చెడ్డ రుణ నిర్వచనం

చెడు అప్పు అంటే ఏమిటి?

చెడ్డ debt ణం అనేది ఒక కస్టమర్‌కు గతంలో పొడిగించిన క్రెడిట్‌ను తిరిగి చెల్లించడం అసంపూర్తిగా అంచనా వేయబడిన తర్వాత వ్యాపారం చేసే ఖర్చు. చెడ్డ debt ణం అనేది వినియోగదారులకు క్రెడిట్‌ను విస్తరించే అన్ని వ్యాపారాలచే లెక్కించబడాలి, ఎందుకంటే చెల్లింపు అందుకోలేని ప్రమాదం ఎప్పుడూ ఉంటుంది.

కీ టేకావేస్

• క్రెడిట్ మీద కస్టమర్లతో వ్యాపారం చేయడానికి దురదృష్టకర వ్యయం చెడ్డ రుణ వ్యయం, ఎందుకంటే క్రెడిట్‌ను విస్తరించడానికి స్వాభావికమైన ప్రమాదం ఎప్పుడూ ఉంటుంది. సరిపోలే సూత్రానికి అనుగుణంగా, చెడు రుణ వ్యయాన్ని భత్యం పద్ధతిని ఉపయోగించి అంచనా వేయాలి, అదే కాలంలో అమ్మకం జరుగుతుంది. చెడు అప్పుల కోసం భత్యం అంచనా వేయడానికి రెండు ప్రధాన మార్గాలు ఉన్నాయి: శాతం అమ్మకపు పద్ధతి మరియు ఖాతాలు స్వీకరించదగిన వృద్ధాప్య పద్ధతి. బాడ్ అప్పులు వ్యాపారం మరియు వ్యక్తిగత పన్ను రాబడి రెండింటిపై వ్రాయబడతాయి.

చెడ్డ.ణం

చెడు రుణాన్ని అర్థం చేసుకోవడం

చెడు రుణ వ్యయాన్ని గుర్తించడానికి రెండు పద్ధతులు అందుబాటులో ఉన్నాయి. ప్రత్యక్ష వ్రాతపూర్వక పద్ధతిని ఉపయోగించి, ఖాతాలు విడదీయరానివిగా నేరుగా గుర్తించబడినందున అవి వ్రాయబడతాయి. ఈ పద్ధతి యునైటెడ్ స్టేట్స్లో ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించబడుతుంది. ఏది ఏమయినప్పటికీ, ప్రత్యక్ష వ్రాత-ఆఫ్ పద్ధతి అసంపూర్తిగా నిర్ణయించబడిన ఖాతాల యొక్క ఖచ్చితమైన సంఖ్యను నమోదు చేస్తుంది, అయితే ఇది అక్రూవల్ అకౌంటింగ్ మరియు సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలలో (GAAP) ఉపయోగించిన సరిపోలిక సూత్రానికి కట్టుబడి ఉండటంలో విఫలమవుతుంది.

మ్యాచింగ్ సూత్రానికి ఆదాయ లావాదేవీ జరిగిన అదే అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో ఖర్చులు సంబంధిత ఆదాయాలతో సరిపోలాలి. అందువల్ల, GAAP కి అనుగుణంగా, క్రెడిట్ అమ్మకం సంభవించిన మరియు అమ్మకాలు మరియు సాధారణ పరిపాలనా వ్యయ విభాగం కింద ఆదాయ ప్రకటనలో కనిపించే అదే కాలంలో భత్యం పద్ధతిని ఉపయోగించి చెడు రుణ వ్యయాన్ని అంచనా వేయాలి. అమ్మకం నుండి గణనీయమైన కాలం గడిచిపోనందున, ఏ కంపెనీకి ఖచ్చితమైన ఖాతాలు చెల్లించబడతాయో తెలియదు మరియు ఇది డిఫాల్ట్ అవుతుంది. కాబట్టి, and హించిన మరియు అంచనా వేసిన సంఖ్య ఆధారంగా ఒక మొత్తం స్థాపించబడుతుంది. కంపెనీలు తరచూ చారిత్రక అనుభవాన్ని ఉపయోగించుకుంటాయి, వారు అమ్మకాల శాతాన్ని చెడు అప్పుగా భావిస్తారు.

చెడ్డ అప్పులను రికార్డ్ చేస్తోంది

అంచనా వేసిన చెడ్డ అప్పులను రికార్డ్ చేసేటప్పుడు, చెడ్డ రుణ వ్యయానికి డెబిట్ ఎంట్రీ ఇవ్వబడుతుంది మరియు కాంట్రా ఆస్తి ఖాతాకు ఆఫ్‌సెట్టింగ్ క్రెడిట్ ఎంట్రీ ఇవ్వబడుతుంది, దీనిని సాధారణంగా అనుమానాస్పద ఖాతాలకు భత్యం అని పిలుస్తారు. సేకరించదగినదిగా అంచనా వేసిన మొత్తాన్ని మాత్రమే ప్రతిబింబించేలా బ్యాలెన్స్ షీట్లో సమర్పించదగిన మొత్తం ఖాతాలకు వ్యతిరేకంగా అనుమానాస్పద ఖాతాల నెట్స్ కోసం భత్యం. ఈ భత్యం అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో పేరుకుపోతుంది మరియు ఖాతాలోని బ్యాలెన్స్ ఆధారంగా సర్దుబాటు చేయవచ్చు.

చెడ్డ రుణాన్ని అంచనా వేసే పద్ధతులు

వసూలు చేయదగిన of హించని ఖాతాల డాలర్ మొత్తాన్ని అంచనా వేయడానికి రెండు ప్రాథమిక పద్ధతులు ఉన్నాయి. అపరాధ మరియు చెడు అప్పులకు కంపెనీ ఆశించిన నష్టాలను నిర్ణయించడానికి డిఫాల్ట్ సంభావ్యత వంటి గణాంక మోడలింగ్ ఉపయోగించి చెడు రుణ వ్యయాన్ని అంచనా వేయవచ్చు. గణాంక లెక్కలు వ్యాపారం నుండి మరియు మొత్తం పరిశ్రమ నుండి చారిత్రక డేటాను ఉపయోగించుకుంటాయి. స్వీకరించదగిన వయస్సు పెరిగే కొద్దీ నిర్దిష్ట శాతం పెరుగుతుంది, పెరుగుతున్న డిఫాల్ట్ ప్రమాదాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది మరియు సేకరణ తగ్గుతుంది. ప్రత్యామ్నాయంగా, చెడు రుణంతో సంస్థ యొక్క చారిత్రక అనుభవం ఆధారంగా నికర అమ్మకాలలో ఒక శాతం తీసుకోవడం ద్వారా చెడు రుణ వ్యయాన్ని అంచనా వేయవచ్చు. కంపెనీలు క్రమం తప్పకుండా అనుమానాస్పద ఖాతాల కోసం భత్యంలో మార్పులు చేస్తాయి, తద్వారా అవి ప్రస్తుత గణాంక మోడలింగ్ భత్యాలకు అనుగుణంగా ఉంటాయి.

ఖాతాలు స్వీకరించదగిన వృద్ధాప్య పద్ధతి

వృద్ధాప్య పద్ధతి వయస్సు ప్రకారం స్వీకరించదగిన అన్ని ఖాతాలను సమూహపరుస్తుంది మరియు ప్రతి సమూహానికి నిర్దిష్ట శాతాలు వర్తించబడతాయి. అన్ని సమూహాల ఫలితాల మొత్తం అంచనా వేయలేని మొత్తం.

ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ 30 రోజుల కన్నా తక్కువ $ 70, 000 ఖాతాలను కలిగి ఉంది మరియు days 30, 000 ఖాతాలు 30 రోజుల కన్నా ఎక్కువ బకాయి ఉన్నాయి. మునుపటి అనుభవం ఆధారంగా, 30 రోజుల కన్నా తక్కువ వయస్సు గల 1% ఖాతాలు సేకరించబడవు మరియు కనీసం 30 రోజుల వయస్సులో స్వీకరించదగిన 4% ఖాతాలు లెక్కించబడవు.

అందువల్ల, భత్యం మరియు చెడు రుణ వ్యయాన్ని 9 1, 900 (($ 70, 000 * 1%) + ($ 30, 000 * 4%) కంపెనీ నివేదిస్తుంది. తదుపరి అకౌంటింగ్ వ్యవధి స్వీకరించదగిన బకాయి ఖాతాల ఆధారంగా, 500 2, 500 భత్యం ఇస్తే, రెండవ వ్యవధిలో debt 600 ($ 2, 500 - $ 1, 900) మాత్రమే చెడ్డ రుణ వ్యయం అవుతుంది.

అమ్మకపు పద్ధతి శాతం

అమ్మకాల పద్ధతి మొత్తం డాలర్ అమ్మకాలకు ఫ్లాట్ శాతాన్ని వర్తిస్తుంది. ఉదాహరణకు, మునుపటి అనుభవం ఆధారంగా, నికర అమ్మకాలలో 3% సేకరించలేమని ఒక సంస్థ ఆశించవచ్చు. ఈ కాలానికి మొత్తం నికర అమ్మకాలు, 000 100, 000 అయితే, కంపెనీ అనుమానాస్పద ఖాతాల కోసం al 3, 000 కు భత్యం ఏర్పాటు చేస్తుంది, అదే సమయంలో bad 3, 000 చెడు రుణ వ్యయంలో నివేదిస్తుంది. కింది అకౌంటింగ్ వ్యవధి net 80, 000 నికర అమ్మకాలకు దారితీస్తే, అనుమానాస్పద ఖాతాల భత్యంలో అదనంగా 4 2, 400 నివేదించబడుతుంది మరియు రెండవ కాలంలో చెడు రుణ వ్యయంలో 4 2, 400 నమోదు చేయబడుతుంది. ఈ రెండు కాలాల తరువాత అనుమానాస్పద ఖాతాల భత్యంలో మొత్తం బ్యాలెన్స్, 4 5, 400.

ప్రత్యేక పరిశీలనలు

ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) వ్యాపారాలు గతంలో ఆదాయంగా నివేదించబడితే, ఫారం 1040, షెడ్యూల్ సిపై చెడు రుణాన్ని వ్రాయడానికి అనుమతిస్తుంది. చెడ్డ రుణంలో ఖాతాదారులకు మరియు సరఫరాదారులకు రుణాలు, వినియోగదారులకు క్రెడిట్ అమ్మకాలు మరియు వ్యాపార రుణ హామీలు ఉండవచ్చు. అయినప్పటికీ, మినహాయించదగిన చెడు అప్పులో సాధారణంగా చెల్లించని అద్దెలు, జీతాలు లేదా ఫీజులు ఉండవు.

ఉదాహరణకు, డిసెంబరులో క్రెడిట్‌పై రెస్టారెంట్‌కు ఆహారాన్ని రవాణా చేసే ఆహార పంపిణీదారుడు ఆ సంవత్సరానికి దాని పన్ను రాబడిపై అమ్మకాన్ని ఆదాయంగా నమోదు చేస్తుంది. జనవరిలో రెస్టారెంట్ వ్యాపారం నుండి బయటపడి, ఇన్వాయిస్ చెల్లించకపోతే, ఆహార పంపిణీదారు చెల్లించని బిల్లును తరువాతి సంవత్సరంలో దాని పన్ను రాబడిపై చెడ్డ అప్పుగా వ్రాయవచ్చు.

వ్యక్తులు తమ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం నుండి చెడ్డ రుణాన్ని తగ్గించుకోగలుగుతారు, వారు ఇంతకుముందు వారి ఆదాయంలో మొత్తాన్ని చేర్చినట్లయితే లేదా నగదును అప్పుగా తీసుకుంటే మరియు వారు లావాదేవీ సమయంలో రుణం తీసుకోవటానికి ఉద్దేశించినట్లు రుజువు చేయవచ్చు మరియు బహుమతి కాదు. IRS వ్యాపారేతర చెడు రుణాన్ని స్వల్పకాలిక మూలధన నష్టాలుగా వర్గీకరిస్తుంది.