అభివృద్ధి చెందిన దేశాల ఆర్థిక వ్యవస్థల కంటే అభివృద్ధి చెందుతున్న దేశాలలో లేదా అభివృద్ధి చెందుతున్న మార్కెట్ ఆర్థిక వ్యవస్థలలో రిగ్రెసివ్ టాక్సేషన్ వ్యవస్థలు ఎక్కువగా కనిపిస్తాయి. తక్కువ-అభివృద్ధి చెందిన దేశాలలో రిగ్రెసివ్ టాక్సేషన్ యొక్క ప్రాబల్యం ప్రధానంగా రిగ్రెసివ్ టాక్స్ సిస్టమ్స్ సాధారణంగా సరళమైన పన్ను వ్యవస్థలు. తక్కువ-అభివృద్ధి చెందిన ఆర్థిక వ్యవస్థలు కలిగిన దేశాలు కూడా సరళమైన, తక్కువ-సంక్లిష్టమైన పన్ను వ్యవస్థలను కలిగి ఉన్న దేశాలు, తక్కువ అభివృద్ధి చెందిన ప్రభుత్వాలు మరింత సంక్లిష్టమైన పన్ను విధానాలను నిర్వహించడానికి మరియు సేకరించడానికి తక్కువ సామర్థ్యాన్ని కలిగి ఉండటమే తప్ప. అలాగే, తక్కువ అభివృద్ధి చెందిన ఆర్థిక వ్యవస్థలలో, సాధారణంగా ఆదాయంలో తక్కువ విస్తృత అసమానత ఉంది. అంటే, అభివృద్ధి చెందిన దేశాలతో పోల్చితే జనాభాలో చాలా ఎక్కువ శాతం, బహుశా అదే స్థాయిలో ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంటుంది. అటువంటి పరిస్థితి యొక్క నికర ప్రభావం ఏమిటంటే, తిరోగమన పన్ను వ్యవస్థను తక్కువ తిరోగమనంగా మార్చడం, ఎందుకంటే జనాభాలో ఎక్కువ భాగం పన్ను వ్యవస్థ నుండి అదే ప్రభావాన్ని అనుభవిస్తుంది. పన్ను భారం యొక్క ఈ సాధారణ సమానత్వం ఒక తిరోగమన పన్ను వ్యవస్థను అనుపాత పన్ను వ్యవస్థగా మరింత సరిగ్గా సూచిస్తుందని వాదించవచ్చు.
పన్నులు లేదా పన్ను వ్యవస్థలలో మూడు ప్రధాన రకాలు ఉన్నాయి: తిరోగమన, దామాషా లేదా ప్రగతిశీల. మూడు రకాల పన్నుల మధ్య తేడాలు పన్నుపై ప్రభావం చూపబడతాయి, ఇది పన్ను యొక్క ఆధారం, ఆదాయం వంటి మార్పుల ఫలితంగా వస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఆదాయంలో మార్పులు పన్ను రేట్లు మరియు తిరోగమన ఆదాయపు పన్నుతో చెల్లించిన మొత్తాల పరంగా తక్కువ ప్రభావాన్ని చూపుతాయి కాని యునైటెడ్ స్టేట్స్ మాదిరిగానే ఆదాయపు పన్ను వ్యవస్థ చాలా ప్రగతిశీలమైన చోట గణనీయమైన ప్రభావాన్ని చూపుతుంది. రిగ్రెసివ్ టాక్స్ ఫలితంగా తక్కువ-ఆదాయ వ్యక్తులు లేదా సంస్థలు అధిక ఆదాయంలో ఉన్న వ్యక్తులు లేదా సంస్థల కంటే వారి ఆదాయంలో ఎక్కువ శాతం పన్నులు చెల్లిస్తాయి. విలక్షణమైన రిగ్రెసివ్ టాక్స్ అంటే సిగరెట్లు మరియు ఆల్కహాల్ పై పన్నులు వంటి "పాపం పన్నులు" అని పిలువబడే పన్నులు, ఎందుకంటే ఇటువంటి పన్నులు అధిక ఆదాయ వ్యక్తుల కంటే తక్కువ ఆదాయ ప్రజల నుండి వచ్చే ఆదాయంలో ఎక్కువ శాతం తీసుకుంటాయి.
అనుపాత పన్నులు, ఫ్లాట్ టాక్స్ అని కూడా పిలుస్తారు, పన్నుకు లోబడి ప్రతి ఒక్కరి నుండి ఒకే నిష్పత్తి లేదా ఆదాయ శాతాన్ని తీసుకునే పన్నులు. ప్రస్తుత, చాలా ప్రగతిశీల US ఆదాయ పన్ను వ్యవస్థకు ప్రతిపాదిత ప్రత్యామ్నాయాలలో ఫ్లాట్ టాక్స్ ఒకటి. కొంతమంది ఆర్థికవేత్తలు దామాషా పన్నులు ఉత్తమమైన పన్ను వ్యవస్థ అని వాదించారు, ఎందుకంటే పన్ను వర్తించేది, శాతం ప్రకారం, వ్యవస్థలో భాగమైన ప్రతి ఒక్కరికీ సమానంగా బోర్డు అంతటా.
తక్కువ-ఆదాయ వ్యక్తులు లేదా సంస్థలతో పోల్చితే ప్రగతిశీల పన్ను వ్యవస్థలు ఎగువ-ఆదాయ వ్యక్తులు లేదా సంస్థలపై దామాషా ప్రకారం అధిక భారాన్ని కలిగిస్తాయి. యుఎస్ లేదా కెనడా వంటి అభివృద్ధి చెందిన దేశాలలో సాధారణంగా కనిపించే పన్ను వ్యవస్థ ఇది. ప్రగతిశీల పన్ను వ్యవస్థలో, ఉపాంత పన్ను రేటు, ఆదాయంలో పెరుగుదల ఫలితంగా వచ్చే పన్ను రేటు సగటు పన్ను రేటు కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది.
