ప్రతి సంస్థ తన సంఖ్యలను కొంతవరకు మానిప్యులేట్ చేస్తుంది, బడ్జెట్ బ్యాలెన్స్, ఎగ్జిక్యూటివ్స్ బోనస్ స్కోర్, మరియు పెట్టుబడిదారులు నిధులను అందిస్తూనే ఉన్నారు. ఇటువంటి సృజనాత్మక అకౌంటింగ్ కొత్తది కాదు. ఏదేమైనా, దురాశ, నిరాశ, అనైతికత మరియు చెడు తీర్పు వంటి అంశాలు కొంతమంది ఎగ్జిక్యూటివ్‌లను పూర్తిగా కార్పొరేట్ మోసాలకు గురిచేస్తాయి.
ఎన్రాన్, అడెల్ఫియా మరియు వరల్డ్‌కామ్ కేవలం ఉనికిలో లేని బిలియన్ల ఆస్తులను పేర్కొంటూ పుస్తకాలను ఉడికించిన సంస్థలకు తీవ్రమైన ఉదాహరణలు. అవి నియమానికి మినహాయింపులు. బహిరంగంగా నిర్వహించబడుతున్న కార్పొరేషన్లు, వారి అంతర్గత ఆర్థిక నియంత్రణలు మరియు వారి ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ ఆడిట్ విధానాలను లక్ష్యంగా చేసుకుని వ్యాపార ఆర్థిక పద్ధతుల యొక్క సమగ్ర సంస్కరణను అమలు చేసిన సమాఖ్య చట్టం అయిన 2002 సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం వంటి నిబంధనలు అవిధేయులైన సంస్థలలో పెద్ద ఎత్తున పాలించాయి.
అయినప్పటికీ, పెట్టుబడిదారులు తప్పుడు ప్రకటనల యొక్క ప్రాథమిక హెచ్చరిక సంకేతాలను ఎలా గుర్తించాలో తెలుసుకోవాలి. వివరాలు సాధారణంగా దాచబడినప్పటికీ, అకౌంటెంట్ల నుండి కూడా, ఆర్థిక నివేదికలలో ఎర్ర జెండాలు ఉన్నాయి, ఇవి మానిప్యులేటింగ్ పద్ధతుల వాడకాన్ని సూచిస్తాయి.
కొన్ని కంపెనీలు తమ ఆర్థిక విషయానికి వస్తే రోసియర్ చిత్రాన్ని చిత్రించడానికి వారి అకౌంటింగ్ పద్ధతులను తారుమారు చేస్తాయి. అలా చేయడానికి కారణాలు ఎగ్జిక్యూటివ్‌లకు అధిక బోనస్‌లు ఇవ్వడం లేదా పెట్టుబడిదారులను ఆకర్షించడం.
1. ఆదాయాలను వేగవంతం చేయడం
ఆదాయాన్ని వేగవంతం చేయడానికి ఒక మార్గం ఏమిటంటే, అనేక సంవత్సరాలుగా సేవలను అందించినప్పుడు మొత్తం అమ్మకాలను ప్రస్తుత అమ్మకాలుగా బుక్ చేసుకోవడం. ఉదాహరణకు, సాఫ్ట్‌వేర్ సేవా ప్రదాత నాలుగు సంవత్సరాల సేవా ఒప్పందం కోసం ముందస్తు చెల్లింపును స్వీకరించవచ్చు కాని పూర్తి చెల్లింపును చెల్లింపు అందుకున్న కాలానికి అమ్మకాలుగా నమోదు చేయవచ్చు. సేవా ఒప్పందం యొక్క ఆదాయంపై ఆదాయాన్ని రుణమాఫీ చేయడం సరైన, మరింత ఖచ్చితమైన మార్గం.
రెండవ ఆదాయ-త్వరణం వ్యూహాన్ని "ఛానల్ కూరటానికి" అంటారు. ఇక్కడ, ఒక తయారీదారు పావు చివరిలో ఒక పంపిణీదారునికి పెద్ద రవాణాను చేస్తాడు మరియు రవాణాను అమ్మకాలుగా నమోదు చేస్తాడు. కానీ అమ్ముడుపోని ఏవైనా వస్తువులను తిరిగి ఇచ్చే హక్కు పంపిణీదారుడికి ఉంది. సరుకులను తిరిగి ఇవ్వవచ్చు మరియు అమ్మకం అని హామీ ఇవ్వనందున, పంపిణీదారు ఉత్పత్తిని విక్రయించే వరకు తయారీదారు ఉత్పత్తులను ఒక రకమైన జాబితాగా వర్గీకరించాలి.
కీ టేకావేస్
- చాలా కంపెనీలు వారి పనితీరును ఉత్తమంగా ప్రతిబింబించేలా అకౌంటింగ్ విధానాలను నిర్వహిస్తాయి. దురాశ మరియు చెడు తీర్పు కార్పొరేట్ మోసాలకు పూర్వగామి కావచ్చు. 2002 సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం అవిధేయులైన సంస్థలను పెద్ద ఎత్తున నియంత్రించే సంస్కరణలను ప్రవేశపెట్టింది. ఆర్థిక ప్రకటనలు తారుమారు చేసే పద్ధతుల వాడకాన్ని సూచించగలవు ఆదాయాలను వేగవంతం చేయడం వంటివి; ఖర్చులు ఆలస్యం; విలీనానికి ముందు ఖర్చులను వేగవంతం చేయడం; మరియు పెన్షన్ ప్రణాళికలు, ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు మరియు సింథటిక్ లీజులను పెంచడం.
2. ఖర్చులు ఆలస్యం
1990 ల ప్రారంభంలో దాని సంస్థాపనా సిడిలను మొదటిసారి పంపిణీ చేస్తున్నప్పుడు ఖర్చులు ఆలస్యం చేసినందుకు AOL దోషి. AOL ఈ మార్కెటింగ్ ప్రచారాన్ని దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడిగా చూసింది మరియు ఖర్చులను క్యాపిటలైజ్ చేసింది-అంటే, ఇది వాటిని ఆదాయ ప్రకటన నుండి బ్యాలెన్స్ షీట్కు బదిలీ చేసింది, ఇక్కడ ప్రచారం కొన్ని సంవత్సరాల పాటు ఖర్చు అవుతుంది. CD లు రవాణా చేయబడిన కాలంలో ఖర్చును ఖర్చు చేయడం మరింత సాంప్రదాయిక (మరియు తగిన) చికిత్స.
3. ప్రీ-విలీన ఖర్చులను వేగవంతం చేయడం
ఇది ప్రతికూలమైనదిగా కనబడవచ్చు, కానీ విలీనం పూర్తయ్యే ముందు, సంపాదించిన సంస్థ వీలైనంత ఎక్కువ ఖర్చులను-బహుశా ముందస్తుగా చెల్లించాలి. అప్పుడు, విలీనం తరువాత, సంయుక్త సంస్థ యొక్క వాటా (ఇపిఎస్) వృద్ధి రేటు గత త్రైమాసికాలతో పోలిస్తే ఎక్కువగా కనిపిస్తుంది. ఇంకా, మునుపటి కాలంలో కంపెనీ ఇప్పటికే ఖర్చులను బుక్ చేసుకుంటుంది.
పుస్తకాలు వంట
4. పునరావృతంకాని ఖర్చులు
అసాధారణ సంఘటనల కోసం లెక్కించడం ద్వారా, పునరావృతమయ్యే ఖర్చులు పెట్టుబడిదారులకు కొనసాగుతున్న ఆపరేటింగ్ ఫలితాలను బాగా విశ్లేషించడంలో సహాయపడటానికి రూపొందించబడిన ఒక-సమయం ఛార్జీలు. అయితే కొన్ని కంపెనీలు ప్రతి సంవత్సరం వీటిని సద్వినియోగం చేసుకుంటాయి. అప్పుడు, కొన్ని త్రైమాసికాల తరువాత, వారు చాలా ఎక్కువ రిజర్వు చేసినట్లు "కనుగొంటారు" మరియు మొత్తాన్ని తిరిగి ఆదాయంలోకి తెస్తారు (తదుపరి వ్యూహాన్ని చూడండి).
5. ఇతర ఆదాయం లేదా ఖర్చు
ఇతర ఆదాయం లేదా వ్యయం అనేది అనేక పాపాలను దాచగల ఒక వర్గం. ఇక్కడ కంపెనీలు ముందస్తు ఛార్జీల నుండి ఏదైనా "అదనపు" నిల్వలను బుక్ చేస్తాయి (పునరావృతం కానివి లేదా). ఇతర ఆదాయం లేదా వ్యయం కూడా కంపెనీలు ఇతర ఖర్చులను కొత్తగా వచ్చిన ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా నెట్ చేయడం ద్వారా దాచగల ప్రదేశం. ఇతర ఆదాయ వనరులు పరికరాలు లేదా పెట్టుబడులు అమ్మడం.
6. పెన్షన్ ప్రణాళికలు
ఒక సంస్థకు నిర్వచించిన ప్రయోజన ప్రణాళిక ఉంటే, అది దాని ప్రయోజనానికి ప్రణాళికను ఉపయోగించవచ్చు. ప్రణాళిక ఖర్చులను తగ్గించడం ద్వారా కంపెనీ ఆదాయాలను మెరుగుపరుస్తుంది. ప్రణాళికలో పెట్టుబడులు కంపెనీ అంచనాల కంటే వేగంగా పెరిగితే, కంపెనీ ఈ లాభాలను ఆదాయంగా నమోదు చేయవచ్చు. 1990 ల చివరలో, అనేక పెద్ద సంస్థలు, వాటిలో కొన్ని బ్లూ చిప్స్, ఇటువంటి పద్ధతులను ఉపయోగించాయి.
7. ఆఫ్-బ్యాలెన్స్-షీట్ అంశాలు
ఒక సంస్థ ప్రత్యేక అనుబంధ సంస్థలను సృష్టించగలదు, అది బాధ్యతలను కలిగి ఉంటుంది లేదా మాతృ సంస్థ వెల్లడించడానికి ఇష్టపడని ఖర్చులను భరిస్తుంది. ఈ అనుబంధ సంస్థలను పూర్తిగా తల్లిదండ్రుల యాజమాన్యంలో లేని ప్రత్యేక చట్టపరమైన సంస్థలుగా ఏర్పాటు చేస్తే, అవి తల్లిదండ్రుల ఆర్థిక నివేదికలపై నమోదు చేయవలసిన అవసరం లేదు మరియు సంస్థ వాటిని పెట్టుబడిదారుల నుండి దాచవచ్చు.
8. సింథటిక్ లీజులు
కొత్త భవనం యొక్క ధరను ఉంచడానికి సింథటిక్ లీజును ఉపయోగించవచ్చు, ఉదాహరణకు, కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్లో కనిపించకుండా. సమర్థవంతంగా, సింథటిక్ లీజు ఒక సంస్థను ఒక ఆస్తిని అద్దెకు తీసుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది. ఇది ఇలా పనిచేస్తుంది: మాతృ సంస్థ స్థాపించిన ఒక ప్రత్యేక ప్రయోజన సంస్థ ఒక ఆస్తిని కొనుగోలు చేసి, దానిని తిరిగి మాతృ సంస్థకు లీజుకు ఇస్తుంది. తత్ఫలితంగా, ప్రత్యేక ప్రయోజన సంస్థ యొక్క ఆస్తి బ్యాలెన్స్ షీట్లో చూపబడుతుంది, ఇది లీజును మూలధన లీజుగా పరిగణిస్తుంది మరియు దాని ఆదాయాలకు వ్యతిరేకంగా తరుగుదల వ్యయాన్ని వసూలు చేస్తుంది. అయితే, మాతృ సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఆస్తి కనిపించదు. బదులుగా, మాతృ సంస్థ లీజును ఆపరేటింగ్ లీజుగా పరిగణిస్తుంది మరియు ఆదాయ ప్రకటనపై చెల్లింపులకు పన్ను మినహాయింపు పొందుతుంది. లీజు ముగింపులో, మాతృ సంస్థ భవనాన్ని కొనుగోలు చేయవలసిన బాధ్యత ఉందని వెల్లడించలేదు-బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఎక్కడా కనిపించని భారీ బాధ్యత.
బాటమ్ లైన్
సంస్కరణ చట్టం యొక్క వరుసగా ఉన్నప్పటికీ, కార్పొరేట్ దుశ్చర్యలు ఇప్పటికీ జరుగుతున్నాయి. సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలలో దాచిన వస్తువులను కనుగొనడం ఆదాయాల తారుమారుకి హెచ్చరిక సంకేతం. సంస్థ ఖచ్చితంగా పుస్తకాలను వంట చేస్తుందని దీని అర్థం కాదు, కానీ పెట్టుబడి పెట్టడానికి ముందు లోతుగా త్రవ్వడం విలువైనదే కావచ్చు.
