మూలధన భత్యం అంటే ఏమిటి?
మూలధన భత్యం అనేది UK లేదా ఐరిష్ వ్యాపారం దాని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభానికి వ్యతిరేకంగా క్లెయిమ్ చేసే ఖర్చు. వ్యాపారంలో ఉపయోగం కోసం కొనుగోలు చేసిన చాలా ఆస్తులపై మూలధన భత్యాలు క్లెయిమ్ చేయబడవచ్చు, పరికరాలు మరియు పరిశోధన ఖర్చులు నుండి భవన పునర్నిర్మాణాల ఖర్చులు వరకు.
ఈ ఆస్తుల వర్గీకరణ పూర్తి లేదా పాక్షిక విలువను క్లెయిమ్ చేయగలదా, మరియు భత్యం ఒక సంవత్సరంలో లేదా అనేక సంవత్సరాలకు తగ్గింపు కాదా అని నిర్ణయిస్తుంది. ఒక వ్యాపారం పన్ను వ్యవధిలో క్లెయిమ్ చేయగల మూలధన భత్యం ఖర్చుల మొత్తాన్ని లెక్కించిన తర్వాత, దాని పన్ను రిటర్న్‌పై ఈ సమాచారాన్ని చేర్చాలి, ఇది UK లో, HM రెవెన్యూ & కస్టమ్స్ (HMRC) కు సమర్పించబడుతుంది.
కీ టేకావేస్
- యుకె మరియు ఐర్లాండ్ రెండూ కొన్ని వ్యాపార వ్యయాలను మూలధన భత్యాలుగా తగ్గించుకునేందుకు అనుమతిస్తాయి. కొన్ని ఖర్చులు అది చెల్లించిన సంవత్సరంలో పన్నుల నుండి తీసివేయబడతాయి, ఇతర అర్హత గల భత్యాలు బహుళ సంవత్సరాల్లో విస్తరించి ఉంటాయి. అర్హత గల వర్గాలలో పరికరాలు మరియు కంపెనీ ఉపయోగం కోసం కనీసం కొన్ని వాహనాలు ఉన్నాయి కార్యాలయ సామాగ్రి వంటి మన్నికలేని వాటికి అర్హత లేదు
అనుమతించదగిన మూలధన భత్యాలు
HMRC చే నియంత్రించబడే, క్యాపిటల్ అలవెన్స్ చట్టం UK వ్యాపారాలకు అనేక రకాలైన ఖర్చులకు తగ్గింపులను పొందటానికి అనుమతిస్తుంది. (ఈ గైడ్ ప్రధానంగా UK పరిస్థితిని వర్తిస్తుంది; ఐరిష్ నిబంధనలు చివరిలో క్లుప్తంగా చర్చించబడతాయి.)
ప్లాంట్ మరియు మెషినరీ విభాగంలో పరికరాలు మరియు కార్లు, వ్యాన్లు మరియు ట్రక్కులు వంటి ఆస్తులు ఉన్నాయి. పన్నులు చెల్లించే ముందు వస్తువుల విలువలో కొన్ని లేదా అన్నింటిని కంపెనీ లాభాల నుండి తగ్గించవచ్చు. ఇతర మూలధన భత్యాలలో పరిశోధన మరియు అభివృద్ధి (ఆర్ అండ్ డి) ఖర్చులు, పేటెంట్లు మరియు వ్యాపార ప్రాంగణాలకు పునర్నిర్మాణాలు ఉన్నాయి. అయితే, కిందివాటిని మూలధన భత్యాలుగా క్లెయిమ్ చేయలేము: అద్దెకు తీసుకున్న వస్తువులు; భవనాలు, వాటి తలుపులు, గేట్లు, షట్టర్లు, నీరు మరియు గ్యాస్ వ్యవస్థలతో సహా; వంతెనలు, రోడ్లు మరియు రేవులతో సహా భూమి మరియు నిర్మాణాలు; మరియు పడవ లేదా వినోద వ్యవస్థ వంటి వ్యాపార వినోదం కోసం ఉపయోగించే ఏదైనా వస్తువు.
మూలధన భత్యం రకాలు
వ్యాపారాలకు సాధారణంగా లభించే రెండు రకాల మూలధన భత్యాలు వార్షిక పెట్టుబడి భత్యం (AIA) మరియు మొదటి సంవత్సరం భత్యం.
ఏఐఏ
వ్యాపార ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే ఉపయోగించే చాలా వస్తువుల పూర్తి విలువను తగ్గించడానికి AIA వ్యాపారాలను అనుమతిస్తుంది, భత్యం యొక్క million 1 మిలియన్ వార్షిక పరిమితి వరకు (తాత్కాలికంగా డిసెంబర్ 31, 2020 వరకు పెరిగింది). పన్ను మినహాయింపు వస్తువు పొందిన అదే పన్ను సంవత్సరంలో క్లెయిమ్ చేయబడుతుంది. కార్లు, వ్యాపారానికి బహుమతులు మరియు కంపెనీలో ఉపయోగించటానికి ముందు కొనుగోలు చేసిన ఏవైనా వస్తువులు మినహా చాలా ప్లాంట్ మరియు యంత్రాలను AIA క్రింద క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
మొదటి సంవత్సరం భత్యం
మూలధన భత్యం యొక్క సంబంధిత రకం మొదటి సంవత్సరం భత్యం. "మెరుగైన మూలధన భత్యం" అని కూడా పిలుస్తారు, ఇది వ్యాపారం కొనుగోలు చేసిన కొన్ని ఆస్తులకు ప్రామాణిక AIA మొత్తానికి మించి లభిస్తుంది. మినహాయింపు కొనుగోలు చేసిన సంవత్సరంలో మాత్రమే చేయవచ్చు, అందుకే దీనికి పేరు. మొదటి సంవత్సరం భత్యానికి అర్హత ఉన్న వస్తువుల వర్గాలు శక్తి- లేదా నీటి-సమర్థవంతమైన పరికరాలు, ఇందులో తక్కువ CO 2 ఉద్గారాలు, శక్తి- మరియు నీటి పొదుపు పరికరాలు మరియు కొత్త సున్నా-ఉద్గార వస్తువుల వాహనాలు కలిగిన కొన్ని రకాల కొత్త కార్లు ఉన్నాయి.
రైటింగ్ డౌన్ అలవెన్స్ ఉపయోగించడం
క్లెయిమ్ చేయగల విలువ యొక్క శాతం అంశం రకం మీద ఆధారపడి ఉంటుంది మరియు వ్యాపార కార్లకు తగ్గించే రేటు CO 2 ఉద్గారాల స్థాయిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. సాధారణంగా, విలువ అంటే ఒక వస్తువుకు చెల్లించిన ధర. ఏదేమైనా, ఒక వస్తువు బహుమతిగా లేదా గతంలో యాజమాన్యంలో ఉన్న సందర్భాల్లో, తగ్గింపులను లెక్కించడంలో మార్కెట్ విలువను ఉపయోగించాలి.
రైటింగ్ డౌన్ అలవెన్స్ కోసం రేట్లు
వ్యాపార ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించే చాలా అంశాలు వాటి విలువ యొక్క 18% వార్షిక తగ్గింపుకు అర్హత పొందుతాయి. 8% తగ్గింపుకు మాత్రమే అర్హత ఉన్న ఆస్తులలో ఎస్కలేటర్లు లేదా ఎయిర్ కండిషనింగ్ వంటి భవనాల సమగ్ర లక్షణాలు, దీర్ఘకాలం (25 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ) ఉన్న వస్తువులు, భవనాల థర్మల్ ఇన్సులేషన్ లేదా అధిక CO 2 ఉద్గారాలు కలిగిన కార్లు ఉన్నాయి. కార్లను మినహాయించి, AIA పరిమితిని ఇప్పటికే చేరుకోకపోతే, కేవలం 8% మినహాయింపు రేటుతో, వ్రాతపూర్వక భత్యం అని క్లెయిమ్ చేయకుండా, వ్యాపారం ఈ ఆస్తులను AIA కింద క్లెయిమ్ చేయాలని HMRC సలహా ఇస్తుంది.
ఐర్లాండ్‌లో క్యాపిటల్ అలవెన్సులు
ఐరిష్ రిపబ్లిక్ యొక్క మూలధన భత్యాలు UK లో ఉన్నట్లే నిర్మించబడ్డాయి, అయినప్పటికీ, UK యొక్క AIA ల మాదిరిగా కాకుండా, ఐర్లాండ్‌లోని భత్యాలు వారు చెల్లించిన సంవత్సరంలో పూర్తిగా క్లెయిమ్ చేయబడవచ్చు, ఇవి పేర్కొన్న పర్యావరణ లేదా ఆరోగ్య ప్రయోజనాలకు పరిమితం.
ఎనిమిది సంవత్సరాలు సంవత్సరానికి 12.5% మూలధన భత్యం ప్లాంట్ మరియు యంత్రాలకు ఖర్చు చేయడానికి క్లెయిమ్ చేయవచ్చు; మోటారు వాహనములు; ప్రసార సామర్థ్య హక్కులు; కంప్యూటర్ సాఫ్ట్ వేర్; మరియు పేటెంట్లు, కాపీరైట్‌లు, ట్రేడ్‌మార్క్‌లు మరియు తెలుసుకోవడం వంటి పేర్కొన్న అసంపూర్తి ఆస్తులు. పారిశ్రామిక భవనాల ఖర్చులు చాలా పారిశ్రామిక భవనాల కోసం 25 సంవత్సరాలలో 4% వద్ద క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
ఒక సంస్థ కింది వాటి కోసం 100% యాక్సిలరేటెడ్ క్యాపిటల్ అలవెన్స్ (ACA) ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు: విద్యుత్ మరియు ప్రత్యామ్నాయ ఇంధన వాహనాలతో సహా శక్తి-సమర్థవంతమైన పరికరాలు; గ్యాస్ వాహనాలు మరియు ఇంధనం నింపే పరికరాలు; మరియు సంస్థ తన ఉద్యోగులకు అందించిన క్రీచ్ లేదా జిమ్‌లోని పరికరాలు. వ్యాపారంలో ఆస్తి ఉపయోగించిన మొదటి సంవత్సరంలో ACA ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
