ద్వైపాక్షిక పన్ను ఒప్పందం

ద్వైపాక్షిక పన్ను ఒప్పందం అంటే ఏమిటి?

పన్ను ఒప్పందం అని కూడా పిలువబడే ద్వైపాక్షిక పన్ను ఒప్పందం, రెండు చట్టాల మధ్య ఒక అమరిక, ఇది పన్ను చట్టాలు ఒక వ్యక్తి లేదా సంస్థను ఒకటి కంటే ఎక్కువ అధికార పరిధిలో నివసించేవారిగా పరిగణించినప్పుడు సంభవించే డబుల్ టాక్సేషన్ సమస్యను తగ్గించేది. ద్వైపాక్షిక పన్ను ఒప్పందం రెండు దేశాల మధ్య సంబంధాలను మెరుగుపరుస్తుంది, విదేశీ పెట్టుబడులు మరియు వాణిజ్యాన్ని ప్రోత్సహిస్తుంది మరియు పన్ను ఎగవేతను తగ్గించగలదు.

ద్వైపాక్షిక పన్ను ఒప్పందాన్ని అర్థం చేసుకోవడం

35 దేశాలకు ప్రాతినిధ్యం వహిస్తున్న ఇంటర్ గవర్నమెంటల్ ఏజెన్సీ అయిన ఆర్గనైజేషన్ ఫర్ ఎకనామిక్ కోఆపరేషన్ అండ్ డెవలప్‌మెంట్ (ఓఇసిడి) ఏర్పాటు చేసిన సంప్రదాయాలు మరియు మార్గదర్శకాలపై ద్వైపాక్షిక పన్ను ఒప్పందాలు తరచుగా ఆధారపడి ఉంటాయి. ఒప్పందాలు వివిధ వర్గాల ఆదాయానికి పన్ను విధించడం (వ్యాపార లాభాలు, రాయల్టీలు, మూలధన లాభాలు, ఉపాధి ఆదాయం మొదలైనవి), డబుల్ టాక్సేషన్‌ను తొలగించే పద్ధతులు (మినహాయింపు పద్ధతి, క్రెడిట్ పద్ధతి మొదలైనవి) మరియు అనేక నిబంధనలతో వ్యవహరించవచ్చు. సమాచార మార్పిడి మరియు పన్ను సేకరణలో సహాయం. అందువల్ల అవి సంక్లిష్టంగా ఉంటాయి మరియు ప్రాథమిక ఆదాయ పన్ను బాధ్యతల విషయంలో కూడా పన్ను నిపుణుల నుండి నిపుణుల నావిగేషన్ అవసరం. చాలా ఆదాయపు పన్ను ఒప్పందాలలో “పొదుపు నిబంధన” ఉంది, ఇది ఏ దేశంలోనైనా ఆదాయపు పన్ను చెల్లించకుండా ఉండటానికి ఒక దేశంలోని పౌరులు లేదా నివాసితులు పన్ను ఒప్పందాన్ని ఉపయోగించకుండా నిరోధిస్తుంది.

ద్వైపాక్షిక పన్ను ఒప్పందాలు మరియు రెసిడెన్సీ

పన్ను ప్రయోజనాల కోసం రెసిడెన్సీని ఏర్పాటు చేయడం ఒక ప్రాధమిక పరిశీలన. వ్యక్తుల కోసం, రెసిడెన్సీ సాధారణంగా ప్రాధమిక నివాసం యొక్క ప్రదేశంగా నిర్వచించబడుతుంది. ఒకటి కంటే ఎక్కువ దేశాలలో నివసించే అవకాశం ఉన్నప్పటికీ, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఒక దేశాన్ని మాత్రమే నివాసంగా పరిగణించవచ్చు. అనేక దేశాలు ఒక దేశంలో ఎన్ని రోజులు గడిపాయనే దానిపై ఆధారపడతాయి, శారీరక బసలను జాగ్రత్తగా రికార్డ్ చేయడం అవసరం. ఉదాహరణకు, చాలా యూరోపియన్ దేశాలు దేశంలో సంవత్సరానికి 183 రోజులకు పైగా గడిపే వారిని నివాసంగా భావిస్తారు మరియు తద్వారా ఆదాయపు పన్నుకు బాధ్యత వహిస్తారు.

యునైటెడ్ స్టేట్స్ భిన్నంగా ఉంది

అభివృద్ధి చెందిన దేశాలలో ప్రత్యేకమైనది, యునైటెడ్ స్టేట్స్ పౌరులు మరియు గ్రీన్ కార్డ్ హోల్డర్లు నివాసంతో సంబంధం లేకుండా యుఎస్ ఫెడరల్ ఆదాయ పన్ను చెల్లించాలి. భారమైన డబుల్ టాక్సేషన్ను నివారించడానికి, యుఎస్ విదేశీ సంపాదించిన ఆదాయ మినహాయింపు (FEIE) ను అందిస్తుంది, ఇది 2018 లో విదేశాలలో నివసిస్తున్న అమెరికన్లకు వారి పన్ను రిటర్న్ నుండి మొదటి $ 104, 100 ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి అనుమతించింది, కానీ నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం కాదు. ఆదాయాలు యుఎస్- లేదా విదేశీ ఆధారిత మూలం నుండి రావచ్చు. ఏదేమైనా, ఆదాయం ఒక యుఎస్ కంపెనీ నుండి వచ్చినట్లయితే, పన్ను చెల్లింపుదారు మరియు యజమాని పేరోల్ పన్ను చెల్లించాలని ఐఆర్ఎస్ ఆశిస్తోంది, ప్రస్తుతం ఆదాయంలో, 000 100, 000 లో 15 శాతం. విదేశీ వనరు నుండి వచ్చే ఆదాయం సాధారణంగా పేరోల్ పన్నుల నుండి మినహాయించబడుతుంది. మినహాయింపు మొత్తానికి మించి సంపాదించిన ఆదాయంపై చెల్లించే విదేశీ పన్నులను తరచుగా విదేశీ పన్ను క్రెడిట్‌గా తగ్గించవచ్చు.