408 (కె) ప్లాన్ వర్సెస్ 401 (కె) ప్రణాళిక: ఒక అవలోకనం
408 (కె) మరియు 401 (కె) రెండూ అంతర్గత-రెవెన్యూ కోడ్ యొక్క విభాగాలను సూచిస్తాయి, ఇవి యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ ప్రణాళికలను వివరిస్తాయి. పదవీ విరమణ కోసం ఉద్దేశించిన ప్రత్యేక ఖాతాలో పెట్టుబడులు పెట్టడానికి పన్నులు తీసుకునే ముందు ఉద్యోగులు తమ చెల్లింపుల్లో కొంత భాగాన్ని కేటాయించటానికి అనుమతించే మార్గదర్శకాలను రెండూ అందిస్తాయి. అక్కడే ఈ రెండు ఆల్ఫాన్యూమరిక్ సంకేతాలు వేరుగా ఉంటాయి. 401 (కె) విస్తృతంగా అందుబాటులో ఉన్న పదవీ విరమణ పొదుపు వాహనానికి పర్యాయపదంగా మారినప్పటికీ, 408 (కె) సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ లేదా SEP IRA అని పిలువబడే మార్గదర్శకాలను నిర్దేశిస్తుంది.
కీ టేకావేస్
- 408 (k) లు మరియు 401 (k) లు రెండూ ఉద్యోగులు ఉద్యోగులకు అందించే పదవీ విరమణ పొదుపు ప్రణాళికలు. 401 (k) లు అత్యంత సాధారణమైన ప్రణాళిక. SEP IRA మరియు 401 (k) మధ్య ప్రధాన వ్యత్యాసం ఒక SEP 25 మంది ఉద్యోగులు లేదా అంతకంటే తక్కువ ఉన్న సంస్థలకు మాత్రమే అందుబాటులో ఉంటుంది. 401 (k) మాదిరిగా కాకుండా, SEP సహకార పరిమితుల్లో భాగంగా ఉద్యోగుల రచనలు అనుమతించబడవు.
408 (k)
IRS ప్రకారం, "తమకు మరియు వారి ఉద్యోగులకు పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలను అందించే సరళమైన, తక్కువ సంక్లిష్టమైన పద్ధతిని యజమానులకు అందించడానికి 1978 లో SEP లు కాంగ్రెస్ చేత అధికారం పొందాయి. అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ యొక్క సెక్షన్ 408 (k) (1) ఒక SEP ని నిర్వచిస్తుంది నిర్దిష్ట భాగస్వామ్యం, సహకారం, వివక్ష మరియు ఉపసంహరణ అవసరాలకు సంబంధించి వ్యక్తిగత విరమణ ఖాతా లేదా వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ యాన్యుటీ."
ఉద్యోగి కూడా యజమాని అయినప్పుడు కూడా SEP IRA లను యజమానులు అందించవచ్చు. యజమానులు వారి SEP IRA లకు అర్హతగల ఉద్యోగుల తరపున-వ్యాపార యజమానితో సహా-పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వవచ్చు. చట్టబద్ధమైన పరిమితిని మించని ప్రణాళిక రచనల కోసం యజమానికి పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వబడుతుంది.
401 (k)
401 (కె) అనేది రిటైర్మెంట్ పొదుపు ఖాతా యొక్క అత్యంత సాధారణ రకం. ఇది అర్హత కలిగిన, యజమాని-ప్రాయోజిత పొదుపు ప్రణాళిక. 401 (కె) ప్రణాళికను అందించే యజమానులు అర్హతగల ఉద్యోగుల తరపున ప్రణాళికకు సరిపోయే లేదా ఎన్నుకోని రచనలు చేయవచ్చు మరియు ప్రణాళికకు లాభం పంచుకునే లక్షణాన్ని కూడా జోడించవచ్చు. 401 (కె) ప్రణాళికలో ఆదాయాలు పన్ను వాయిదా వేసిన ప్రాతిపదికన వస్తాయి.
కీ తేడాలు
401 (కె) నుండి SEP IRA ని వేరుగా ఉంచే ప్రధాన వ్యత్యాసం ఏమిటంటే ఇది 25 మంది ఉద్యోగులు లేదా అంతకంటే తక్కువ ఉన్న సంస్థలకు మాత్రమే అందుబాటులో ఉంటుంది. ఇక్కడ కొన్ని ఇతర లక్షణాలు ఉన్నాయి.
- SEP కి యజమానులు మాత్రమే సహకరిస్తారు. 401 (కె) మాదిరిగా కాకుండా, SEP సహకార పరిమితుల్లో భాగంగా ఉద్యోగుల రచనలు అనుమతించబడవు. సహాయ పరిమితులు. ఉద్యోగులు జీతం యొక్క 25% వరకు యజమానులు అందించగలరు, కాని 2020 కి, 000 57, 000 కంటే ఎక్కువ కాదు (2019 లో, 000 56, 000 నుండి). క్యాప్-అప్ రచనలు అనుమతించబడవు, ఎందుకంటే SEP IRA లకు యజమాని సహకారంతో మాత్రమే నిధులు సమకూరుతాయి. ప్రత్యేక, వ్యక్తిగత IRA రచనలు. మీ కంపెనీ యొక్క SEP IRA ప్రణాళిక దానిని అనుమతించినట్లయితే, ఉద్యోగులు IRA పరిమితుల వరకు (2020 కి, 000 6, 000 - అదనంగా 50 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నవారికి అదనంగా $ 1, 000) ఒకే ఖాతాకు వారి స్వంత IRA రచనలు చేయవచ్చు. కనీస ఆదాయాలు అర్హులు. కనీస పరిహార పరిమితి $ 600 వద్ద మారదు. పరిగణించదగిన గరిష్ట పరిహారం. ఒక ఉద్యోగి ఎంత సంపాదించినా, ఒక SEP IRA కు విరాళాలను నిర్ణయించడంలో పరిగణించబడే వార్షిక పరిహార పరిమితి 2020 లో 5, 000 285, 000, ఇది 2019 లో 0 280, 000 నుండి. రచనలకు పన్ను విధించబడదు. 401 (కె) మాదిరిగా, మీ సెక్షన్ 408 (కె) ప్రణాళికలకు యజమాని రచనలకు పన్ను విధించబడదు. ఎవరు ఒకటి కలిగి ఉంటారు. 25 లేదా అంతకంటే తక్కువ ఉద్యోగులున్న సంస్థల ఉద్యోగులు. స్వయం ఉపాధి ఉన్న వ్యక్తులు సాధారణంగా పదవీ విరమణ ప్రణాళికను పొందలేరు. రచనలకు పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది. SEP IRA ఉన్న స్వయం ఉపాధి వ్యక్తులు వారి పదవీ విరమణ నిధులకు కొంత మొత్తంలో వ్యక్తిగత రచనల ఖర్చును వారి ఆదాయం నుండి తగ్గించవచ్చు. SEP IRA కింద యజమాని రచనలు సమానంగా ఉండాలి. అంటే అర్హత ఉన్న ప్రతి ఉద్యోగి వారి జీతంలో అదే శాతాన్ని ప్రణాళికకు అందించాలి. సహకార గడువులు IRA గడువులను అనుసరిస్తాయి. ఉదాహరణకు, ఒక SEP IRA కి 2019 రచనలు ఏప్రిల్ 15, 2020 వరకు లేదా అక్టోబర్ వరకు ఫైలింగ్ పొడిగింపుతో చేయవచ్చు. 401 (k) తో, గడువు క్యాలెండర్ సంవత్సరం. ఉద్యోగులు, యజమానులు కాదు, SEP ఖాతాను నిర్వహిస్తారు. మొత్తంమీద, 401 (కె) ప్రణాళికలు SEP ల కంటే కొంచెం క్లిష్టంగా ఉంటాయి, స్టాక్స్, బాండ్లు మరియు సరుకులను కలిగి ఉన్న మ్యూచువల్ ఫండ్లతో సహా యజమాని అనేక పెట్టుబడి ఎంపికలను ఏర్పాటు చేస్తారు. SEP IRA తో, యజమాని పెట్టుబడి ఎంపికలను ఏర్పాటు చేయడు. బదులుగా, ఉద్యోగి వారి స్వంత పెట్టుబడులను ఎంచుకుని, SEP IRA ను సొంతంగా నిర్వహిస్తారు. యజమానులు తప్పనిసరిగా డబ్బును (నిజమైన ఆస్తి కాదు, ఇది నిషేధించబడింది) వ్యక్తిగత ఉద్యోగి వ్యక్తిగత విరమణ ఖాతాలలో (IRA) ఉంచారు. ఇది 401 (కె) నిర్వహణ కోసం యజమాని పరిపాలన ఖర్చులు చెల్లించకుండా కాపాడుతుంది. ముందస్తు ఉపసంహరణకు జరిమానాలు. ఖాతాదారుడు 59½ వయస్సు గల వయస్సు వచ్చే వరకు రెండు రకాల ఖాతాలు జరిమానా లేకుండా యాక్సెస్ చేయబడవు.
