401 (ఎ) పై ఐఆర్ఎస్ మార్గదర్శకాలు ఏమిటి?

401 (ఎ) ప్రణాళిక చాలా తక్కువ-తెలిసిన యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ పథకాల్లో ఒకటి. 401 (ఎ) యొక్క అనుకూలీకరించదగిన స్వభావం కారణంగా, అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) దాని పరిపాలన కోసం కొన్ని కఠినమైన మరియు వేగవంతమైన నిబంధనలను కలిగి ఉంది. ఏదేమైనా, స్థానంలో ఉన్న మార్గదర్శకాలు 401 (కె) ప్రణాళికల నిర్వహణకు సెట్ చేసిన వాటికి చాలా పోలి ఉంటాయి.

401 (ఎ) లాభం పంచుకునే ప్రణాళిక, డబ్బు కొనుగోలు పెన్షన్ ప్రణాళిక లేదా ఉద్యోగి స్టాక్ యాజమాన్య ప్రణాళిక కావచ్చు. టాక్స్ కోడ్ అటువంటి వాహనాలకు పన్ను కోడ్ యొక్క సెక్షన్ 401 (ఎ) లో మార్గదర్శకాలను అందిస్తుంది. (సాంకేతికంగా, 401 (కె) ప్రణాళిక కూడా 401 (ఎ) ప్రణాళిక.)

ఫలితంగా, 401 (ఎ) ప్రణాళిక 403 (బి) పన్ను-ఆశ్రయ వార్షిక ప్రణాళికను పోలి ఉంటుంది. 401 (ఎ) ప్రణాళిక నిర్వాహకులు ప్రతి సంవత్సరం ఐఆర్‌ఎస్‌తో ఫారం 5500 వార్షిక నివేదికను దాఖలు చేయాలి.

కీ టేకావేస్

• 401 (ఎ) ప్రణాళికలు ప్రభుత్వ సంస్థలు మరియు పాఠశాలలు మరియు కొన్ని లాభాపేక్షలేని ఇతర ప్రభుత్వ యజమానుల కోసం. 401 (ఎ) ప్రణాళిక యొక్క నిబంధనలు యజమానులు మరియు అత్యంత అనుకూలీకరించదగినవి. 401 (ఎ) ప్రణాళికలు కొంతమంది ఉద్యోగులకు మాత్రమే పరిమితం కావచ్చు సంస్థతో కలిసి ఉండటానికి వారిని ప్రోత్సహించే ప్రయత్నంలో.

నిర్దిష్ట IRS మార్గదర్శకాలు

401 (ఎ) ప్రణాళికలపై ఐఆర్ఎస్ నిర్దేశించిన కొన్ని నిర్దిష్ట పరిమితులు ఉన్నప్పటికీ, కొన్ని నిబంధనలు వర్తిస్తాయి. 2019 నాటికి 401 (ఎ) ప్రణాళికకు గరిష్టంగా అనుమతించదగిన సహకారం ఉద్యోగి ఆదాయంలో 100% లేదా $ 56, 000, ఏది చిన్నది (2018 లో, 000 55, 000 నుండి). 50 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నవారికి క్యాచ్-అప్ రచనలకు ఎటువంటి నిబంధన లేదు. 2020 లో గరిష్ట సహకారం మొత్తం, 000 57, 000 వరకు ఉంటుంది.

నిర్దిష్ట పంపిణీ నిబంధనలు యజమాని యొక్క అభీష్టానుసారం ఉన్నప్పటికీ, సాధారణంగా 401 (ఎ) పంపిణీలు ఇతర పదవీ విరమణ పథకాలకు వర్తించే అదే ఐఆర్ఎస్ నిబంధనలకు లోబడి ఉంటాయి. అంటే 59½ ఏళ్ళకు ముందు తీసుకున్న పంపిణీలు అదనపు 10% పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి. అదనంగా, పాల్గొనేవారు 70½ ఏళ్ళకు చేరుకున్న తర్వాత కనీస పంపిణీలను తీసుకోవడం ప్రారంభించాలి.

401 (ఎ) ప్రణాళికలకు రచనలు వివిధ వనరుల నుండి రావచ్చు:

• యజమాని రచనలు (జీతం శాతం స్థిర డాలర్) తప్పనిసరి ఉద్యోగుల రచనలు (ప్రీటాక్స్ ప్రాతిపదికన) యజమాని సరిపోలిక రచనలు స్వచ్ఛంద ఉద్యోగుల ఎన్నికల రచనలు (ఒక ప్రణాళిక ఉద్యోగులు వారి వేతనంలో 25% వరకు పన్ను తర్వాత విరాళాలు ఇవ్వడానికి అనుమతించవచ్చు)

ముఖ్యమైన

401 (కె) ప్రణాళిక కూడా 401 (ఎ) ప్రణాళిక, కానీ 401 (ఎ) ప్రణాళిక ఉన్న ఉద్యోగులకు 401 (కె) ప్రణాళిక కూడా ఉండకూడదు.

401 (ఎ) ను ఎవరు ఉపయోగించగలరు?

401 (ఎ) మరియు 401 (కె) ప్రణాళికలు ఒకే పన్ను కోడ్ నుండి సృష్టించబడినప్పటికీ, రెండింటి మధ్య ఒక ముఖ్యమైన వ్యత్యాసం వారికి స్పాన్సర్ చేసే యజమాని రకం. సాధారణంగా, 401 (ఎ) ప్రణాళికలు ప్రభుత్వ సంస్థలు లేదా పాఠశాలలు మరియు కొన్ని లాభాపేక్షలేని ఇతర ప్రభుత్వ యజమానులకు కేటాయించబడతాయి. కొన్ని సందర్భాల్లో ఉద్యోగులు ప్రభుత్వ పెన్షన్ పథకంలో కాకుండా 401 (ఎ) ప్రణాళికలో పాల్గొనే అవకాశం ఉంటుంది.

అదనంగా, యజమాని-ప్రాయోజిత 401 (కె) ప్రణాళికలు సాధారణంగా అన్ని ఉద్యోగులకు ఒకేలాంటి సహకారం, సరిపోలిక మరియు వెస్టింగ్ నిబంధనలతో విస్తరించినప్పటికీ, 401 (ఎ) ప్రణాళికలు మరింత అనుకూలంగా ఉంటాయి మరియు ప్రోత్సహించే సాధనంగా కొంతమంది ఉద్యోగులకు మాత్రమే అందుబాటులో ఉంచవచ్చు. సంస్థకు నిరంతర నిబద్ధత.

ఐఆర్ఎస్ కాకపోతే 401 (ఎ) ప్రణాళిక నిబంధనలను ఎవరు నిర్దేశిస్తారు?

401 (ఎ) ప్రణాళికలు చాలా అనుకూలీకరించదగినవి కాబట్టి, చాలా నిబంధనలు మరియు షరతులు ఐఆర్ఎస్ చేత ప్రత్యేకంగా వివరించబడకుండా స్పాన్సరింగ్ యజమానిచే నిర్దేశించబడతాయి. ఉదాహరణకు, ఉద్యోగి రచనలు స్వచ్ఛందంగా లేదా తప్పనిసరి కాదా, ప్రతి ఉద్యోగి తప్పక అందించాల్సిన మొత్తం, యజమాని నిధులతో ఆ సహకారం ఎంతవరకు సరిపోతుంది, ప్రీటాక్స్ లేదా పన్ను తర్వాత నిధులతో రచనలు చేయవచ్చా, మరియు రకాలు పెట్టుబడి ఎంపికలు అందుబాటులో ఉన్నాయి.