కీ టేకావేస్
- కొత్త DOL నియమం చిన్న వ్యాపార యజమానులకు వారి ఉద్యోగులకు 401 (k) ను అందించడం సులభం మరియు తక్కువ ఖర్చుతో చేస్తుంది. స్వయంగా పనిచేసే పని యజమానులు కూడా ఈ ప్రణాళికలలో పాల్గొనడానికి అర్హులు. నియమం కొత్త రకమైన బహుళ యజమాని ప్రణాళికను సృష్టిస్తుంది (MEP) ఒక ARP అని పిలుస్తారు, ఇది వివిధ పరిశ్రమలలోని కంపెనీలు ఒకే భౌగోళిక ప్రాంతంలో ఉంటే 401 (k) సమూహాన్ని తెరవడానికి చేరడానికి వీలు కల్పిస్తుంది. అదే పరిశ్రమలోని కంపెనీలు భౌతిక ఉనికిని కలిగి ఉన్నప్పటికీ ఒక ప్రణాళికను తెరవగలవు.
ARP లు వివరించబడ్డాయి
ARP అనేది బహుళ యజమాని ప్రణాళిక (MEP) యొక్క కొత్త రూపం, ఇద్దరు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ సంబంధం లేని యజమానులతో కూడిన విరమణ పొదుపు ప్రణాళిక. ARP లను సృష్టించే వరకు, MEP లు సభ్యులను యజమానులకు పరిమితం చేస్తాయి, సాధారణ యజమాని లేదా పరిశ్రమ వాణిజ్య సమూహంలో సభ్యత్వం వంటివి. ఆ కోణంలో, MEP లు "మూసివేయబడినవి" గా పరిగణించబడతాయి. కొత్త నియమం చిన్న యజమానులకు ఒకే భౌగోళిక ప్రాంతంలో (నగరం, కౌంటీ) భౌతిక ఉనికిని కలిగి ఉన్న వివిధ పరిశ్రమలలోని సంస్థలను చేర్చడానికి నియమాలను విస్తరించడం ద్వారా ఉద్యోగులకు పదవీ విరమణ ప్రణాళికను అందించడం సులభం చేస్తుంది., ప్రాంతం, లేదా రాష్ట్రం) లేదా ఒకే భౌగోళిక ప్రాంతంలో కాకపోయినా ఒకే పరిశ్రమలోని కంపెనీలు.
1974 ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రతా చట్టం (ఎరిసా) కింద గతంలో అస్పష్టమైన మార్గదర్శకాలను వివరించడం ద్వారా DOL కొత్త నియమాన్ని సృష్టించింది. క్రొత్త వ్యాఖ్యానంతో కూడా, ARP ఇప్పటికీ “ఓపెన్” MEP కాదని అర్థం చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం, దీనిలో యజమానులు సాధారణంగా కలిగి ఉన్న ఏకైక విషయం ప్రణాళికలో పాల్గొనడం. (“ఓపెన్” MEP లను అనుమతించే పెండింగ్‌లో ఉన్న చట్టానికి సంబంధించి దిగువ భద్రతా చట్టంలోని పేరా చూడండి.)
38 మిలియన్లు
యజమాని అందించిన పదవీ విరమణ పొదుపు ప్రణాళిక లేకుండా యుఎస్‌లో ప్రైవేటు రంగ కార్మికుల సంఖ్య.
కొత్త నియమాన్ని విచ్ఛిన్నం చేయడం
కొత్త DOL నియమం ప్రకారం, ARP ను "మంచి విశ్వాసం" సమూహం లేదా ఛాంబర్ ఆఫ్ కామర్స్ వంటి యజమాని సభ్యుల సంఘం లేదా ఒక ప్రొఫెషనల్ యజమాని సంస్థ (PEO) ద్వారా అందించవచ్చు మరియు నిర్వహించవచ్చు. PEO లు మానవ వనరుల సంస్థలు, ఇవి సభ్యుల వ్యాపారాలకు కొన్ని ఉపాధి బాధ్యతలను తీసుకుంటాయి. బ్యాంకులు, భీమా సంస్థలు, బ్రోకర్ డీలర్లు, రికార్డ్ కీపర్లు మరియు పదవీ విరమణ ప్రణాళిక ఉత్పత్తులను అందించే సంస్థలకు ప్రస్తుతం పాల్గొనడానికి అనుమతి లేదు.
ARP ను స్పాన్సర్ చేయడం మరియు నిర్వహించడం కోసం సభ్యుల కంపెనీల ఉద్యోగులందరికీ ఒకే యజమానిగా మంచి యజమాని లేదా PEO పనిచేస్తుంది. 401 (కె) వంటి నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికలు మాత్రమే అనుమతించబడే పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు. ఉద్యోగులు మరియు సభ్య సంస్థల యజమానులతో పాటు, అర్హత కలిగిన స్వయం ఉపాధి పని యజమానులు కూడా ARP లో చేరవచ్చు.
బోనా ఫైడ్ గ్రూప్ లేదా అసోసియేషన్
మంచి సమూహం లేదా అసోసియేషన్‌గా అర్హత సాధించడానికి, ఒక సంస్థ సభ్య సంస్థలు లేదా పని యజమానుల ప్రయోజనాలకు అనుగుణంగా పనిచేయాలి మరియు ప్రయోజన కార్యక్రమాన్ని ఏర్పాటు చేయడానికి అంగీకరించాలి. ఇది సవరణ ప్రక్రియను నియంత్రించాలి మరియు ముగింపును ప్లాన్ చేయాలి మరియు సభ్యుల తరపున ఇతర విధులను నిర్వహించాలి. ఇది 401 (కె) ప్రణాళిక లేదా ఇతర ప్రయోజనాలతో సంబంధం లేని దగ్గరి ఆర్థిక లేదా ఇతర కనెక్షన్‌ను కలిగి ఉండాలి. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఇది ప్రయోజనాలతో సంబంధం లేని సభ్యుల వ్యాపారాలతో ఉమ్మడి ఆసక్తిని పంచుకునే మంచి వ్యాపార సంస్థ అయి ఉండాలి.
సంస్థ యొక్క యజమాని సభ్యులు రూపం మరియు పదార్ధం రెండింటిలోనూ ప్రయోజన ప్రణాళికపై నియంత్రణను కలిగి ఉండాలని DOL కు అవసరం. మంచి విశ్వసనీయ సంస్థల ఉదాహరణలు స్థానిక ఛాంబర్ ఆఫ్ కామర్స్ లేదా ఇతర స్థానిక, రాష్ట్ర, లేదా జాతీయ వృత్తి సంస్థ లేదా వాణిజ్య సమూహం.
ప్రొఫెషనల్ ఎంప్లాయర్ ఆర్గనైజేషన్ (PEO)
ఫెడరల్ టాక్స్ విత్‌హోల్డింగ్, ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) రిపోర్టింగ్, పేరోల్ ఫంక్షన్లు, ఉపాధి బాధ్యతలు మరియు మరెన్నో సహా క్లయింట్ కంపెనీలకు వివిధ రకాల ఆర్థిక మరియు మానవ వనరుల సేవలను అందించడానికి ఒక పిఇఒ "ఆసక్తి" కోసం పనిచేస్తుంది. చాలా మంది PEO లు ఇప్పటికే MEP లను అందిస్తున్నాయి. కొత్త DOL నియమం తప్పనిసరిగా “మంచి విశ్వాసం” PEO లకు సురక్షితమైన నౌకాశ్రయాన్ని అందిస్తుంది లేదా ఆ బాధ్యతను ముందుకు తీసుకెళ్లడం ప్రారంభిస్తుంది.
"మంచి నమ్మకం" గా పరిగణించబడటానికి, ఒక PEO నాలుగు అవసరాలను తీర్చాలి: ఇది తన ఖాతాదారుల తరపున గణనీయమైన ఉపాధి విధులను నిర్వర్తించడం, MEP లేదా ARP పై గణనీయమైన నియంత్రణ కలిగి ఉండటం, ప్రతి క్లయింట్ కంపెనీలో పాల్గొనే కనీసం ఒక ఉద్యోగి అయినా ఉన్నారని నిర్ధారించుకోండి ప్లాన్ చేయండి మరియు ఆ ఖాతాదారులకు మరియు వారి ఉద్యోగులకు మాత్రమే ప్రణాళికను అందించండి.
అర్హత కలిగిన స్వయం ఉపాధి వర్కింగ్ యజమానులు
ఐఆర్ఎస్ 'వన్ బాడ్ ఆపిల్' రూల్
మీ కోసం ఒక సంభావ్య హెచ్చరిక మరియు ARP లో చేరడానికి కొంతమంది యజమానులకు అవరోధం IRS యొక్క "ఒక చెడ్డ ఆపిల్" నియమం (అధికారికంగా "ఏకీకృత ప్రణాళిక" నియమం అని పిలుస్తారు), ఇది ఒక సంస్థ చేస్తే ARP లేదా MEP లోని అన్ని కంపెనీలకు జరిమానా విధించబడుతుంది. తప్పు సమాచారం అందించడం వంటి పొరపాటు. అదృష్టవశాత్తూ, జూలై 3, 2019 న ఐఆర్ఎస్ ప్రతిపాదించిన మినహాయింపు, ప్రణాళికలో కొన్ని అర్హత అవసరాలను సంతృప్తిపరిస్తే ప్రణాళికలో నేరస్థులు కానివారికి మినహాయింపు పొందటానికి అనుమతిస్తుంది, ప్రణాళిక నిర్వాహకుడు నోటీసు మరియు అపరాధికి పరిష్కార చర్య తీసుకోవడానికి అవకాశాన్ని ఇస్తాడు, అపరాధి చర్య తీసుకోకపోతే నిర్వాహకుడు స్పిన్‌ఆఫ్‌ను అమలు చేస్తాడు మరియు నిర్వాహకుడు ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) నుండి వచ్చిన ఏదైనా సమాచార అభ్యర్థనతో లేదా ఆపివేయబడిన ప్రణాళికతో కట్టుబడి ఉంటాడు. అమలు చేసిన తర్వాత, ఈ ప్రతిపాదన ఇప్పటికే ఉన్న క్లోజ్డ్ MEP లు, ARP లు మరియు PEO- ప్రాయోజిత ప్రణాళికలకు వర్తిస్తుంది. ఈ ప్రతిపాదనపై వ్యాఖ్యలు అక్టోబర్ 1, 2019 న రానున్నాయి.
సురక్షిత చట్టం
క్రొత్త DOL నియమం ప్రకారం ARP లో చేరాలా లేదా PEO ని నియమించాలా వద్దా అని నిర్ణయించడంలో, మీరు ప్రస్తుతం కాంగ్రెస్ ముందు సెట్టింగ్ ఎవ్రీ కమ్యూనిటీ అప్ ఫర్ రిటైర్మెంట్ ఎన్‌హాన్స్‌మెంట్ (SECURE) చట్టం అని పిలువబడే చట్టంలోని సంబంధిత భాగాలను కూడా పరిగణించాలనుకోవచ్చు. సంబంధం లేని యజమానులచే MEP లకు ప్రాప్యత విషయానికి వస్తే ఈ చట్టం కొత్త DOL నియమం కంటే చాలా ఎక్కువ. వాస్తవానికి, ఇది ఒకే భౌగోళిక ప్రాంతంలో లేని మరియు ఒకే వాణిజ్యం, పరిశ్రమ లేదా వృత్తిలో భాగం కాని సంస్థలను ఒకే MEP లో చేరడానికి అనుమతించే “ఓపెన్” MEP లను సృష్టిస్తుంది. ఈ చట్టం MEPS ను ఆర్థిక సేవల సంస్థ వంటి “పూల్డ్ ప్లాన్ ప్రొవైడర్” చేత నిర్వహించడానికి అనుమతిస్తుంది.
భద్రతా చట్టం సభను ఆమోదించింది, కానీ సెనేట్ ఓటు వేయలేదు. 2019 ముగిసేలోపు ఓటు జరుగుతుందని మద్దతుదారులు భావిస్తున్నారు.
మీరు ఇప్పుడు ఏమి చేయవచ్చు
మీరు ఉద్యోగి అయితే, క్రొత్త DOL నియమం గురించి మీ యజమానితో మాట్లాడండి. మీ యజమానికి దీని గురించి తెలుసునని అనుకోకండి. చిన్న వ్యాపార యజమానులు వారి ప్లేట్‌లో పుష్కలంగా ఉన్నారు, మరియు ఉద్యోగులకు పదవీ విరమణ పొదుపు ప్రణాళికను అందించాలనుకునే వారు కూడా ప్రభుత్వ వార్తలను పరిశోధించే ప్రతి మేల్కొనే క్షణం గడపలేరు.
మీరు యజమాని లేదా స్వయం ఉపాధి కలిగిన “పని యజమాని” అయితే, మీరు ARP ని అందించే ప్రయోజనాల కోసం మంచి విశ్వసనీయ సమూహంగా లేదా అసోసియేషన్‌గా అర్హత సాధించే ప్రస్తుత సంస్థలను పరిగణించండి. మీ జాబితాలో ఎగువన స్థానిక లేదా రాష్ట్ర ఛాంబర్ ఆఫ్ కామర్స్ ఉండాలి. వాణిజ్య మరియు పరిశ్రమ సమూహాలు ఇతర అవకాశాలను ఏర్పరుస్తాయి. స్థానిక సంస్థలు ఏ పరిశ్రమలోనైనా కంపెనీలు లేదా వ్యాపారాలను చేర్చవచ్చని గుర్తుంచుకోండి. జాతీయ సమూహాలు మీ నిర్దిష్ట పరిశ్రమకు సంబంధించినవి.
చిన్న వ్యాపార యజమానిగా (స్వయం ఉపాధి కార్మికుల యజమానులు అర్హులు కాదు), మీరు మీ వ్యాపార అవసరాలను తీర్చగల మరియు ప్యాకేజీలో భాగంగా ARP ని అందించే PEO ని నియమించడాన్ని పరిగణించాలనుకోవచ్చు. PEO ల గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి, PEO ని ఎంచుకోవడానికి నేషనల్ అసోసియేషన్ ఆఫ్ ప్రొఫెషనల్ ఎంప్లాయర్ ఆర్గనైజేషన్స్ (NAPEO) యొక్క మార్గదర్శకాలను చూడండి.
బాటమ్ లైన్
ప్రయోజనాలు ఉన్నప్పటికీ, ARP లో చేరడానికి జాగ్రత్త వహించడానికి కారణాలు ఉన్నాయి. “ఒక చెడ్డ ఆపిల్” నియమానికి IRS మినహాయింపు అమలు చేయబడే వరకు, మరొక అసోసియేషన్ సభ్యుడి చర్యల కారణంగా మీ కంపెనీకి జరిమానా విధించవచ్చు. భద్రతా చట్టం ఈ సంవత్సరం చట్టంగా మారడం ఖాయం కానప్పటికీ, ఇది కొత్త DOL కన్నా ఎక్కువ ముందుకు వెళుతుంది మరియు వేచి ఉండటం విలువైనదే కావచ్చు. చివరగా, మీరు కొత్త టెక్నాలజీ మరియు సాఫ్ట్‌వేర్‌లను ఉపయోగించి ARP కాని ప్రత్యామ్నాయాలను కనుగొనవచ్చు, అది మీ స్వంత పదవీ విరమణ ప్రణాళికను మీరు అనుకున్నదానికంటే తక్కువ ఖర్చుతో తయారు చేస్తుంది.
కొత్త DOL నియమం చిన్న వ్యాపారాలకు పోటీ ప్రయోజనాల ప్యాకేజీలను తక్కువ ఖర్చుతో మరియు సాధారణంగా అలాంటి వెంచర్లతో వచ్చే వ్రాతపని లేకుండా యాక్సెస్ చేయగలుగుతుంది. మీకు మరియు మీ కంపెనీకి అర్ధమేనా అని తెలుసుకోవడానికి కనీసం ARP అన్వేషించడం విలువైనదే కావచ్చు.
