పన్ను వ్యయం అంటే ఏమిటి?
పన్ను వ్యయం అనేది ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో సమాఖ్య, రాష్ట్ర / ప్రాంతీయ మరియు / లేదా మునిసిపల్ ప్రభుత్వాలకు చెల్లించాల్సిన బాధ్యత, సాధారణంగా ఒక సంవత్సరం వ్యవధిలో. మినహాయించలేని వస్తువులు, పన్ను ఆస్తులు మరియు పన్ను బాధ్యతలు వంటి వేరియబుల్స్‌లో కారకం చేసిన తరువాత, పన్నుల ముందు పొందిన లేదా సంపాదించిన ఆదాయం ద్వారా ఒక వ్యక్తి లేదా వ్యాపారం యొక్క తగిన పన్ను రేటును గుణించడం ద్వారా పన్ను ఖర్చులు లెక్కించబడతాయి.
పన్ను వ్యయం = ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటు x పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం
కీ టేకావేస్
- పన్ను వ్యయం అనేది ఒక వ్యక్తి, కార్పొరేషన్ లేదా ఇతర సంస్థ పన్ను విధించే అధికారానికి చెల్లించాల్సిన మొత్తం పన్నులు. ఆదాయపు పన్ను వ్యయం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని సమర్థవంతమైన పన్ను రేటు ద్వారా గుణించడం ద్వారా వస్తుంది. ఇతర పన్నులు ఆస్తి విలువకు వ్యతిరేకంగా విధించవచ్చు, ఆస్తి లేదా ఎస్టేట్ పన్నులుగా.
పన్ను వ్యయాన్ని అర్థం చేసుకోవడం
వివిధ రకాలైన ఆదాయాలు కొన్ని స్థాయిల పన్నులకు లోబడి ఉన్నందున పన్ను వ్యయాన్ని లెక్కించడం సంక్లిష్టంగా ఉంటుంది. ఉదాహరణకు, ఒక వ్యాపారం ఉద్యోగులకు చెల్లించే వేతనాలపై పేరోల్ పన్ను, కొన్ని ఆస్తి కొనుగోళ్లపై అమ్మకపు పన్ను మరియు కొన్ని వస్తువులపై ఎక్సైజ్ పన్ను చెల్లించాలి. వివిధ స్థాయిల ఆదాయానికి వర్తించే పన్ను రేట్ల పరిధితో పాటు, వివిధ అధికార పరిధిలోని వేర్వేరు పన్ను రేట్లు మరియు ఆదాయంపై పన్ను యొక్క బహుళ పొరలు కూడా ఒక సంస్థ యొక్క పన్ను వ్యయాన్ని నిర్ణయించే సంక్లిష్టతకు తోడ్పడతాయి. తగిన పన్ను రేటును నిర్ణయించడం మరియు ఒకరి పన్ను వ్యయాన్ని ప్రభావితం చేసే వస్తువులకు సరైన అకౌంటింగ్ పద్ధతులను గుర్తించడం పన్ను అధికారులు అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) మరియు GAAP / IFRS వంటి వాటిని జాగ్రత్తగా వివరిస్తారు.
సాధారణంగా అంగీకరించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలు (GAAP) మరియు ఇంటర్నేషనల్ ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ స్టాండర్డ్స్ (IFRS) ఆదాయం మరియు ఖర్చుల వస్తువుల యొక్క నిర్దిష్ట చికిత్స కోసం అందిస్తాయి, ఇవి వర్తించే ప్రభుత్వ పన్ను కోడ్ క్రింద అనుమతించబడిన నిబంధనలకు భిన్నంగా ఉండవచ్చు. దీని అర్థం గుర్తించబడిన పన్ను వ్యయం మొత్తం వ్యాపార ఆదాయానికి వర్తించే ప్రామాణిక ఆదాయ పన్ను శాతంతో సరిగ్గా సరిపోయే అవకాశం లేదు. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఫైనాన్షియల్ అకౌంటింగ్ మరియు టాక్స్ కోడ్‌లోని తేడాలు వాస్తవ పన్ను బిల్లుకు భిన్నంగా పన్ను వ్యయానికి దారితీయవచ్చు. ఉదాహరణకు, చాలా కంపెనీలు తమ ఆర్థిక నివేదికలలో నివేదించబడిన తరుగుదలని లెక్కించడానికి సరళరేఖ తరుగుదలని ఉపయోగిస్తాయి, కాని వారి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభాలను పొందటానికి తరుగుదల యొక్క వేగవంతమైన రూపాన్ని ఉపయోగించడానికి అనుమతించబడతాయి; ఫలితం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయ సంఖ్య, ఇది నివేదించబడిన ఆదాయ సంఖ్య కంటే తక్కువగా ఉంటుంది. మరొక ఉదాహరణ చెడ్డ రుణ వ్రాతపూర్వక చర్య, దీనిలో ప్రభుత్వం కోర్టులో వాదనలు దాఖలు చేయవలసిన కఠినమైన ప్రమాణాన్ని కలిగి ఉండవచ్చు.
పన్ను వ్యయం సంస్థ యొక్క నికర ఆదాయాలను ప్రభావితం చేస్తుంది, ఇది సమాఖ్య లేదా రాష్ట్ర ప్రభుత్వానికి చెల్లించాల్సిన బాధ్యత. ఈ ఖర్చు డివిడెండ్ రూపంలో వాటాదారులకు పంపిణీ చేయాల్సిన లాభాలను తగ్గిస్తుంది. సి కార్పొరేషన్ల వాటాదారులకు ఇది మరింత అననుకూలమైనది, వారు అందుకున్న డివిడెండ్పై మళ్లీ పన్ను చెల్లించాలి. అయినప్పటికీ, ఒక సంస్థకు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఉన్నప్పుడు మాత్రమే పన్ను వ్యయం గుర్తించబడుతుంది. నష్టాన్ని గుర్తించిన సందర్భంలో, వ్యాపారం దాని నష్టాలను భవిష్యత్ సంవత్సరాలకు ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు లేదా భవిష్యత్ పన్ను ఖర్చులను తగ్గించవచ్చు.
పన్ను వ్యయం Vs. చెల్లించవలసిన పన్ను
పన్ను వ్యయం అంటే ప్రామాణిక వ్యాపార అకౌంటింగ్ నిబంధనల ఆధారంగా పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. ఈ ఛార్జ్ ఆదాయ ప్రకటనపై నివేదించబడింది. చెల్లించవలసిన పన్ను అనేది పన్ను కోడ్ యొక్క నిబంధనల ఆధారంగా పన్నులలో చెల్లించాల్సిన అసలు మొత్తం. చెల్లించవలసిన మొత్తాన్ని కంపెనీ పన్ను బిల్లును పరిష్కరించే వరకు బ్యాలెన్స్ షీట్లో బాధ్యతగా గుర్తించబడుతుంది. పన్ను వ్యయం పన్ను బాధ్యత కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, వ్యత్యాసం వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యత అని పిలువబడే మరొక బాధ్యతను సృష్టిస్తుంది, ఇది భవిష్యత్తులో ఏదో ఒక సమయంలో చెల్లించాలి. మరోవైపు, చెల్లించవలసిన పన్ను పన్ను వ్యయం కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, వ్యత్యాసం వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి అని పిలువబడే ఆస్తి వర్గాన్ని సృష్టిస్తుంది, ఇది భవిష్యత్తులో ఏదైనా పన్ను వ్యయాన్ని పరిష్కరించడానికి ఉపయోగపడుతుంది.
