నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థ (రిక్) గురించి తెలుసుకోండి

నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థ (ఆర్‌ఐసి) అంటే ఏమిటి

నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థ (ఆర్‌ఐసి) అనేక పెట్టుబడి సంస్థలలో ఒకటి కావచ్చు. ఉదాహరణకు, ఇది మ్యూచువల్ ఫండ్ లేదా ఎక్స్ఛేంజ్-ట్రేడెడ్ ఫండ్ (ఇటిఎఫ్), రియల్ ఎస్టేట్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ట్రస్ట్ (REIT) లేదా యూనిట్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ట్రస్ట్ (యుఐటి) రూపంలో ఉండవచ్చు. RIC ఏ రూపంలో umes హిస్తుందో, మూలధన లాభాలు, డివిడెండ్లు లేదా వ్యక్తిగత పెట్టుబడిదారులకు సంపాదించిన వడ్డీ కోసం పన్నులు దాటడానికి అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) ఈ నిర్మాణాన్ని అర్హతగా భావించాలి.

ఒక నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థ ఐఆర్ఎస్ యొక్క రెగ్యులేషన్ ఎమ్ కింద ఆదాయాన్ని పొందటానికి అర్హత కలిగి ఉంది, యుఎస్ కోడ్, టైటిల్ 26, సెక్షన్లు 851 నుండి 855, 860, మరియు 4982 లలో వివరించిన ఆర్‌ఐసిగా అర్హత సాధించడానికి నిర్దిష్ట నిబంధనలు ఉన్నాయి.

నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థ (ఆర్‌ఐసి) బేసిక్స్

పాస్-త్రూ లేదా ఫ్లో-త్రూ ఆదాయాన్ని ఉపయోగించుకునే ఉద్దేశ్యం ఏమిటంటే, డబుల్-టాక్సేషన్ దృష్టాంతాన్ని నివారించడం, పెట్టుబడి సంస్థ మరియు దాని పెట్టుబడిదారులు కంపెనీ ఉత్పత్తి చేసిన ఆదాయం మరియు లాభాలపై పన్ను చెల్లించినట్లయితే. పాస్-త్రూ ఆదాయం యొక్క భావనను కండ్యూట్ సిద్ధాంతం అని కూడా పిలుస్తారు, ఎందుకంటే పెట్టుబడి సంస్థ వ్యక్తిగత వాటాదారులకు మూలధన లాభాలు, డివిడెండ్లు మరియు వడ్డీని ఇవ్వడానికి ఒక మార్గంగా పనిచేస్తోంది.

నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థలు వారి సంపాదనపై పన్ను చెల్లించవు.

నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థ భత్యం లేకుండా, పెట్టుబడి సంస్థ మరియు దాని పెట్టుబడిదారులు సంస్థ యొక్క మూలధన లాభాలు లేదా ఆదాయాలపై పన్ను చెల్లించాలి. పాస్-త్రూ ఆదాయంతో, వాటాదారులకు ఇచ్చే లాభాలపై సంస్థ కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. వ్యక్తిగత వాటాదారులపై మాత్రమే ఆదాయపు పన్ను విధించబడుతుంది.

ఆర్‌ఐసిగా అర్హత సాధించాల్సిన అవసరాలు

నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థగా అర్హత సాధించడానికి వ్యాపారం నిర్దిష్ట చుట్టుకొలతలను తీర్చాలి.

1. కార్పొరేషన్‌గా లేదా ఇతర సంస్థగా ఉనికిలో ఉంటుంది, ఇది సాధారణంగా కార్పొరేషన్‌గా పన్నులను అంచనా వేస్తుంది. సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమిషన్ (ఎస్‌ఇసి) తో పెట్టుబడి సంస్థగా నమోదు చేసుకోండి. 1940 ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ కంపెనీ యాక్ట్ ద్వారా ఆర్‌ఐసిగా పరిగణించబడండి. దాని ఆదాయ వనరు మరియు ఆస్తుల వైవిధ్యీకరణ పేర్కొన్న అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది.

అదనంగా, ఒక RIC తన ఆదాయంలో కనీసం 90% మూలధన లాభాలు, వడ్డీ లేదా పెట్టుబడులపై సంపాదించిన డివిడెండ్ల నుండి పొందాలి. ఇంకా, ఒక ఆర్‌ఐసి తన నికర పెట్టుబడి ఆదాయంలో కనీసం 90% వడ్డీ, డివిడెండ్ లేదా మూలధన లాభాల రూపంలో దాని వాటాదారులకు పంపిణీ చేయాలి. ఆర్‌ఐసి ఈ ఆదాయంలో వాటాను పంపిణీ చేయకపోతే, అది ఐఆర్‌ఎస్ ఎక్సైజ్ పన్నుకు లోబడి ఉండవచ్చు.

చివరగా, నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థగా అర్హత సాధించడానికి, కంపెనీ మొత్తం ఆస్తులలో కనీసం 50% నగదు, నగదు సమానమైన లేదా సెక్యూరిటీల రూపంలో ఉండాలి. పెట్టుబడులు ప్రభుత్వ సెక్యూరిటీలు లేదా ఇతర ఆర్‌ఐసిల సెక్యూరిటీలు తప్ప కంపెనీ మొత్తం ఆస్తులలో 25% కంటే ఎక్కువ ఒకే జారీదారు యొక్క సెక్యూరిటీలలో పెట్టుబడి పెట్టకూడదు.

కీ టేకావేస్

• నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థ మ్యూచువల్ ఫండ్స్, ఇటిఎఫ్‌లు మరియు REITS తో సహా ఏ రకమైన పెట్టుబడి సంస్థ అయినా కావచ్చు. ఆర్‌ఐసి తన ఆదాయంలో కనీసం 90% మూలధన లాభాలు, వడ్డీ లేదా పెట్టుబడులపై సంపాదించిన డివిడెండ్ల నుండి పొందాలి. అర్హత సాధించడానికి, కనీసం 50 సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆస్తులలో% నగదు, నగదు సమానమైన లేదా సెక్యూరిటీల రూపంలో ఉండాలి. అధ్యక్షుడు ఒబామా 2010 యొక్క నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థ ఆధునీకరణ చట్టంపై డిసెంబర్ 22, 2010 న చట్టంగా సంతకం చేశారు.

రియల్ వరల్డ్ ఉదాహరణ

అధ్యక్షుడు ఒబామా 2010 యొక్క రెగ్యులేటెడ్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ కంపెనీ ఆధునికీకరణ చట్టంపై డిసెంబర్ 22, 2010 న సంతకం చేశారు. ఇది ఓపెన్-ఎండ్ మ్యూచువల్ ఫండ్స్, క్లోజ్డ్ ఎండ్ ఫండ్స్‌తో సహా నియంత్రిత పెట్టుబడి సంస్థల (ఆర్‌ఐసి) పన్ను చికిత్సను నియంత్రించే నిబంధనలలో మార్పులు చేసింది. చాలా ఎక్స్ఛేంజ్-ట్రేడెడ్ ఫండ్స్. ఆర్‌ఐసిలను నియంత్రించే నిబంధనలకు చివరి నవీకరణ 1986 పన్ను సంస్కరణ చట్టం.

2010 మరియు RIC ఆధునీకరణ చట్టానికి ప్రధాన కారణం 1986 మరియు 2010 మధ్య 25 సంవత్సరాలలో మ్యూచువల్ ఫండ్ పరిశ్రమలో చాలా మార్పులు. ఇంకా, RIC లకు వర్తించే అనేక పన్ను నియమాలు వాడుకలో లేవు, పరిపాలనా భారాన్ని సృష్టించాయి లేదా అనిశ్చితికి కారణమయ్యాయి.