ఎన్రాన్ వైపు తిరిగి చూస్తే, బహుశా అకౌంటింగ్ మోసానికి పాల్పడిన సంస్థ, మీరు దాని ఆర్థిక నివేదికల రూపాన్ని మెరుగుపరచడానికి ఉపయోగించిన అనేక పద్ధతులను చూడవచ్చు. ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ స్పెషల్ పర్పస్ వాహనాల వాడకం ద్వారా, సంస్థ తన బాధ్యతలను దాచిపెట్టి, ఆదాయాలను పెంచింది. 1999 లో, ఎన్రాన్ వాటాలను దాని స్టాక్ పనితీరును మెరుగుపరిచే సాధనంగా కొనుగోలు చేయడానికి పరిమిత భాగస్వామ్యాలు సృష్టించబడ్డాయి. ఇదంతా కొంతకాలం పనిచేసింది. కానీ ఎన్రాన్ యొక్క దూకుడు అకౌంటింగ్ పద్ధతులు మరియు ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మానిప్యులేషన్ అదుపు లేకుండా పోవడం ప్రారంభించాయి మరియు చివరికి దాని పనులను ది వాల్ స్ట్రీట్ జర్నల్ కనుగొంది. కొంతకాలం తర్వాత, డిసెంబర్ 2, 2001 న, ఎన్రాన్ చరిత్రలో అతిపెద్ద యుఎస్ దివాలా ఏమిటనే దానిపై 11 వ అధ్యాయానికి దాఖలు చేసింది, ఇది ఒక సంవత్సరం తరువాత వరల్డ్‌కామ్‌ను అధిగమించింది.
నివారణ చర్యలతో అమెరికా ప్రభుత్వం స్పందించింది. ఎన్రాన్, వరల్డ్‌కామ్ మరియు టైకో కుంభకోణాల యొక్క ప్రత్యక్ష ఫలితం - సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం ఆమోదించినప్పటికీ - ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ అక్రమాలు చాలా సాధారణమైనవి. ఎన్రాన్ వద్ద సాధన వంటి సంక్లిష్ట అకౌంటింగ్ మోసం సాధారణంగా సగటు రిటైల్ పెట్టుబడిదారుడికి కనుగొనడం చాలా కష్టం. అయితే, సహాయపడే కొన్ని ప్రాథమిక ఎర్ర జెండాలు ఉన్నాయి. అన్నింటికంటే, ఎన్రాన్ మోసం అధిక-చెల్లింపు ఐవీ లీగ్ MBA- హోల్డింగ్ వాల్ స్ట్రీట్ విశ్లేషకులచే బహిర్గతం కాలేదు, కాని వార్తా విలేకరులు జర్నల్ ఆర్టికల్స్ మరియు పబ్లిక్ ఫైలింగ్స్ ను వారి శ్రద్ధగల ప్రక్రియలో ఉపయోగించారు. మోసపూరిత సంస్థను వెలికితీసే సన్నివేశంలో మొదటి స్థానంలో ఉండటం చిన్న అమ్మకందారుల దృక్పథం నుండి చాలా లాభదాయకంగా ఉంటుంది మరియు మొత్తం మార్కెట్ సెంటిమెంట్‌లో బరువున్న సందేహాస్పద పెట్టుబడిదారుడికి బదులుగా ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసం అంటే ఏమిటి?
అసోసియేషన్ ఆఫ్ సర్టిఫైడ్ ఫ్రాడ్ ఎగ్జామినర్స్ (ఎసిఎఫ్ఇ) నిర్వహించిన ఒక అధ్యయనం ప్రకారం, వైట్ కాలర్ నేరానికి సంబంధించిన సంఘటనలలో సుమారు 10% మోసపూరిత ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఉంది. ఆస్తి దుర్వినియోగం మరియు అవినీతి చాలా ఎక్కువ పౌన frequency పున్యంలో సంభవిస్తాయి, అయినప్పటికీ ఈ తరువాతి నేరాల యొక్క ఆర్థిక ప్రభావం చాలా తక్కువ. ACFE మోసాన్ని "ఒక వ్యక్తి లేదా సంస్థ తప్పుగా సూచించడం వలన వ్యక్తికి లేదా సంస్థకు లేదా ఇతర పార్టీకి కొంత అనధికార ప్రయోజనం కలుగుతుందని తెలుసుకోవడం చేసే మోసం లేదా తప్పుగా వర్ణించడం" అని నిర్వచిస్తుంది. దురాశ మరియు పని ఒత్తిడి పెట్టుబడిదారులను మరియు రుణదాతలను మోసగించడానికి నిర్వహణను నెట్టివేసే అత్యంత సాధారణ కారకాలు.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసం అనేక రూపాల్లో కనిపిస్తుంది, ఒకసారి మోసపూరిత అకౌంటింగ్ పద్ధతులు ప్రారంభించినప్పటికీ, సుస్థిరత యొక్క రూపాన్ని కొనసాగించడానికి వివిధ తారుమారు వ్యవస్థలు ఉపయోగించబడతాయి. ఆర్థిక రూపాన్ని కృత్రిమంగా మెరుగుపరచడానికి సాధారణ విధానాలు: భవిష్యత్తులో ఆశించిన అమ్మకాలను రికార్డ్ చేయడం ద్వారా ఆదాయాన్ని అధికం చేయడం, నిర్వహణ ఖర్చులను క్యాపిటలైజ్ చేయడం, ఖర్చులు తగ్గించడం, తగిన తరుగుదల షెడ్యూల్‌ను వర్తింపజేయడంలో తెలిసి విఫలమవడం ద్వారా ఆస్తుల నికర విలువను పెంచడం, బాధ్యతలను దాచడం సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు సంబంధిత పార్టీ లావాదేవీలు మరియు నిర్మాణాత్మక ఫైనాన్స్ ఒప్పందాల తప్పు బహిర్గతం.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసం యొక్క ఐదు ప్రాథమిక రకాలు ఉన్నాయి:
- కల్పిత అమ్మకపు వ్యయం గుర్తింపు సరైన ఆస్తి వాల్యుయేషన్హీడెన్ బాధ్యతలు సరిపోని బహిర్గతం
మరొక రకమైన ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసం కుకీ-జార్ అకౌంటింగ్ పద్ధతులను కలిగి ఉంటుంది, ఈ విధానం ద్వారా ఒక సంస్థ ఒక అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో ఆదాయాన్ని తక్కువగా అంచనా వేస్తుంది మరియు అధ్వాన్నమైన పనితీరుతో భవిష్యత్ కాలాలకు వాటిని రిజర్వ్‌గా నిర్వహిస్తుంది. ఇటువంటి విధానాలు ఆపరేషన్ల నుండి అస్థిరత యొక్క రూపాన్ని తొలగిస్తాయి.
ఆపై, వాస్తవానికి, స్టేట్మెంట్ల మొత్తం కల్పన ఉంది. 2000 వసంత In తువులో, ఆర్థిక మోసం పరిశోధకుడు హ్యారీ మార్కోపోలోస్ SEC ని సంప్రదించి, బెర్నార్డ్ మాడాఫ్ యొక్క 65 బిలియన్ డాలర్ల సంపద నిర్వహణ వ్యాపారం మోసపూరితమైనదని పేర్కొంది. మాడాఫ్ యొక్క పోర్ట్‌ఫోలియోను మోడలింగ్ చేసిన తరువాత, సాధించిన స్థిరమైన రాబడి అసాధ్యమని మార్కోపోలోస్ గ్రహించాడు. ఉదాహరణకు, సర్టిఫైడ్ ఫ్రాడ్ ఇన్వెస్టిగేటర్‌తో ఇచ్చిన ఇంటర్వ్యూ ప్రకారం, అతను "ట్రేడింగ్ స్ట్రాటజీని అమలు చేయడానికి మాడాఫ్ కోసం తాను ఉపయోగిస్తున్నానని చెప్పిన అతను చికాగో బోర్డ్ ఆప్షన్స్ ఎక్స్ఛేంజ్‌లో వాస్తవానికి ఉన్నదానికంటే ఎక్కువ ఎంపికలను కొనుగోలు చేయాల్సి ఉంటుందని" తేల్చిచెప్పాడు. అదృష్టవశాత్తూ, ఈ విధమైన మోసం చాలా అరుదు.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసాన్ని గుర్తించడం
ఆర్థిక ప్రకటన మోసం ఎర్ర జెండాలు
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఎర్ర జెండాలు పెట్టుబడిదారులు గమనించవలసిన హెచ్చరిక సంకేతాల యొక్క సాధారణ అవలోకనాన్ని అందిస్తాయి. అవి ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసం సంభవించినట్లు సూచించవు, కానీ కార్పొరేట్ పత్రాల ప్రామాణికతను అంచనా వేయడానికి మరింత లోతైన పరిశోధనలు జరగాలి అనే సంకేతాన్ని ఇస్తాయి. అధిక మొత్తంలో రిస్క్‌తో పనిచేసే సంస్థలకు రుణాలు అందించబడలేదని నిర్ధారించడానికి రుణదాతలు అటువంటి సమాచారాన్ని ఉపయోగపడతారు. మరోవైపు, పెట్టుబడిదారులు కొత్త షార్టింగ్ అవకాశాలను కనుగొనటానికి ఈ క్రింది అంశాలను గమనించవచ్చు.
అత్యంత సాధారణ ఆర్థిక ప్రకటన మోసం ఎర్ర జెండాలు:
- నగదు ప్రవాహాలలో సంబంధిత పెరుగుదల లేకుండా ఆదాయాలు పెరగడం వంటి అకౌంటింగ్ క్రమరాహిత్యాలు. నగదు ప్రవాహం కంటే అమ్మకాలు మానిప్యులేట్ చేయడం చాలా సులభం, అయితే రెండూ కాలక్రమేణా ఎక్కువ లేదా అంతకంటే తక్కువ ఎత్తులో కదలాలి. స్థిర పోటీదారులు బలహీనమైన పనితీరును ఎదుర్కొంటున్నప్పుడు స్థిరమైన అమ్మకాల వృద్ధి. వాస్తవానికి, ఇది మోసపూరిత కార్యకలాపాల కంటే సమర్థవంతమైన వ్యాపార కార్యకలాపాల వల్ల కావచ్చు. పెరుగుతున్న జాబితాలతో పాటు స్వీకరించదగిన వాటిలో రోజు అమ్మకాల సంఖ్య వేగంగా మరియు వివరించలేని పెరుగుదల. ఇది కల్పిత భవిష్యత్ అమ్మకాలను నమోదు చేసే వాడుకలో లేని వస్తువులను సూచిస్తుంది. ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో కంపెనీ పనితీరులో గణనీయమైన పెరుగుదల. విశ్లేషకుల అంచనాలను అందుకోవటానికి కంపెనీ తీవ్ర ఒత్తిడికి లోనవుతుంది. కంపెనీ స్థిరమైన స్థూల లాభాలను నిర్వహిస్తుంది, అయితే దాని పరిశ్రమ ధరల ఒత్తిడిని ఎదుర్కొంటుంది. ఇది ఖర్చులు లేదా దూకుడు ఆదాయ గుర్తింపును గుర్తించడంలో వైఫల్యాన్ని సూచిస్తుంది. స్థిర ఆస్తుల యొక్క పెద్ద నిర్మాణం. స్థిర ఆస్తుల unexpected హించని పేరుకుపోవడం వ్యయ గుర్తింపు కాకుండా ఆపరేటింగ్ వ్యయం క్యాపిటలైజేషన్ వాడకాన్ని ఫ్లాగ్ చేస్తుంది. మొత్తం పరిశ్రమకు అనుగుణంగా లేని ఆస్తుల ఉపయోగకరమైన జీవిత విలువలు మరియు అంచనాలు. ఆస్తి యొక్క అధిక జీవితం వార్షిక తరుగుదల వ్యయాన్ని తగ్గిస్తుంది. అంతర్గత నియంత్రణ యొక్క బలహీనమైన వ్యవస్థ. బలమైన కార్పొరేట్ పాలన మరియు అంతర్గత నియంత్రణ ప్రక్రియలు ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసం గుర్తించబడని అవకాశాన్ని తగ్గిస్తుంది. సంక్లిష్ట సంబంధిత-పార్టీ లేదా మూడవ పార్టీ లావాదేవీల యొక్క ఫ్రీక్వెన్సీ, వీటిలో చాలా స్పష్టమైన విలువను జోడించవు (బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి రుణాన్ని దాచడానికి ఉపయోగించవచ్చు).ఈ సంస్థ వారి రుణ ఒప్పందాలను ఉల్లంఘించే అంచున ఉంది. సాంకేతిక డిఫాల్ట్‌ను నివారించడానికి, నిర్వహణ దాని పరపతి నిష్పత్తులను మోసపూరితంగా సర్దుబాటు చేయవలసి వస్తుంది. ఆడిటర్ భర్తీ చేయబడింది, ఫలితంగా అకౌంటింగ్ వ్యవధి తప్పింది. ఆడిటర్ పున ment స్థాపన పనిచేయని సంబంధానికి సంకేతం ఇవ్వగలదు, తప్పిపోయిన అకౌంటింగ్ వ్యవధి ఫైనాన్స్‌లను "పరిష్కరించడానికి" అదనపు సమయాన్ని అందిస్తుంది. స్వల్పకాలిక లక్ష్యాల ఆధారంగా బోనస్‌ల నుండి నిర్వహణ పరిహారం యొక్క అసమాన మొత్తం తీసుకోబడుతుంది. ఇది మోసానికి ప్రోత్సాహాన్ని అందిస్తుంది. కార్పొరేషన్ యొక్క వ్యాపార నమూనా, ఆర్థిక నివేదికలు లేదా కార్యకలాపాల గురించి ఏదో అనిపిస్తుంది
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసం గుర్తింపు పద్ధతులు
మోసపూరిత కార్యకలాపాలకు పాల్పడే సంస్థలు ఆర్థిక స్థిరత్వం మరియు సాధారణ వ్యాపార కార్యకలాపాల చిత్రాలను చిత్రీకరించడానికి ప్రయత్నిస్తున్నందున ఎర్ర జెండాలను గుర్తించడం చాలా సవాలుగా ఉంటుంది. లంబ మరియు క్షితిజ సమాంతర ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ విశ్లేషణ మోసం గుర్తింపుకు సూటిగా విధానాన్ని పరిచయం చేస్తుంది. నిలువు విశ్లేషణలో ఆదాయ ప్రకటనలోని ప్రతి వస్తువును ఆదాయ శాతంగా తీసుకోవడం మరియు సంవత్సరానికి పైగా ఉన్న ధోరణులను పోల్చడం అనేది ఆందోళనకు కారణమయ్యే జెండా కారణం కావచ్చు. సాధారణ కార్యాచరణ నుండి గణనీయమైన వ్యత్యాసాలను పర్యవేక్షించడానికి, మొత్తం ఆస్తులను పోలిక బెంచ్‌మార్క్‌గా ఉపయోగించి, బ్యాలెన్స్ షీట్‌కు కూడా ఇదే విధానాన్ని వర్తింపజేయవచ్చు. క్షితిజసమాంతర విశ్లేషణ ఇదే విధమైన విధానాన్ని అమలు చేస్తుంది, దీని ద్వారా ఖాతాను సూచించే బిందువుగా కాకుండా, ఆర్థిక సమాచారం మూల సంవత్సరాల గణాంకాల శాతంగా సూచించబడుతుంది. అదేవిధంగా, శాతాలలో వివరించలేని వైవిధ్యాలు మరింత విశ్లేషణ అవసరమయ్యే ఎర్ర జెండాగా ఉపయోగపడతాయి.
తులనాత్మక నిష్పత్తి విశ్లేషణ విశ్లేషకులు మరియు ఆడిటర్లకు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలలో వ్యత్యాసాలను గుర్తించడానికి అనుమతిస్తుంది. నిష్పత్తులను విశ్లేషించడం ద్వారా, స్వీకరించదగినవి, పరపతి గుణకాలు మరియు ఇతర ముఖ్యమైన కొలమానాల్లో రోజు అమ్మకాలకు సంబంధించిన సమాచారాన్ని అస్థిరతలకు నిర్ణయించవచ్చు మరియు విశ్లేషించవచ్చు. బెనిష్ మోడల్ అని పిలువబడే గణిత విధానం, ఆదాయాల తారుమారు యొక్క సంభావ్యతను నిర్ణయించడానికి ఎనిమిది నిష్పత్తులను అంచనా వేస్తుంది. ఆస్తి నాణ్యత, తరుగుదల, స్థూల మార్జిన్, పరపతి మరియు ఇతర వేరియబుల్స్ విశ్లేషణలో కారకం. మోడల్‌లో వేరియబుల్స్ కలపడం, M- స్కోరు లెక్కించబడుతుంది; -2.22 కన్నా ఎక్కువ విలువ సంస్థ దాని ఆదాయాలను తారుమారు చేస్తుండటంతో తదుపరి దర్యాప్తును కోరుతుంది, అయితే M- స్కోరు -2.22 కన్నా తక్కువ కంపెనీ మానిప్యులేటర్ కాదని సూచిస్తుంది, ఇతర నిష్పత్తి-సంబంధిత వ్యూహాల మాదిరిగానే, పూర్తి చిత్రం మాత్రమే ఖచ్చితంగా ఉంటుంది గుణకాలు పరిశ్రమతో మరియు నిర్దిష్ట సంస్థ యొక్క చారిత్రక సగటుతో పోల్చబడిన తర్వాత చిత్రీకరించబడింది.
బాటమ్ లైన్
కంపెనీలు నిష్కపటమైన అకౌంటింగ్ పద్ధతుల్లో పాల్గొనకుండా ఉండటానికి ఎర్ర జెండాల గురించి సరైన అవగాహన కలిగి ఉండటం మీ పెట్టుబడుల భద్రతను నిర్ధారించడానికి ఉపయోగకరమైన సాధనం.
