ఉద్యోగి స్టాక్ ఎంపిక పన్నుల కోసం తిరిగి చెల్లించదగిన క్రెడిట్

విషయ సూచిక

• AMT క్రెడిట్
• తిరిగి చెల్లించదగిన AMT పన్ను క్రెడిట్స్
• AMT క్రెడిట్‌ను లెక్కిస్తోంది
• బాటమ్ లైన్

కీ టేకావేస్

• మీరు మీ ISO ని వ్యాయామం చేసినప్పుడు, మీ వాటాలను పట్టుకుని, అవి మీకు లభించిన క్యాలెండర్ సంవత్సరం తర్వాత విక్రయించినప్పుడు AMT వసూలు చేయబడుతుంది. మీరు వాటాలను వ్యాయామం చేసిన తేదీ మరియు వ్యాయామ ధరపై షేర్ల సరసమైన మార్కెట్ విలువ (ఎఫ్‌ఎమ్‌వి) మధ్య వ్యత్యాసం ఆధారంగా AMT లెక్కించబడుతుంది. AMT క్రెడిట్ మీ ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్ను బిల్లును తగ్గించడానికి ఉపయోగించవచ్చు, మీరు పన్నులపై చెల్లించాల్సిన మొత్తం AMT క్రింద ఉండేదానికంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది. 2007 మరియు 2012 మధ్య పెట్టుబడిదారు-పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ ఉపయోగించని AMT క్రెడిట్లను తిరిగి చెల్లించగలిగేలా పొందారు. గతంలో ISO లను వ్యాయామం చేసిన వ్యక్తులు ఫారం 6251 (పంక్తి 45) కోసం 1040 ఫారం వర్క్‌షీట్‌ను ఉపయోగించడం ద్వారా తిరిగి చెల్లించగల AMT క్రెడిట్‌ను లెక్కించవచ్చు.

AMT క్రెడిట్

స్టాక్ లావాదేవీపై పన్ను చెల్లించడం గురించి ఎవరూ సంతోషంగా లేనప్పటికీ, పన్ను చెల్లింపుదారులకు ప్రయోజనం చేకూర్చే AMT క్రెడిట్ అని పిలువబడే పన్ను చట్ట నిబంధన ఉంది. మీరు మీ AMT బిల్లును చెల్లించినప్పుడు, ఆ AMT క్రెడిట్ స్వయంచాలకంగా ప్రేరేపించబడుతుంది. ఆ పన్ను మీ ఫెడరల్ ఆదాయ పన్ను బిల్లును తగ్గించడానికి ఉపయోగించవచ్చు, మీరు పన్నులపై చెల్లించాల్సిన మొత్తం AMT క్రింద ఉండేదానికంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది. ఎందుకంటే, మీకు పన్ను విధించిన మొత్తం ఆదాయాన్ని తగ్గించే మినహాయింపు కాకుండా, క్రెడిట్ వాస్తవానికి మీ పన్ను బిల్లును డాలర్-డాలర్కు తగ్గిస్తుంది. ఈ నిబంధన వారి ISO లను వినియోగించుకోవటానికి అయ్యే పన్ను స్టాక్ హోల్డర్లను ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి కాంగ్రెస్ సహాయపడుతుంది.

అయినప్పటికీ, అందుబాటులో లేని ఒక విషయం ఏమిటంటే, 2007 నుండి 2012 వరకు పెట్టుబడిదారు-పన్ను చెల్లింపుదారులకు లభించిన ప్రయోజనం, ఇది వారి ఉపయోగించని AMT క్రెడిట్లను "తిరిగి చెల్లించదగినది" గా మార్చింది. AMT క్రెడిట్ వారి సమాఖ్య ఆదాయ పన్ను బిల్లును గణనీయంగా తగ్గించలేదని కనుగొన్న పెట్టుబడిదారు-పన్ను చెల్లింపుదారులకు సహాయం చేయడానికి ఈ పన్ను ప్రయోజనం 2007 లో స్థాపించబడింది. కాంగ్రెస్ ఈ పన్ను చట్ట మార్పులను 2007 లో ఆమోదించింది మరియు తరువాత 2008 లో వాటిని సవరించింది. అయినప్పటికీ, తిరిగి చెల్లించే AMT క్రెడిట్ 2012 చివరిలో పొడిగించబడలేదు, కాబట్టి 2012 పన్ను సంవత్సరం పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ ప్రయోజనాన్ని సద్వినియోగం చేసుకోగల చివరిసారి.

తిరిగి చెల్లించదగిన AMT క్రెడిట్ 2012 చివరిలో పొడిగించబడలేదు, కాబట్టి 2012 పన్ను సంవత్సరం పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ ప్రయోజనాన్ని సద్వినియోగం చేసుకోగలిగిన చివరిసారి.

ఒకవేళ మీరు తిరిగి పన్నులను చూస్తున్నట్లయితే, ఇది ఎలా పని చేస్తుందో ఇక్కడ ఉంది.

తిరిగి చెల్లించదగిన AMT పన్ను క్రెడిట్లను అర్థం చేసుకోవడం

2007 లో అమల్లోకి వచ్చిన పన్ను చట్ట మార్పులు వారి ISO లను వినియోగించే మరియు AMT చెల్లించాల్సిన ప్రజలకు మరింత సహాయపడటానికి రూపొందించబడ్డాయి. ఆ మార్పులు అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) చేత "తిరిగి చెల్లించబడటానికి" కనీసం మూడు సంవత్సరాల వయస్సు (కొన్నిసార్లు "దీర్ఘకాలిక ఉపయోగించని AMT క్రెడిట్స్" గా సూచిస్తారు) ఉపయోగించని AMT క్రెడిట్‌లను పరిగణించింది. అంటే పన్ను చెల్లింపుదారులు ఆ క్రెడిట్లను దీనికి క్లెయిమ్ చేయవచ్చు:

• వారి ప్రస్తుత AMT బిల్లును తగ్గించండి. వారి ప్రస్తుత ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్ను బిల్లు డాలర్-ఫర్-డాలర్.కారీ అర్హత లేని వాపసు క్రెడిట్లను నిరవధికంగా (తదుపరి ఆదాయపు పన్ను బిల్లులకు వర్తింపజేయడం).ఆర్ఎస్ నుండి నగదు చెల్లింపుగా మిగిలిపోయిన క్రెడిట్లను సేకరించండి.

2007 లో అమల్లోకి వచ్చిన చట్టం (2006 లో 2007 లో చెల్లించిన పన్నుల కోసం) ఆదాయాన్ని సంపాదించింది) ప్రజలు తమ దీర్ఘకాలిక ఉపయోగించని AMT క్రెడిట్‌లో 20% లేదా $ 5, 000 ఎక్కువ మొత్తాన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతించారు. ఏదేమైనా, అధిక ఆదాయాన్ని సంపాదించేవారు పొందగలిగే క్రెడిట్ మొత్తాన్ని తగ్గించడానికి ఐఆర్ఎస్ ఆదాయ పరిమితులను కూడా పెట్టింది.

ఆదాయ పరిమితులను తొలగించి, తిరిగి చెల్లించదగినదిగా భావించే మొత్తాన్ని పెంచడం ద్వారా కాంగ్రెస్ 2008 సంవత్సరానికి చట్టాన్ని సవరించింది.

AMT క్రెడిట్‌ను లెక్కిస్తోంది

గతంలో ISO లను వ్యాయామం చేసిన వ్యక్తులు ఫారం 6251 (పంక్తి 45) కోసం 1040 ఫారం వర్క్‌షీట్‌ను ఉపయోగించడం ద్వారా తిరిగి చెల్లించగల AMT క్రెడిట్‌ను లెక్కించవచ్చు. టాక్స్ ఫైలింగ్ ప్రొఫెషనల్, అకౌంటెంట్‌తో సంప్రదింపులు లేదా IRS యొక్క ఆన్‌లైన్ AMT అసిస్టెంట్‌ను ఉపయోగించడం.

2008 లో అమలు చేసిన మార్పులు పన్ను చెల్లింపుదారుడి క్రెడిట్‌ను మొత్తం ఆదాయపు పన్నుకు పరిమితం చేయలేదు, అనగా అతను లేదా ఆమె AMT క్రెడిట్‌లను క్లెయిమ్ చేయగలరని, అంటే పన్నుల కోసం నిలిపివేయబడిన డబ్బు కంటే ఎక్కువ, ఇప్పటికే త్రైమాసిక అంచనా పన్నులో చెల్లించిన లేదా ప్రస్తుత పన్ను బిల్లుపై చెల్లించాల్సి ఉంది.

2008 నుండి (2008 లో సంపాదించిన ఆదాయంపై 2009 లో చెల్లించిన పన్నుల కోసం), పన్ను చెల్లింపుదారులు దీనిపై ఎక్కువ మొత్తాన్ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు:

• దీర్ఘకాలిక ఉపయోగించని క్రెడిట్‌లో 50% దాఖలు చేసే సంవత్సరానికి మూడు సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ

లేదా

• గత సంవత్సరం 1040 ఫారమ్‌లో జాబితా చేయబడిన వాపసు చేయదగిన AMT క్రెడిట్ మొత్తం

ఉదాహరణకు, వారు 2004 లో AMT క్రెడిట్‌లో, 000 80, 000 సంపాదించినట్లయితే మరియు తరువాతి సంవత్సరాల్లో ఏదీ లేకపోతే, వారు 2010 పన్నులను ఏప్రిల్ 2011 లో దాఖలు చేసేటప్పుడు, 000 40, 000 (అర్హత లేని ఉపయోగించని క్రెడిట్‌లో 50%) ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. వారి తిరిగి చెల్లించదగిన credit 40, 000 వసూలు చేయడానికి, వారు IRS ఫారం 8801 ని పూర్తి చేయాల్సిన అవసరం ఉంది మరియు వారి 1040 ఫారంతో పాటు IRS కు పంపించింది.

ఏదేమైనా, 2009 దాఖలు చేసినందుకు మీరు ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్నులో, 4 11, 425 చెల్లించాల్సి ఉందని చెప్పండి. IRS మీ ఫారం 8801 ను అందుకున్నప్పుడు (మీ తిరిగి చెల్లించదగిన credit 40, 000 ను క్లెయిమ్ చేయడానికి) అది మొదట మీకు రావలసిన మొత్తాన్ని (, 4 11, 425) తీసివేసి, ఆపై మీకు మెయిల్ చేసింది, 28, 575 వ్యత్యాసం కోసం తనిఖీ చేయండి.

పన్ను చెల్లింపుదారుడు తన లేదా ఆమె సమాఖ్య ఆదాయ పన్ను బిల్లును చెల్లించడానికి మరియు నగదు వాపసు పొందటానికి తిరిగి చెల్లించదగిన క్రెడిట్‌ను ఉపయోగించగలడు. ఇంకా ఏమిటంటే, 2011 లో అతను లేదా ఆమె తిరిగి చెల్లించదగిన క్రెడిట్‌లో, 000 40, 000 క్లెయిమ్ చేయగలిగారు - 2008 తిరిగి చెల్లించదగిన క్రెడిట్ మొత్తం నుండి మిగిలినది. 2010 పన్నుల కోసం ఫారం 1040 ను సమర్పించేటప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారుడు మిగిలిన క్రెడిట్‌ను సేకరించవచ్చు.

దురదృష్టవశాత్తు పన్ను చెల్లింపుదారులకు ప్రయోజనం కొనసాగించగలిగినవారికి, తిరిగి చెల్లించదగిన AMT క్రెడిట్ నిబంధన ఆరు సంవత్సరాలు (2007-2012) మాత్రమే ఉండాలని నిర్ణయించబడింది మరియు కాంగ్రెస్ దానిని పొడిగించలేదు లేదా శాశ్వతంగా చేయలేదు.

బాటమ్ లైన్

2007 నుండి 2012 వరకు ఆరు సంవత్సరాలుగా, తిరిగి చెల్లించదగిన AMT క్రెడిట్ నిబంధన కొంతమంది పన్ను చెల్లింపుదారులు వారి AMT బిల్లును చెల్లించడానికి, వారి AMT బిల్లుపై చెల్లించిన డబ్బును తిరిగి పొందటానికి మరియు వారి సమాఖ్య ఆదాయ పన్ను బిల్లులను చెల్లించడానికి సహాయపడింది. ముందుకు వెళుతున్నప్పుడు, మీరు మీ వాదనలను సరిగ్గా దాఖలు చేస్తున్నారని మరియు ప్రస్తుత చట్టాల ప్రకారం మీ ప్రయోజనాలను పెంచుతున్నారని నిర్ధారించుకోవడానికి మీరు ప్రొఫెషనల్ టాక్స్ ప్రిపేర్ లేదా టాక్స్ అటార్నీతో కలిసి పనిచేయాలనుకోవచ్చు.