ఒక సాధారణ-పరిమాణ ఆర్థిక ప్రకటన అనేది ఎంచుకున్న లేదా సాధారణ వ్యక్తి యొక్క శాతంగా లైన్ అంశాలను ప్రదర్శిస్తుంది. సాధారణ-పరిమాణ ఆర్థిక నివేదికలను సృష్టించడం వలన సంస్థను కాలక్రమేణా విశ్లేషించడం మరియు దాని తోటివారితో పోల్చడం సులభం చేస్తుంది. సాధారణ-పరిమాణ ఆర్థిక నివేదికలను ఉపయోగించడం పెట్టుబడిదారులకు ముడి ఆర్థిక ప్రకటన వెలికి తీయలేని పోకడలను గుర్తించడంలో సహాయపడుతుంది.
ప్రాధమిక ఆర్థిక నివేదికలు మూడింటినీ సాధారణ-పరిమాణ ఆకృతిలో ఉంచవచ్చు. డాలర్ మొత్తంలో ఆర్థిక నివేదికలను స్ప్రెడ్‌షీట్ ఉపయోగించి సాధారణ-పరిమాణ స్టేట్‌మెంట్‌లకు సులభంగా మార్చవచ్చు లేదా మెర్జెంట్ ఆన్‌లైన్ వంటి ఆన్‌లైన్ వనరుల నుండి పొందవచ్చు. క్రింద ప్రతి స్టేట్మెంట్ యొక్క అవలోకనం మరియు ప్రయోజనాల యొక్క మరింత వివరణాత్మక సారాంశం, అలాగే లోపాలు, అటువంటి విశ్లేషణ పెట్టుబడిదారులకు అందించగలదు.
బ్యాలెన్స్ షీట్ విశ్లేషణ
సాధారణ-పరిమాణ బ్యాలెన్స్ షీట్ విశ్లేషణ యొక్క సాధారణ వ్యక్తి మొత్తం ఆస్తులు. అకౌంటింగ్ సమీకరణం ఆధారంగా, ఇది మొత్తం బాధ్యతలు మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీకి సమానం, విశ్లేషణలో ఈ పదాన్ని పరస్పరం మార్చుకోవచ్చు. ఒక సంస్థ యొక్క బాధ్యతలు ఎక్కడ ఉన్నాయో మరియు దాని అప్పులను నిర్వహించడంలో సాంప్రదాయిక లేదా ప్రమాదకరమా అని సూచించడానికి మొత్తం బాధ్యతలను ఉపయోగించడం కూడా సాధ్యమే.
బ్యాలెన్స్ షీట్ దృక్పథం నుండి ఉమ్మడి-పరిమాణ వ్యూహం సంస్థ యొక్క మూలధన నిర్మాణం మరియు ఇది ప్రత్యర్థులతో ఎలా పోలుస్తుంది అనేదానిపై అంతర్దృష్టిని ఇస్తుంది. ఒక పెట్టుబడిదారుడు ఒక పరిశ్రమకు సరైన మూలధన నిర్మాణాన్ని నిర్ణయించడానికి మరియు విశ్లేషించబడుతున్న సంస్థతో పోల్చడానికి కూడా చూడవచ్చు. అప్పుడు అతను లేదా ఆమె debt ణం చాలా ఎక్కువగా ఉందా, అదనపు నగదును బ్యాలెన్స్ షీట్లో నిలుపుకున్నారా లేదా ఇన్వెంటరీలు చాలా ఎక్కువగా పెరుగుతున్నాయా అని తేల్చవచ్చు. బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని సద్భావన స్థాయి కూడా ఒక సంస్థ వృద్ధి కోసం సముపార్జనపై ఎంతవరకు ఆధారపడి ఉందో సూచించడానికి సహాయపడుతుంది.
టెక్నాలజీ దిగ్గజం ఇంటర్నేషనల్ బిజినెస్ మెషీన్స్ - IBM (NYSE: IBM) కోసం సాధారణ-పరిమాణ బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఉదాహరణ క్రింద ఉంది. పైన తాకిన కొన్ని ఉదాహరణల ద్వారా చూస్తే, మూడేళ్ల కాలంలో మొత్తం రుణాలలో 20% దీర్ఘకాలిక రుణ సగటులు ఉన్నట్లు మనం చూడవచ్చు, ఇది సహేతుకమైన స్థాయి. గత మూడు సంవత్సరాల్లో నగదు మొత్తం ఆస్తులలో 10%, మరియు స్వల్పకాలిక రుణ ఖాతాలు మొత్తం ఆస్తులలో 6% నుండి 7% వరకు ఉన్నాయని గమనించినప్పుడు ఇది మరింత సహేతుకమైనది.
స్వల్పకాలిక మరియు దీర్ఘకాలిక రుణాన్ని కలిపి జోడించడం చాలా ముఖ్యం మరియు ఈ మొత్తాన్ని ప్రస్తుత ఆస్తుల విభాగంలో చేతిలో ఉన్న మొత్తం నగదుతో పోల్చండి. ఇది ఎంత నగదు పరిపుష్టి అందుబాటులో ఉందో పెట్టుబడిదారుడికి తెలియజేస్తుంది లేదా ఒక సంస్థ మార్కెట్లపై ఆధారపడి ఉంటే అది తిరిగి వచ్చినప్పుడు రుణాన్ని రీఫైనాన్స్ చేస్తుంది.
ఆదాయ ప్రకటనను విశ్లేషించడం
ఆదాయ ప్రకటన యొక్క సాధారణ సంఖ్య మొత్తం అగ్రశ్రేణి అమ్మకాలు. ఇది వాస్తవానికి కంపెనీ మార్జిన్లను లెక్కించే అదే విశ్లేషణ. ఉదాహరణకు, నికర లాభం అంటే నికర ఆదాయం అమ్మకాలతో విభజించబడింది, ఇది సాధారణ-పరిమాణ విశ్లేషణగా కూడా జరుగుతుంది. స్థూల మరియు ఆపరేటింగ్ మార్జిన్లను లెక్కించడానికి అదే జరుగుతుంది. సాధారణ-పరిమాణ పద్ధతి పరిశోధన-ఇంటెన్సివ్ కంపెనీలకు విజ్ఞప్తి చేస్తుంది, ఉదాహరణకు, వారు పరిశోధన మరియు అభివృద్ధి (R&D) పై దృష్టి పెడతారు మరియు ఇది మొత్తం అమ్మకాలలో ఒక శాతంగా సూచిస్తుంది.
IBM కోసం సాధారణ-పరిమాణ ఆదాయ ప్రకటన క్రింద ఉంది. మేము దీన్ని క్రింద మరింత వివరంగా కవర్ చేస్తాము, కాని సగటున 6% ఆదాయానికి దగ్గరగా ఉన్న R&D వ్యయాన్ని గమనించండి. మొత్తం పీర్ గ్రూప్ మరియు కంపెనీలను చూస్తే, బూజ్ & కో విశ్లేషణ ప్రకారం, ఇది టెక్ దిగ్గజాలలో మొదటి ఐదు స్థానాల్లో ఐబిఎమ్ మరియు ప్రపంచంలోని టాప్ 20 సంస్థలలో (2013) మొత్తం ఆర్ అండ్ డి వ్యయాల పరంగా మొత్తం శాతంలో ఉంది. అమ్మకాలు.
సాధారణ పరిమాణం మరియు నగదు ప్రవాహం
ఆదాయ ప్రకటన విశ్లేషణ మాదిరిగానే, నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలోని అనేక అంశాలను మొత్తం అమ్మకాలలో ఒక శాతంగా పేర్కొనవచ్చు. ఇది ఆదాయంలో ఒక శాతంగా మూలధన వ్యయాలు (కాపెక్స్) సహా అనేక నగదు ప్రవాహ వస్తువులపై అంతర్దృష్టిని ఇస్తుంది. వాటా పునర్ కొనుగోలు కార్యకలాపాలను మొత్తం అగ్రశ్రేణిలో ఒక శాతంగా సందర్భోచితంగా ఉంచవచ్చు. రుణాల జారీ అనేది వార్షిక అమ్మకాల మొత్తానికి అనులోమానుపాతంలో మరొక ముఖ్యమైన వ్యక్తి. ఈ వస్తువులను అమ్మకాల శాతంగా లెక్కించినందున, అవి మొత్తం ఆదాయాన్ని సంపాదించడానికి ఎంతవరకు ఉపయోగించబడుతున్నాయో సూచించడంలో సహాయపడతాయి.
మొత్తం అమ్మకాల పరంగా ఐబిఎం నగదు ప్రవాహ ప్రకటన క్రింద ఉంది. ఇది 2010 నుండి 2012 వరకు మూడేళ్ల కాలంలో సగటున 19% అమ్మకాల సగటు ఆపరేటింగ్ నగదు ప్రవాహాన్ని సృష్టించింది. ప్రతి మూడు సంవత్సరాల్లో మొత్తం అమ్మకాలలో 11% కంటే ఎక్కువ వాటా పునర్ కొనుగోలు కార్యకలాపాలు కూడా ఆకట్టుకున్నాయి. మొదటి వరుసను కూడా మీరు గమనించవచ్చు, ఇది మొత్తం అమ్మకాలలో నికర ఆదాయం, ఇది ఆదాయ ప్రకటన దృక్పథం నుండి సాధారణ-పరిమాణ విశ్లేషణతో సరిగ్గా సరిపోతుంది. ఇది నికర లాభ మార్జిన్‌ను సూచిస్తుంది.
రెగ్యులర్ ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ నుండి ఇది ఎలా భిన్నంగా ఉంటుంది?
సాధారణ-పరిమాణ విశ్లేషణ యొక్క ముఖ్య ప్రయోజనం ఏమిటంటే, త్రైమాసిక లేదా వార్షిక కాలం వంటి ఒకే కాల వ్యవధిలో పంక్తి అంశం ద్వారా నిలువు విశ్లేషణను అనుమతిస్తుంది మరియు మేము విశ్లేషించిన మూడు సంవత్సరాల వంటి కాల వ్యవధిలో క్షితిజ సమాంతర కోణం నుండి. పైన IBM కోసం.
ముడి ఆర్థిక నివేదికను చూడటం ఇది మరింత కష్టతరం చేస్తుంది. కానీ ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ పైకి క్రిందికి చూడటం, నిలువు విశ్లేషణను ఉపయోగించడం పెట్టుబడిదారుడు ఒక సంస్థలో తన స్వంతంగా గణనీయమైన మార్పులను పొందటానికి అనుమతిస్తుంది. ఒక సాధారణ-పరిమాణ విశ్లేషణ సందర్భానుసారంగా ఒక విశ్లేషణను ఉంచడానికి సహాయపడుతుంది (శాతం ఆధారంగా). లాభం మరియు నష్టం ప్రకటనను చూసినప్పుడు ఇది నిష్పత్తి విశ్లేషణకు సమానం.
సాధారణ పరిమాణం ఏమి వెల్లడిస్తుంది
సాధారణ-పరిమాణ విశ్లేషణ యొక్క అతిపెద్ద ప్రయోజనం ఏమిటంటే, ఇది సంస్థ యొక్క ఆర్ధికవ్యవస్థలో పెద్ద లేదా తీవ్రమైన మార్పులను గుర్తించడానికి పెట్టుబడిదారుడిని అనుమతిస్తుంది. ఒక త్రైమాసికం లేదా సంవత్సరంలో నివేదించబడిన లాభాలలో వేగంగా పడిపోవడం వంటి వేగంగా పెరుగుదల లేదా తగ్గుదల సులభంగా గమనించవచ్చు.
IBM విషయంలో, దాని ఫలితాలు మొత్తం స్థిరంగా ఉన్నాయి. గమనిక యొక్క ఒక అంశం బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ట్రెజరీ స్టాక్, ఇది మొత్తం ఆస్తులలో 100% కంటే ఎక్కువ పెరిగింది. అలారం పెట్టుబడిదారుల కంటే, వాటాలను తిరిగి కొనుగోలు చేయడానికి నగదును ఉత్పత్తి చేయడంలో కంపెనీ చాలా విజయవంతమైందని ఇది సూచిస్తుంది, ఇది దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో నిలుపుకున్నదానికంటే చాలా ఎక్కువ.
ఒక సాధారణ-పరిమాణ విశ్లేషణ కంపెనీలు అనుసరించే విభిన్న వ్యూహాలపై అంతర్దృష్టిని ఇస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ మార్కెట్ వాటా కోసం మార్జిన్లను త్యాగం చేయడానికి సిద్ధంగా ఉండవచ్చు, ఇది స్థూల, ఆపరేటింగ్ లేదా నికర లాభాల వ్యయంతో మొత్తం అమ్మకాలను పెద్దదిగా చేస్తుంది. ఆదర్శవంతంగా తక్కువ మార్జిన్లను అనుసరించే సంస్థ వేగంగా పెరుగుతుంది. ఆర్‌అండ్‌డి విశ్లేషణ మాదిరిగా మేము ఐబిఎమ్‌ను స్టాండ్-అలోన్ ప్రాతిపదికన చూశాము, ఐబిఎమ్‌ను కూడా ప్రధాన ప్రత్యర్థులతో పోల్చడం ద్వారా విశ్లేషించాలి.
బాటమ్ లైన్
పై దృష్టాంతంలో హైలైట్ చేసినట్లుగా, ఒక సాధారణ-పరిమాణ విశ్లేషణ ఒక సంస్థపై సమగ్రమైన మరియు స్పష్టమైన తీర్మానాన్ని అందించే అవకాశం లేదు. పైన వివరించిన విధంగా ఇది మొత్తం ఆర్థిక నివేదిక విశ్లేషణ సందర్భంలో చేయాలి.
పెట్టుబడిదారులు తాత్కాలిక వర్సెస్ శాశ్వత తేడాల గురించి కూడా తెలుసుకోవాలి. లాభదాయకతలో స్వల్పకాలిక తగ్గుదల లాభాల మార్జిన్లలో శాశ్వత నష్టానికి బదులు స్వల్పకాలిక బ్లిప్‌ను మాత్రమే సూచిస్తుంది.
