుకునే వరకు పన్ను విధించబడవు. యజమానులు IRA లను స్పాన్సర్ చేయగలిగినప్పటికీ, వ్యక్తులు వీటిని ఒక్కొక్కటిగా ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు.

యజమాని-ప్రాయోజిత 401 (కె) లో, అర్హతగల ఉద్యోగులు పోస్ట్-టాక్స్ మరియు / లేదా టాక్స్-ప్రీ-ప్రాతిపదికన జీతం-వాయిదా రచనలు చేయవచ్చు. అర్హతగల ఉద్యోగుల తరపున యజమానులు ప్రణాళికకు సరిపోలిక లేదా ఎన్నుకోని రచనలు చేసే అవకాశం ఉంది మరియు లాభం పంచుకునే లక్షణాన్ని కూడా జోడించవచ్చు. IRA మాదిరిగా, 401 (k) లో ఆదాయాలు పన్ను-వాయిదా వేయబడతాయి.

అకాల పంపిణీ జరిమానాల నుండి మినహాయింపులు

1997 లో, కాంగ్రెస్ పన్ను చెల్లింపుదారుల ఉపశమన చట్టాన్ని ఆమోదించింది, ఇతర విషయాలతోపాటు, పన్ను చెల్లింపుదారులు మొదటిసారిగా ఇంటిని కొనడానికి ఆ డబ్బును ఉపయోగిస్తే పన్ను-ఆశ్రయం పొందిన పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి $ 10, 000 వరకు ఉపసంహరించుకోవచ్చు.

అమెరికన్ విధాన రూపకర్తలు 1990 లలో గృహయజమానులను ప్రోత్సహించే విధానాలను రూపొందించడానికి ఆసక్తి కనబరిచారు, ఎందుకంటే గృహయజమానులను సంపద పోగును ప్రోత్సహించడానికి ఉత్తమ మార్గంగా వారు చూశారు. రియల్ ఎస్టేట్ బుడగ పగిలిపోవడం మరియు దాని ఫలితంగా కోల్పోయిన ట్రిలియన్ డాలర్ల పొదుపులు ఈ విధానాల తెలివిని ప్రశ్నించాయి, కాని గృహయజమానులకు ఇటువంటి అనేక పన్ను ప్రోత్సాహకాలు పన్ను కోడ్‌లో ఉన్నాయి.

ఆదాయాన్ని అర్హతగల ఉన్నత విద్య ఖర్చుల కోసం ఉపయోగిస్తే విద్యార్థులు వారి అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి ముందుగానే నిధులను ఉపసంహరించుకోవచ్చు. అర్హతగల ఖర్చులు ట్యూషన్, సామాగ్రి లేదా ఉన్నత విద్యా గుర్తింపు పొందిన సంస్థకు హాజరు కావడానికి అవసరమైన పుస్తకాలు. పన్ను చెల్లింపుదారులు జీవన వ్యయాల కోసం ముందుగా ఉపసంహరించుకున్న నిధులను ఉపయోగించలేరు. పన్ను చెల్లింపుదారులు వైద్య ఖర్చుల కోసం వారు ముందుగా ఉపసంహరించుకున్న నిధులను ఉపయోగించవచ్చు. ప్రచురణ 502 లో ఐఆర్ఎస్ ఆమోదించిన వైద్య ఖర్చుల జాబితాను మీరు చూడవచ్చు.

రూల్ 72 (టి) అనేది ఐఆర్ఎస్ వసూలు చేసిన, ముందస్తు ఉపసంహరణ రుసుములను నివారించడానికి మరొక ప్రసిద్ధ వ్యూహం. రూల్ 72 (టి) పన్ను చెల్లింపుదారులకు గణనీయమైన సమాన ఆవర్తన చెల్లింపులో ఆ చెల్లింపులను స్వీకరిస్తే అటువంటి రుసుము నుండి మినహాయింపు ఇచ్చే పన్ను కోడ్ యొక్క విభాగాన్ని సూచిస్తుంది. దీని అర్థం మీరు ఐదేళ్ళలో కనీసం ఐదు విడతలుగా మీ నిధులను ఉపసంహరించుకోవాలి, ఈ వ్యూహం వారి పొదుపులన్నింటికీ అవసరమైన వారికి ఆదర్శం కంటే తక్కువగా ఉంటుంది.

పన్ను చెల్లింపుదారుల ప్రవర్తనకు మద్దతు ఇవ్వడానికి పన్ను మినహాయింపులో కాంగ్రెస్ ఈ మినహాయింపులలో రాసింది. యుఎస్ విధాన నిర్ణేతలు పదవీ విరమణ పొదుపులను తమ ప్రధాన ప్రాధాన్యతలలో ఒకటిగా చూస్తుండగా, వారు కొత్త గృహయజమానుల విషయంలో లేదా పాఠశాల విద్య మరియు వైద్య సంరక్షణకు సంబంధించిన ఖర్చులతో ఎక్కువ భారం పడిన వారిలో మినహాయింపులు ఇచ్చారు.

సంగ్రహంగా చెప్పాలంటే, ఉపసంహరణ కింది నిబంధనలలో ఒకదానికి అనుగుణంగా ఉంటే అది జరిమానా నుండి మినహాయించబడుతుంది:

• ఈ నిధులు ఖాతాదారుడు లేదా అర్హత కలిగిన కుటుంబ సభ్యుల కోసం మొదటి ఇంటిని కొనుగోలు చేయడం లేదా పునర్నిర్మించడం (జీవితకాలానికి $ 10, 000 కు పరిమితం). పంపిణీ జరగడానికి ముందు ఖాతాదారుడు నిలిపివేయబడతాడు.ఒక లబ్ధిదారుడు ఖాతాదారుడి మరణం తరువాత ఆస్తులను అందుకుంటాడు.అసెట్స్ ఖాతాదారుడు తన లేదా ఆమె యజమాని యొక్క భీమాను కోల్పోతే తిరిగి చెల్లించని వైద్య ఖర్చులు లేదా వైద్య భీమా కోసం ఉపయోగిస్తారు. పంపిణీ ఒక SEPP (గణనీయమైన సమాన ఆవర్తన చెల్లింపు) కార్యక్రమంలో భాగం.ఇది ఉన్నత విద్య ఖర్చుల కోసం ఉపయోగించబడుతుంది. ఆస్తులు IRS లెవీ ఫలితంగా పంపిణీ చేయబడుతుంది.ఇది మినహాయించలేని రచనలపై రాబడి.

ప్రారంభ ఉపసంహరణ మరియు అవసరమైన కనీస పంపిణీలు

దీనికి విరుద్ధంగా, అకాల పంపిణీపై ముందస్తు ఉపసంహరణ జరిమానాతో, రిటైర్మెంట్ సేవర్ అతను లేదా ఆమె ఒక నిర్దిష్ట పాయింట్ ద్వారా నిధులను ఉపసంహరించుకోవడం ప్రారంభించకపోతే తరువాత జరిమానా విధించవచ్చు. ఉదాహరణకు, సాంప్రదాయ, SEP లేదా SIMPLE IRA అర్హత గల ప్రణాళికలో, పాల్గొనేవారు 70 1/2 ఏళ్ళకు చేరుకున్న సంవత్సరం తరువాత ఏప్రిల్ 1 నాటికి ఉపసంహరించుకోవాలి. ప్రతి సంవత్సరం పదవీ విరమణ తప్పనిసరిగా అవసరమైన కనీస పంపిణీ (RMD) లెక్కింపు ఆధారంగా పేర్కొన్న మొత్తాన్ని ఉపసంహరించుకోవాలి. పదవీ విరమణ ఖాతా యొక్క ముందు సంవత్సర-ముగింపు సరసమైన మార్కెట్ విలువను ఆయుర్దాయం ద్వారా విభజించడం ద్వారా ఇది సాధారణంగా నిర్ణయించబడుతుంది.