నగదు ప్రవాహం వర్సెస్ ఫండ్ ప్రవాహం: తేడా ఏమిటి?

నగదు ప్రవాహం వర్సెస్ ఫండ్ ఫ్లో: ఒక అవలోకనం

అకౌంటింగ్‌లో సాధారణంగా నాలుగు రకాల ఆర్థిక నివేదికలు ఉన్నాయి: బ్యాలెన్స్ షీట్, ఆదాయ ప్రకటన, నగదు ప్రవాహ ప్రకటన మరియు ఫండ్ ఫ్లో స్టేట్‌మెంట్. ఇక్కడ, మేము చివరి రెండింటిని పరిశీలిస్తాము.

ఫైనాన్షియల్ అకౌంటింగ్‌లో, నగదు ప్రవాహాల ప్రకటన ఒక సంస్థ యొక్క నగదు మరియు సమానమైన కాలాలను ఒక కాలం నుండి మరొక కాలానికి మారుస్తుంది. అయితే, నిధుల ప్రవాహానికి రెండు వేర్వేరు అర్థాలు ఉన్నాయి. ఒకటి అకౌంటింగ్ ప్రయోజనాల కోసం, మరొకటి పెట్టుబడి ప్రయోజనాలకు ఉపయోగపడుతుంది.

నగదు ప్రవాహం

సంస్థ యొక్క నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలో నగదు ప్రవాహం నమోదు చేయబడుతుంది. ఈ ప్రకటన-కంపెనీకి ప్రధాన స్టేట్‌మెంట్లలో ఒకటి-దాని కార్యాచరణ కార్యకలాపాల నుండి వాస్తవ నగదు (లేదా నగదు లాంటి ఆస్తులు) రావడం మరియు బయటకు రావడం చూపిస్తుంది. ఇది సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాల (GAAP) క్రింద అవసరమైన నివేదిక.

ఇది ఆదాయ ప్రకటన నుండి భిన్నంగా ఉంటుంది, ఇది డేటా లేదా లావాదేవీలను పూర్తిగా గ్రహించని, నమోదు చేయని ఆదాయం లేదా చెల్లించని ఆదాయం వంటివి నమోదు చేస్తుంది. మరోవైపు, నగదు ప్రవాహ ప్రకటన ఇప్పటికే ఈ సమాచారాన్ని నమోదు చేస్తుంది మరియు ఒక సంస్థ ఎంత నగదును ఉత్పత్తి చేస్తుందో మరింత ఖచ్చితమైన చిత్తరువును ఇస్తుంది.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలను నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలో మూడు వేర్వేరు వర్గాలుగా విభజించవచ్చు:

• ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలు: వ్యాపారం యొక్క సాధారణ లేదా ప్రధాన ఆపరేషన్ నుండి వచ్చే నగదు ఈ వర్గంలో జాబితా చేయబడుతుంది. పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలు: ఈ విభాగం కొత్త పరికరాల వంటి పెట్టుబడులకు ఖర్చు చేసే నగదు ప్రవాహాన్ని కవర్ చేస్తుంది. ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలు: ఈ వర్గంలో రుణగ్రహీతలతో సంబంధం ఉన్న ఏదైనా లావాదేవీలు ఉన్నాయి, కొత్త అప్పులు లేదా పెట్టుబడిదారులకు చెల్లించే డివిడెండ్ వంటివి.

వస్తువులు అమ్మడం, సేవలను అందించడం, ఆస్తులను అమ్మడం, పెట్టుబడులపై వడ్డీ సంపాదించడం, అద్దెకు ఇవ్వడం, రుణాలు తీసుకోవడం లేదా కొత్త వాటాలను జారీ చేయడం ద్వారా కంపెనీలు నగదు ఆదాయాన్ని పొందుతాయి. కొనుగోళ్లు చేయడం, రుణాలు తిరిగి చెల్లించడం, కార్యకలాపాలను విస్తరించడం, జీతాలు చెల్లించడం లేదా డివిడెండ్ పంపిణీ చేయడం ద్వారా నగదు ప్రవాహం ఏర్పడుతుంది.

సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమీషన్ (ఎస్‌ఇసి) అన్ని లిస్టెడ్ కంపెనీలకు అక్రూవల్ అకౌంటింగ్‌ను ఉపయోగించాల్సిన అవసరం ఉన్నందున, ఇది చేతిలో ఉన్న నగదు యొక్క వాస్తవ సమతుల్యతను ఎక్కువగా విస్మరిస్తుంది, పెట్టుబడిదారులు మరియు రుణదాతలు సంస్థ యొక్క ద్రవ్యత మరియు నగదు ప్రవాహ నిర్వహణను అంచనా వేయడానికి నగదు ప్రవాహ ప్రకటనపై ఆధారపడతారు. వడ్డీకి ముందు ఆదాయాలు, పన్నులు, తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన (ఇబిఐటిడిఎ) వంటి ఆదాయాలను ధరించడానికి మెట్రిక్స్ కంపెనీలు ఉపయోగించడం కంటే ఇది మరింత నమ్మదగిన సాధనం.

ఫండ్ ఫ్లో

అకౌంటింగ్ వైపు, 1971 మరియు 1987 మధ్య GAAP చేత ఫండ్ ఫ్లో స్టేట్మెంట్ అవసరం. ఇది అవసరమైనప్పుడు, సంస్థ యొక్క నెట్‌వర్కింగ్ మూలధనంలో ఏదైనా మార్పు లేదా ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల మధ్య వ్యత్యాసాన్ని నివేదించడానికి ఫండ్ ప్రవాహం యొక్క ప్రకటన ప్రధానంగా అకౌంటెంట్లు ఉపయోగించారు., నిర్ణీత వ్యవధిలో. ఈ సమాచారం చాలావరకు ఇప్పుడు నగదు ప్రవాహం యొక్క ప్రకటనలో సంగ్రహించబడింది.

పెట్టుబడి ప్రయోజనాల కోసం, ఫండ్ ప్రవాహం సంస్థ యొక్క నగదు స్థానాన్ని ఇవ్వదు; ఒక సంస్థ అలా చేయాలనుకుంటే, అది దాని నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను సిద్ధం చేస్తుంది.

ఫండ్ ప్రవాహం నగదు యొక్క కదలికను మాత్రమే హైలైట్ చేస్తుంది-అనగా, ద్రవ్య నిధుల ప్రవాహం మరియు ప్రవాహాలను పరిశీలించిన తరువాత ఇది నికర కదలికను ప్రతిబింబిస్తుంది. ఇది సంస్థ యొక్క క్రమరహిత వ్యయం వంటి ఏదైనా కార్యాచరణను కూడా గుర్తిస్తుంది.

పెట్టుబడిలో ఫండ్ ఫ్లో స్టేట్మెంట్ యొక్క ఉపయోగం ఈ రోజు మరింత ఉపయోగకరంగా ఉంది. పెట్టుబడిదారుల మనోభావాలను వేర్వేరు ఆస్తి తరగతులకు సంబంధించినది కాబట్టి కొలవవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఈక్విటీల కోసం నిధుల ప్రవాహం సానుకూలంగా ఉంటే, పెట్టుబడిదారులకు ఆర్థిక వ్యవస్థపై సాధారణంగా ఆశావహ దృక్పథం ఉందని సూచిస్తుంది-లేదా కనీసం లిస్టెడ్ కంపెనీల స్వల్పకాలిక లాభదాయకత.

కీ టేకావేస్

• ఒక సంస్థ యొక్క నగదు ప్రవాహం మరియు ఫండ్ ఫ్లో స్టేట్‌మెంట్‌లు ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో రెండు వేర్వేరు వేరియబుల్స్‌ను ప్రతిబింబిస్తాయి. నగదు ప్రవాహం ఒక సంస్థ యొక్క ప్రవాహం మరియు వాస్తవ నగదు (నగదు మరియు నగదు సమానమైన) ప్రవాహాన్ని రికార్డ్ చేస్తుంది.ఫండ్ ప్రవాహం నగదు యొక్క కదలికను నమోదు చేస్తుంది సంస్థ యొక్క. పెట్టుబడిదారులకు మరియు మార్కెట్‌కు ఆవర్తన ప్రాతిపదికన కంపెనీ ఎలా పనిచేస్తుందో స్నాప్‌షాట్‌తో అందించడానికి సహాయపడుతుంది.