నిర్ధారణ లేఖ నిర్వచనం

నిర్ణయాత్మక లేఖ అంటే ఏమిటి?

నిర్ణీత లేఖ అనేది అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) జారీ చేసిన ఒక అధికారిక పత్రం, ఇది ప్రత్యేక పన్ను చికిత్స కోసం కనీస చట్టపరమైన అవసరాలను తీర్చడానికి కంపెనీ ఉద్యోగుల ప్రయోజన ప్రణాళిక కనుగొనబడిందో లేదో సూచిస్తుంది.

రెండు వేర్వేరు నిబంధనల క్రింద పదవీ విరమణ ప్రయోజనాల ప్రణాళికలకు సానుకూల నిర్ణయ లేఖ అవసరం:

• ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రత చట్టం (ఎరిసా) చాలా పెన్షన్ ప్రణాళికలు, కొన్ని పదవీ విరమణ పొదుపు ప్రణాళికలు మరియు ప్రైవేటు సంస్థల ఉద్యోగులకు అందుబాటులో ఉంచిన అనేక ఆరోగ్య ప్రయోజనాలను వర్తిస్తుంది. ఈ 1974 చట్టం యొక్క అవసరాలను అమలు చేయడానికి కార్మిక శాఖ సాధారణంగా బాధ్యత వహిస్తుంది, అయితే యజమాని లేదా ఉద్యోగి లేదా రెండింటికి పన్ను ప్రయోజనాలతో వచ్చే ప్రోగ్రామ్‌లకు అనుగుణంగా ఐఆర్‌ఎస్ ధృవీకరిస్తుంది. ఎరిసా పరిధిలోకి రాని పదవీ విరమణ పొదుపు పథకాలకు సంబంధించిన నియమాలు, 401 (కె) ప్రణాళికలు మరియు IRA లతో సహా.

సంస్థ నుండి స్థానిక ఐఆర్ఎస్ కార్యాలయానికి దరఖాస్తుకు ప్రతిస్పందనగా నిర్ణయాత్మక లేఖ పంపబడుతుంది. పారాఫ్రేస్‌కు, ఐఆర్‌ఎస్ ఒక నిర్ణయాత్మక లేఖ కోసం అభ్యర్థనను సమర్పించడం స్వచ్ఛందంగా ఉందని, అయితే ఆడిట్ సమయంలో ప్రోగ్రామ్ అనర్హులుగా ఉంటే వారిని నిందించవద్దు.

నిర్ణయాత్మక లేఖను అర్థం చేసుకోవడం

ERISA అని పిలువబడే ఈ చట్టం ఉద్యోగులకు వాగ్దానం చేయబడిన ప్రయోజనాల నిర్వహణ నుండి రక్షించడానికి ఉద్దేశించబడింది. ప్రత్యేకించి, ప్రణాళిక ఆస్తులను నిర్వహించే మరియు నియంత్రించే వారికి ఇది విశ్వసనీయమైన బాధ్యతలను అప్పగిస్తుంది మరియు ప్రయోజనాలపై వివాదాల కోసం కంపెనీలకు ఫిర్యాదు మరియు అప్పీల్ ప్రక్రియను ఏర్పాటు చేయాల్సిన అవసరం ఉంది. ఇది చట్టం, పరిధిలోకి వచ్చే కార్యక్రమాలకు పాల్గొనడం, ఇవ్వడం, ప్రయోజనాలు సంపాదించడం మరియు నిధుల కోసం కనీస ప్రమాణాలను నిర్దేశిస్తుంది.

కీ టేకావేస్

• ఉద్యోగి ప్రయోజన ప్రణాళిక ప్రత్యేక పన్ను పరిశీలనకు అర్హత ఉందో లేదో ఒక నిర్ణయాత్మక లేఖ నిర్ధారిస్తుంది. ఒక నిర్ణయాత్మక లేఖ కోసం ఒక అభ్యర్థన స్వచ్ఛందంగా ఉందని, ఐఆర్ఎస్ చెబుతుంది, కాని ఇది ముందే తనిఖీ చేయడం మంచిది లేదా ఒక ప్రణాళికను రహదారిపై అనర్హులుగా ప్రకటించవచ్చని హెచ్చరిస్తుంది. నిర్ధారణ లేఖలు అన్ని ఉద్యోగుల పెన్షన్ ప్రణాళికలు మరియు పదవీ విరమణ పొదుపు ప్రణాళికలు, ఇతర ప్రయోజన కార్యక్రమాలతో పాటు జారీ చేయబడతాయి.

ముఖ్యంగా, సానుకూల నిర్ణయ లేఖ సంపాదించిన యజమానులు ఇచ్చే పెన్షన్లు ప్రభుత్వ సంస్థ అయిన పెన్షన్ బెనిఫిట్ గ్యారంటీ కార్పొరేషన్ (పిబిజిసి) చేత హామీ ఇవ్వబడతాయి.

ఏమి కవర్

విస్తృత శ్రేణి ఉద్యోగుల ప్రయోజన కార్యక్రమాలు ఎరిసా మార్గదర్శకాలకు లోబడి ఉంటాయి. వాటిలో వైద్య ప్రయోజనాలు, మరణం మరియు వైకల్యం ప్రయోజనాలు, చెల్లింపు సెలవుల పాలసీలు, డేకేర్ కార్యకలాపాలు, స్కాలర్‌షిప్ కార్యక్రమాలు, విడదీసే విధానాలు మరియు గృహ ప్రయోజనాలు ఉన్నాయి.

యజమాని లేదా ఉద్యోగికి పన్ను చిక్కులు ఉన్న ఈ ప్రోగ్రామ్‌లలో దేనినైనా దాని ప్రోగ్రామ్ వర్తిస్తుందని సూచించే ఐఆర్‌ఎస్ నుండి ఒక నిర్ణయాత్మక లేఖ అవసరం.

ఎరిసా అని పిలువబడే 1974 చట్టం ఉద్యోగులచే వాగ్దానం చేయబడిన ప్రయోజనాల యొక్క దుర్వినియోగం నుండి వారిని రక్షించడానికి రూపొందించబడింది.

పదవీ విరమణ పొదుపు కార్యక్రమాలకు సంబంధించి, కొన్ని ఎరిసా పరిధిలోకి వస్తాయి మరియు మరికొన్ని కాదు. సాధారణంగా, యజమాని నేరుగా డబ్బును నిర్వహిస్తే మరియు / లేదా పన్ను ప్రయోజనాన్ని పొందుతుంటే, అది ఎరిసా పరిధిలోకి వస్తుంది. ఉద్యోగి డబ్బును నిర్వహిస్తే మరియు / లేదా పన్ను ప్రయోజనాన్ని పొందుతుంటే, అది కవర్ చేయబడదు.

• ERISA చేత కవర్ చేయబడిన పదవీ విరమణ పొదుపు ప్రణాళికలలో సాధారణ IRA లు మరియు SEP IRA లు ఉన్నాయి. ERISA పరిధిలోకి రాని రిటైర్మెంట్ పొదుపు ప్రణాళికలలో సాంప్రదాయ IRA లు మరియు రోత్ IRA లు ఉన్నాయి.

నిర్ణయాత్మక లేఖ పొందడం

ఒక సంస్థ ఉద్యోగుల ప్రయోజనాలను అందిస్తే, అవి ఎరిసా కంప్లైంట్ అయి ఉండాలి. (ప్రభుత్వ మరియు మత సమూహాలకు మినహాయింపు ఉంది.)

నిర్ణయ లేఖ ప్రతికూలంగా ఉంటే, ERS లోపాలను జాబితా చేస్తుంది, ఎరిసాకు అనుగుణంగా తీసుకోవలసిన అవసరమైన చర్య దశలతో పాటు.

ప్రణాళిక అన్ని అవసరాలను తీర్చిన తర్వాత, ప్రణాళిక అర్హతగల ప్రణాళికగా ధృవీకరించబడుతుంది మరియు దానితో వచ్చే అన్ని పన్ను ప్రయోజనాలకు అర్హులు.

అన్ని ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు, ఎరిసా కవర్ లేదా కాదు, ఐఆర్ఎస్ నియమాలు మరియు నిబంధనలు పుష్కలంగా ఉన్నాయి. సాధారణ అర్హత గల ప్రణాళిక అవసరాలకు IRS సమగ్ర మార్గదర్శిని అందిస్తుంది.