401 (కె) వర్సెస్ 403 (బి): ఒక అవలోకనం
పన్ను కోడ్ యొక్క వరుసగా 401 (కె) మరియు 403 (బి) సెక్షన్ల పేరు పెట్టబడింది, రెండూ 401 (కె) ప్రణాళికలు మరియు 403 (బి) ప్రణాళికలు యజమానులు అందించే అర్హత కలిగిన పన్ను-ప్రయోజన విరమణ వాహనాలు. రెండింటి మధ్య ప్రాధమిక వ్యత్యాసం ఏమిటంటే, ప్రణాళికలను స్పాన్సర్ చేసే యజమాని - 401 (కె) ప్రణాళికలను ప్రైవేట్, లాభాపేక్షలేని సంస్థలు అందిస్తున్నాయి, అయితే 403 (బి) ప్రణాళికలు లాభాపేక్షలేని సంస్థలకు మరియు ప్రభుత్వ యజమానులకు మాత్రమే అందుబాటులో ఉన్నాయి. 403 (బి) మరియు 401 (కె) ప్రణాళికల మధ్య మరో ముఖ్యమైన వ్యత్యాసం ప్రతి ఆఫర్ పెట్టుబడి ఎంపికలలో ఉంటుంది, అయితే ఆ వ్యత్యాసం కాలక్రమేణా తగ్గుతుంది.
ఒకసారి పన్ను-ఆశ్రయం పొందిన యాన్యుటీస్ అని కూడా పిలుస్తారు, 403 (బి) ప్రణాళికలు యాన్యుటీ ఫార్మాట్‌కు పరిమితం చేయబడతాయి. ఈ పరిమితి 1974 లో తొలగించబడింది.
కీ టేకావేస్
- 401 (కె) మరియు 403 (బి) ప్రణాళికలు యజమానులు తమ ఉద్యోగులకు అందించే అర్హత కలిగిన పన్ను-ప్రయోజన విరమణ ప్రణాళికలు. 401 (కె) ప్రణాళికలు పేరోల్ తగ్గింపు ద్వారా ప్రీ లేదా టాక్స్-పోస్ట్ డబ్బును అందించే అర్హతగల ఉద్యోగులకు లాభాపేక్షలేని సంస్థలు అందిస్తున్నాయి..403 (బి) ప్రణాళికలు లాభాపేక్షలేని సంస్థల ఉద్యోగులకు మరియు ప్రభుత్వానికి అందించబడతాయి. 403 (బి) ప్రణాళికలు విచక్షణారహిత పరీక్ష నుండి మినహాయించబడ్డాయి, అయితే 401 (కె) ప్రణాళికలు లేవు.
401 (క) ప్రణాళికలు
401 (కె) ప్రణాళిక అనేది అర్హత కలిగిన యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ ప్రణాళిక, అర్హతగల ఉద్యోగులు వారి జీతం లేదా వేతనాల నుండి పన్ను-వాయిదా వేసిన రచనలను పోస్ట్-టాక్స్ మరియు / లేదా ప్రీటాక్స్ ప్రాతిపదికన చేయవచ్చు. 401 (కె) ప్రణాళికను అందించే యజమానులు అర్హతగల ఉద్యోగుల తరపున ప్రణాళికకు సరిపోయే లేదా ఎన్నుకోని రచనలు చేయవచ్చు మరియు ప్రణాళికకు లాభం పంచుకునే లక్షణాన్ని కూడా జోడించవచ్చు. 401 (కె) ప్రణాళికలో ఆదాయాలు పన్ను వాయిదా వేసిన ప్రాతిపదికన వస్తాయి. ప్రైవేట్ యజమానుల ద్వారా 401 (కె) ప్రణాళికలు అందించబడతాయి.
మీరు మీ 401 (కె) నుండి నిధులను ఉపసంహరించుకున్నప్పుడు లేదా లింగో వెళ్లేటప్పుడు “పంపిణీలను తీసుకోండి” - మీరు ఇద్దరూ ఈ పదవీ విరమణ ప్రధాన స్రవంతి నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని ఆస్వాదించడం ప్రారంభిస్తారు మరియు దాని పన్ను పరిణామాలను ఎదుర్కొంటారు. చాలా మందికి మరియు చాలా 401 (కె) లతో, పంపిణీలకు సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది, ఇది చెల్లింపు చెక్ లాగా ఉంటుంది. ఏదేమైనా, మీకు కలిగే పన్ను భారం 401 (కె) రకాన్ని బట్టి మరియు దాని నుండి నిధులను ఎలా మరియు ఎప్పుడు ఉపసంహరించుకుంటుంది అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
403 (బి) ప్రణాళికలు
403 (బి) ప్రణాళిక అనేది ప్రభుత్వ పాఠశాలలు, పన్ను మినహాయింపు సంస్థలు మరియు కొంతమంది మంత్రుల నిర్దిష్ట ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ప్రణాళిక. ఈ ప్రణాళికలు యాన్యుటీస్ లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్లలో పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు. 403 (బి) ప్రణాళిక పన్ను-ఆశ్రయం పొందిన యాన్యుటీ ప్లాన్‌కు మరో పేరు, మరియు 403 (బి) ప్రణాళిక యొక్క లక్షణాలు 401 (కె) ప్రణాళికలో కనిపించే వాటితో పోల్చవచ్చు.
పన్ను మినహాయింపు సంస్థల ఉద్యోగులు ఈ ప్రణాళికలో పాల్గొనడానికి అర్హులు. పాల్గొనేవారిలో ఉపాధ్యాయులు, పాఠశాల నిర్వాహకులు, ప్రొఫెసర్లు, ప్రభుత్వ ఉద్యోగులు, నర్సులు, వైద్యులు మరియు లైబ్రేరియన్లు ఉన్నారు. చాలా ప్రణాళికలు 401 (కె) ప్రణాళికల కంటే తక్కువ వ్యవధిలో నిధులను కలిగి ఉంటాయి లేదా నిధులను వెంటనే స్వాధీనం చేసుకోవడానికి అనుమతిస్తాయి.
401 (కె) మరియు 403 (బి) ప్రణాళికల మధ్య చట్టపరమైన తేడాలు
403 (బి) ప్రణాళికలు వారి స్పాన్సర్ యజమాని నుండి లాభాల భాగస్వామ్యాన్ని అంగీకరించలేవు. ఇది అర్ధమే ఎందుకంటే 403 (బి) ప్రణాళికలను అందించడానికి అనుమతించబడిన సంస్థలు-లాభాపేక్షలేనివి మరియు ప్రభుత్వం-లాభం పొందడానికి పనిచేయడం లేదు. అలాగే, 403 (బి) ప్రణాళికలు ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రత చట్టం (ఎరిసా) లోని అనేక నిబంధనలను పాటించాల్సిన అవసరం లేదు, ఇది 401 (కె) లు మరియు 403 (బి) లతో సహా అర్హతగల, పన్ను-వాయిదా వేసిన పదవీ విరమణ పెట్టుబడులను నియంత్రిస్తుంది.. ఉదాహరణకు, 403 (బి) లు విచక్షణారహిత పరీక్ష నుండి మినహాయించబడ్డాయి. ఏటా పూర్తయింది, ఈ పరీక్ష నిర్వహణ స్థాయి లేదా "అధిక పరిహారం" పొందిన ఉద్యోగులు ఇచ్చిన ప్రణాళిక నుండి అసమానమైన ప్రయోజనాలను పొందకుండా నిరోధించడానికి రూపొందించబడింది.
దీనికి మరియు ఇతర మినహాయింపులకు కారణం దీర్ఘకాలిక కార్మిక నియంత్రణ విభాగం, దీని కింద 403 (బి) ప్రణాళికలు యజమాని రచనలకు నిధులు ఇవ్వనంత కాలం సాంకేతికంగా యజమాని-ప్రాయోజితంగా లేబుల్ చేయబడవు. ఏదేమైనా, ఒక యజమాని ఉద్యోగి 403 (బి) ఖాతాలకు రచనలు చేస్తే, వారు 401 (కె) ప్రణాళికలను అందించే వారి వలె అదే ఎరిసా మార్గదర్శకాలకు మరియు రిపోర్టింగ్ అవసరాలకు లోబడి ఉంటారు.
అదనంగా, పెట్టుబడి నిధులు 403 (బి) ప్రణాళికలో చేర్చడానికి 1940 సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ యాక్ట్ కింద రిజిస్టర్డ్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ కంపెనీగా అర్హత సాధించాలి. 401 (కె) పెట్టుబడి ఎంపికలకు ఇది కాదు.
401 (కె) మరియు 403 (బి) ప్రణాళికల మధ్య ఆచరణాత్మక తేడాలు
403 (బి) ప్రణాళికలు వారి పాల్గొనేవారి సహకారానికి యజమాని-మ్యాచ్‌లను చట్టబద్ధంగా అందించగలిగినప్పటికీ, చాలా మంది యజమానులు మ్యాచ్‌లను అందించడానికి ఇష్టపడరు కాబట్టి వారు ఎరిసా మినహాయింపును కోల్పోరు. పర్యవసానంగా, 401 (కె) ప్రణాళికలు మ్యాచ్ ప్రోగ్రామ్‌లను చాలా ఎక్కువ రేటుతో అందిస్తాయి. ఏదేమైనా, ఒక ఉద్యోగికి కొన్ని లాభాపేక్షలేని లేదా ప్రభుత్వ సంస్థలతో 15 సంవత్సరాల సేవ ఉంటే, వారు 401 (బి) ప్రణాళికలు ఉన్నవారు చేయలేని వారి 403 (బి) ప్రణాళికలకు అదనపు క్యాచ్-అప్ రచనలు చేయగలరు.
401 (కె) మరియు 403 (బి) ప్రణాళికల మధ్య మరొక వ్యత్యాసం ఏమిటంటే, ఎరిసా కాని 403 (బి) ప్రణాళికలకు, ఖర్చు నిష్పత్తులు చాలా తక్కువ రిపోర్టింగ్ అవసరాలకు లోబడి ఉంటాయి కాబట్టి.
సాధారణంగా, ప్లాన్ ప్రొవైడర్లు మరియు నిర్వాహకులు ప్రతి రకం ప్రణాళికకు భిన్నంగా ఉంటారు. 401 (కె) ప్రణాళికలు మ్యూచువల్ ఫండ్ కంపెనీలచే నిర్వహించబడతాయి, 403 (బి) ప్రణాళికలు భీమా సంస్థలచే ఎక్కువగా నిర్వహించబడతాయి. అనేక 403 (బి) ప్రణాళికలు పెట్టుబడి ఎంపికలను పరిమితం చేయడానికి మరియు ప్రముఖంగా యాన్యుటీలను కలిగి ఉండటానికి ఇది ఒక కారణం, అయితే 401 (కె) ప్రణాళికలు చాలా మ్యూచువల్ ఫండ్లను అందిస్తాయి.
401 (కె) ప్రణాళికలలో సురక్షిత చట్టం మరియు వార్షికాలు
ఏదేమైనా, రిటైర్మెంట్ ఎన్‌హాన్స్‌మెంట్ (సెక్యూర్) చట్టానికి ప్రతి కమ్యూనిటీని సెట్ చేయడం ద్వారా, ఉద్యోగులు వారి 401 (కె) ప్రణాళికల్లో అందించే మరింత యాన్యుటీ ఎంపికలను చూడవచ్చు. ఎందుకంటే భద్రతా చట్టం గతంలో యజమానులను వారి పదవీ విరమణ ప్రణాళిక ఎంపికలలో భాగంగా యాన్యుటీలు ఇవ్వకుండా నిరుత్సాహపరిచిన అనేక అడ్డంకులను తొలగిస్తుంది.
కొన్ని మార్గదర్శకాలు మరియు విధానాలను అమలు చేయడం ద్వారా, వార్షిక క్యారియర్‌కు ఆర్థిక సమస్యలు ఉంటే, దాని 401 (కె) పాల్గొనేవారికి దాని బాధ్యతలను నెరవేర్చకుండా నిరోధించే ERISA విశ్వసనీయతలు ఇప్పుడు బాధ్యత వహించకుండా రక్షించబడతాయి. అదనంగా, భద్రతా చట్టంలోని సెక్షన్ 109 ప్రకారం, 401 (కె) లో అందించే యాన్యుటీ ప్రణాళికలు ఇప్పుడు పోర్టబుల్. దీని అర్థం యాన్యుటీ ప్లాన్ పెట్టుబడి ఎంపికగా నిలిపివేయబడితే, పాల్గొనేవారు వారి యాన్యుటీని మరొక యజమాని-ప్రాయోజిత రిటైర్మెంట్ ప్లాన్ లేదా ఐఆర్ఎకు బదిలీ చేయవచ్చు, తద్వారా యాన్యుటీని లిక్విడేట్ చేసి, సరెండర్ ఛార్జీలు మరియు ఫీజులు చెల్లించాల్సిన అవసరాన్ని తొలగిస్తుంది.
బాటమ్ లైన్
ఏదేమైనా, పదవీ విరమణ వాహనాలు వెళ్లేంతవరకు 401 (కె) ప్రణాళికలు మరియు 403 (బి) ప్రణాళికలు చాలా పోలి ఉంటాయి. రెండింటికీ ఒకే ప్రాథమిక సహకార పరిమితులు ఉన్నాయి, రెండూ ఆఫర్ రోత్ ఎంపికలు మరియు పంపిణీలో పాల్గొనడానికి ముందు పాల్గొనేవారు 59.5 ఏళ్ళకు చేరుకోవాలి.
ఇది చాలా సాధారణం కానప్పటికీ, యజమాని 401 (కె) మరియు 403 (బి) రెండింటినీ ఆఫర్ చేయడం సాధ్యపడుతుంది. ఈ సందర్భాలలో, ఉద్యోగులు రెండు ఖాతాలకు దోహదం చేయవచ్చు.
