ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్ట్ నిర్వచనం

ఛారిటబుల్ రిమైండర్ ట్రస్ట్ అంటే ఏమిటి?

ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్ట్ అనేది పన్ను మినహాయింపును మార్చలేని ట్రస్ట్, ఇది వ్యక్తుల యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని ముందుగా ట్రస్ట్ యొక్క లబ్ధిదారులకు ఒక నిర్దిష్ట కాలానికి చెదరగొట్టడం ద్వారా మరియు మిగిలిన ట్రస్ట్‌ను నియమించబడిన స్వచ్ఛంద సంస్థకు విరాళంగా ఇవ్వడం ద్వారా రూపొందించబడింది. ఇది “స్ప్లిట్-ఇంట్రెస్ట్” ఇచ్చే వాహనం, ఇది ట్రస్టర్‌కు రచనలు చేయడానికి, పాక్షిక పన్ను మినహాయింపుకు అర్హులు మరియు మిగిలిన ఆస్తులను దానం చేయడానికి అనుమతిస్తుంది.

కీ టేకావేస్

• ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్ట్ అనేది వ్యక్తుల యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి రూపొందించబడిన పన్ను-మినహాయింపు మార్చలేని ట్రస్ట్. ఒక ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్ట్ ఒక నిర్దిష్ట కాలానికి ట్రస్ట్ లబ్ధిదారులకు ఆదాయాన్ని చెదరగొడుతుంది మరియు మిగిలిన వాటిని నియమించబడిన స్వచ్ఛంద సంస్థకు విరాళంగా ఇస్తుంది. రచనలు చేయడానికి, పన్ను మినహాయింపుకు అర్హులు మరియు ఆస్తులలో కొంత భాగాన్ని దానం చేయండి.

అండర్స్టాండింగ్ ఛారిటబుల్ రిమైండర్ ట్రస్ట్

పన్నులను తగ్గించడమే స్వచ్ఛంద మిగిలిన ట్రస్ట్ యొక్క కేంద్ర ఆలోచన. మొదట ఆస్తులను ట్రస్ట్‌లోకి విరాళంగా ఇవ్వడం ద్వారా మరియు లబ్ధిదారునికి పేర్కొన్న కాలానికి చెల్లించడం ద్వారా ఇది జరుగుతుంది. ఈ కాలపరిమితి గడువు ముగిసిన తర్వాత, మిగిలిన ఎస్టేట్ లబ్ధిదారులుగా భావించే స్వచ్ఛంద సంస్థలకు బదిలీ చేయబడుతుంది.

ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్టులు మార్చలేనివి. దీని అర్థం లబ్ధిదారుడి అనుమతి లేకుండా వాటిని సవరించడం లేదా ముగించడం సాధ్యం కాదు. మంజూరుదారు లేదా విశ్వసనీయత, ఆస్తులను ట్రస్ట్‌లోకి బదిలీ చేసిన తరువాత, ఆమె యాజమాన్యం యొక్క అన్ని హక్కులను ఆస్తులకు మరియు దాని కోలుకోలేని స్థితిని సృష్టించిన తరువాత ట్రస్ట్‌ను సమర్థవంతంగా తొలగిస్తుంది. దీనికి విరుద్ధంగా, ఉపసంహరించదగిన ట్రస్ట్ మంజూరు సవరణలను అనుమతిస్తుంది.

ఈ ఛారిటబుల్ ఇచ్చే వ్యూహం ఆదాయాన్ని సంపాదించేటప్పుడు ప్రజలను దాతృత్వ లక్ష్యాలను సాధించడానికి వీలు కల్పిస్తుంది. పన్ను నిర్వహణతో పాటు, ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్టులు పదవీ విరమణ మరియు ఎస్టేట్ ప్రణాళిక కోసం ప్రయోజనాలను అందించగలవు.

రెండు ప్రధాన రకాల ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్టులు:

1. ప్రతి సంవత్సరం స్థిర యాన్యుటీని పంపిణీ చేసే ఛారిటబుల్ మిగిలిన యాన్యుటీ ట్రస్ట్‌లు లేదా CRAT లు ట్రస్ట్ ఆస్తుల బ్యాలెన్స్ ఆధారంగా నిర్ణీత వార్షిక శాతాన్ని పంపిణీ చేసే ఛారిటబుల్ మిగిలిన యూని-ట్రస్ట్‌లు లేదా CRUT లు (CRAT లు అదనపు రచనలకు అనుమతించవు, అయితే CRUT లు దీనికి అనుమతిస్తాయి.)

ఛారిటబుల్ రిమైండర్ ట్రస్ట్ మరియు ట్రస్ట్ యొక్క అదనపు రకాలు

ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్టుల వెలుపల అదనపు రకాల ట్రస్ట్‌లు బేర్ ట్రస్ట్‌ను కలిగి ఉంటాయి, దీనిలో ట్రస్ట్‌లోని మూలధనం మరియు ఆస్తులపై లబ్ధిదారునికి సంపూర్ణ హక్కు ఉంటుంది, అలాగే ఈ ఆస్తుల నుండి వచ్చే ఆదాయం. ట్రస్టీ తరచూ ట్రస్ట్‌లోని పెట్టుబడులను పర్యవేక్షిస్తుండగా, ట్రస్ట్ యొక్క మూలధనం లేదా ఆదాయం ఎలా పంపిణీ చేయబడుతుందనే దానిపై లబ్ధిదారునికి తుది అభిప్రాయం ఉంటుంది. బేర్ ట్రస్టులలో, ట్రస్ట్ ఆస్తులు (అంటే వడ్డీ, డివిడెండ్ మరియు అద్దె) ఉత్పత్తి చేసే ఆదాయంపై లబ్ధిదారులకు పన్ను విధించబడుతుంది.

దీనికి విరుద్ధంగా, భరణం ప్రత్యామ్నాయ ట్రస్ట్ అనేది ఒక ఒప్పందం, దీనిలో విడాకులు తీసుకున్న వ్యక్తి ట్రస్ట్ యొక్క ఆదాయం ద్వారా స్పౌసల్ మద్దతు చెల్లించడానికి అంగీకరిస్తాడు. పన్నుల విషయంలో, చెల్లింపులు అందించే బాధ్యత కలిగిన మాజీ జీవిత భాగస్వామి ట్రస్ట్ యొక్క ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు, లేదా వారికి పన్ను మినహాయింపు లభించదు.

ప్రత్యేక పరిశీలనలు

2019 యొక్క సురక్షిత చట్టం ప్రకారం, IRA మరియు 401 (k) లబ్ధిదారులకు కొత్త నియమాలు ఉన్నాయని గమనించడం ముఖ్యం. కొత్త తీర్పు ప్రకారం, స్పౌసల్ కాని IRA లబ్ధిదారులు పదేళ్ల చివరినాటికి అన్ని నిధులను ఉపసంహరించుకోవాలి. అసలు ఖాతా యజమాని మరణం. సాధారణంగా, IRA లబ్ధిదారులకు వారసత్వంగా వచ్చిన IRA లేదా 401 (k) నుండి అవసరమైన కనీస పంపిణీ (RMD) ను పొందటానికి ట్రస్టులు స్థాపించబడ్డాయి. కొత్త తీర్పుతో, ట్రస్టులతో సహా అన్ని ఖాతాలకు పదేళ్ల ఉపసంహరణ నియమం వర్తిస్తుంది. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వాములు మరియు దీర్ఘకాలిక అనారోగ్యంతో ఉన్నవారితో సహా కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నాయి, అయితే ట్రస్ట్ అకౌంట్ హోల్డర్స్ నిబంధన మార్పులను సమీక్షించడానికి ఆర్థిక నిపుణులను సంప్రదించాలి.