ఎక్సైజ్ పన్ను నిర్వచనం

ఎక్సైజ్ పన్ను అంటే ఏమిటి?

ఎక్సైజ్ పన్ను అనేది ఇంధనం, పొగాకు మరియు మద్యం వంటి కొనుగోలు వద్ద నిర్దిష్ట వస్తువులు లేదా సేవలపై చట్టబద్ధమైన పన్ను. ఎక్సైజ్ పన్నులు దేశ సరిహద్దుల్లో విధించిన అంతర్జాతీయ పన్నుల కంటే ప్రభుత్వ మౌలిక సదుపాయాల పరిధిలో విధించే ఇంట్రానేషనల్ పన్నులు. ఫెడరల్ ఎక్సైజ్ పన్ను సాధారణంగా మోటారు ఇంధన అమ్మకాలు, విమాన టిక్కెట్లు, పొగాకు మరియు ఇతర వస్తువులు మరియు సేవల నుండి వసూలు చేయబడుతుంది.

ఎక్సైజ్ పన్నులు ప్రధానంగా వ్యాపారాల కోసం. ఎక్సైజ్ పన్నుల ధరను వినియోగదారులు ప్రత్యక్షంగా చూడవచ్చు లేదా చూడలేరు. అనేక ఎక్సైజ్ పన్నులను వ్యాపారులు చెల్లిస్తారు, వారు అధిక ధరల ద్వారా వినియోగదారులకు పన్నును చెల్లిస్తారు. వ్యాపారులు టోకు వ్యాపారులకు ఎక్సైజ్ పన్నులు చెల్లిస్తారు మరియు ఉత్పత్తి ధరలలో ఎక్సైజ్ పన్నులను పరిగణనలోకి తీసుకుంటారు, ఇది మొత్తం రిటైల్ ధరను పెంచుతుంది.అయితే కొన్ని ఎక్సైజ్ పన్నులు ఉన్నాయి, అయితే వినియోగదారుడు నేరుగా ఆస్తిపన్ను మరియు కొన్ని పదవీ విరమణ ఖాతా కార్యకలాపాలపై ఎక్సైజ్ పన్నులతో సహా చెల్లిస్తారు.

ఎక్సైజ్ పన్ను

ఎక్సైజ్ పన్ను ఎలా పనిచేస్తుంది

ఫెడరల్, రాష్ట్ర మరియు స్థానిక ప్రభుత్వాలకు ఎక్సైజ్ పన్నులను ఏర్పాటు చేసే అధికారం ఉంది. సమాఖ్య మరియు రాష్ట్ర ప్రభుత్వాలకు ఆదాయపు పన్ను ప్రాధమిక ఆదాయ ఉత్పత్తి అయితే, ఎక్సైజ్ పన్ను ఆదాయం మొత్తం ఆదాయంలో కొంత భాగాన్ని కూడా చేస్తుంది.

ఎక్సైజ్ పన్నులు ప్రధానంగా వ్యాపార పన్ను, ఆదాయపు పన్ను వంటి వ్యాపారం చెల్లించాల్సిన ఇతర పన్నుల నుండి వేరు. ఎక్సైజ్ పన్నులు వసూలు చేసే మరియు స్వీకరించే వ్యాపారాలు త్రైమాసిక ప్రాతిపదికన ఫారం 720 ఫెడరల్ ఎక్సైజ్ టాక్స్ రిటర్న్‌ను దాఖలు చేయాలి మరియు త్రైమాసిక చెల్లింపులను కలిగి ఉండాలి.ఎక్సైజ్ పన్నుల వ్యాపార కలెక్టర్లు కూడా ఎక్సైజ్ పన్నులను రాష్ట్ర మరియు స్థానిక ప్రభుత్వాలకు అవసరమైన విధంగా చెల్లించాల్సిన బాధ్యతలను కొనసాగించాలి. వ్యాపారులు ఎక్సైజ్ పన్ను చెల్లింపులకు సంబంధించిన వారి వార్షిక ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులపై తగ్గింపులు లేదా క్రెడిట్లను అనుమతించవచ్చు.

కీ టేకావేస్

• ఎక్సైజ్ పన్నులు అంటే ఇంధనం, పొగాకు మరియు ఆల్కహాల్ వంటి నిర్దిష్ట వస్తువులు లేదా సేవలపై అవసరమైన పన్నులు. ఎక్సైజ్ పన్నులు ప్రధానంగా వ్యాపారాలు చెల్లించాల్సిన పన్నులు, సాధారణంగా వినియోగదారులకు పరోక్షంగా ధరలను పెంచుతాయి. ఎక్సైజ్ పన్నులు ప్రకటన విలువ (శాతం ద్వారా చెల్లించబడతాయి) లేదా నిర్దిష్టంగా ఉంటాయి (యూనిట్ వసూలు చేసే ఖర్చు).కొన్ని ఎక్సైజ్ పన్నులు వినియోగదారుల నుండి ఆస్తిపన్ను మరియు కొన్ని పదవీ విరమణ ఖాతా కార్యకలాపాలపై ఎక్సైజ్ పన్ను జరిమానాలు వంటివి నేరుగా అవసరం.

ఎక్సైజ్ పన్నులు రెండు వర్గాలలో ఒకటిగా ఉంటాయి: ప్రకటన విలువ మరియు నిర్దిష్ట. ప్రకటన విలువలు ఎక్సైజ్ పన్నులు నిర్దిష్ట వస్తువులు లేదా సేవలపై అంచనా వేసిన స్థిర శాతం రేట్లు. నిర్దిష్ట పన్నులు కొన్ని కొనుగోళ్లకు వర్తించే స్థిర డాలర్ మొత్తాలు.కొన్ని సందర్భాల్లో, ప్రభుత్వాలు అధిక సామాజిక వ్యయం కలిగిన సిగరెట్లు మరియు ఆల్కహాల్ వంటి వస్తువులపై ఎక్సైజ్ పన్నులు విధిస్తాయి మరియు ఈ కారణంగా, ఈ పన్నులను కొన్నిసార్లు పాప పన్ను అని పిలుస్తారు. మొత్తంమీద, US లో అత్యధికంగా ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే ఎక్సైజ్ పన్నులు మోటారు ఇంధనం, విమానయాన టిక్కెట్లు, పొగాకు, మద్యం, ఆరోగ్య సంబంధిత వస్తువులు మరియు ఆరోగ్య సంబంధిత సేవల నుండి వస్తాయి.

2.5%

2017 లో, ఎక్సైజ్ పన్నులు సమాఖ్య ప్రభుత్వ ఆదాయంలో. 83.8 బిలియన్లు మరియు మొత్తం సమాఖ్య పన్ను రసీదులలో 2.5%.

అంతర్గత రెవెన్యూ సేవ ప్రచురణ 510 లో ఎక్సైజ్ పన్నులపై మార్గదర్శకత్వం అందిస్తుంది.

ప్రకటన వాలొరెం ఎక్సైజ్ పన్నులు

యాడ్ వాలొరెం అనేది లాటిన్ పదబంధం, దీని అర్ధం "విలువ ప్రకారం". ఒక ప్రకటన విలువ పన్ను శాతం ద్వారా వసూలు చేయబడుతుంది. ఇది ఉత్పత్తి లేదా సేవ యొక్క విలువపై ఆధారపడిన ఎక్సైజ్ పన్నుకు దారితీస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఇండోర్ టానింగ్ సేవలపై ఐఆర్ఎస్ 10% ఎక్సైజ్ పన్ను విధిస్తుంది. దీని అర్థం టానింగ్ సెలూన్లో టానింగ్ సెలూన్లో $ 100 వసూలు చేస్తే, అది ఐఆర్ఎస్ $ 10 ను ఎక్సైజ్ పన్నులో చెల్లించాలి. అదేవిధంగా, టానింగ్ కోసం కంపెనీ $ 200 వసూలు చేస్తే, అది $ 20 ఎక్సైజ్ పన్ను చెల్లించాలి. ఇతర రకాల యాడ్ వాలొరెం ఎక్సైజ్ పన్నులలో తుపాకీలు (10%), విమాన టిక్కెట్లు (7.5%) మరియు భారీ ట్రక్కులు (12%) ఉన్నాయి. ఆస్తి పన్నును ఒక రకమైన ప్రకటన వాలొరెం ఎక్సైజ్ పన్నుగా కూడా పరిగణించవచ్చు.

నిర్దిష్ట ఎక్సైజ్ పన్నులు

నిర్దిష్ట ఎక్సైజ్ పన్నులు ప్రతి యూనిట్ ప్రాతిపదికన ఒక నిర్దిష్ట ఉత్పత్తికి జోడించిన పన్ను లేదా రుసుము. ఫెడరల్, నిర్దిష్ట ఎక్సైజ్ పన్నుల యొక్క కొన్ని ఉదాహరణలు సిగరెట్లు (20 ప్యాక్కు 1 1.01), పైప్ పొగాకు (ఒక oun న్సుకు 17 0.1769), బీర్ (మొదటి 60, 000 బారెల్స్కు 50 3.50), క్రూయిజ్ షిప్ ప్రయాణీకులు (ప్రయాణీకులకు $ 3) మరియు గ్యాసోలిన్ (.1 0.184) గాలన్కు).

తరచుగా బీర్ మరియు ఆల్కహాల్ వంటి లక్ష్యంగా ఉన్న వస్తువులపై పాపం పన్నులు సమాఖ్య స్థాయిలో పన్ను విధించబడతాయి మరియు రాష్ట్రం కూడా భారీగా పన్ను విధించబడతాయి, దీనివల్ల ఈ వస్తువుల ధర ఎక్కువ అవుతుంది. ఉదాహరణకు, న్యూయార్క్‌లో సిగరెట్ ప్యాక్‌కు 20 4.35 చొప్పున నిర్దిష్ట ఎక్సైజ్ పన్ను ఉంది. దీనిని ఫెడరల్ టాక్స్ $ 1.01 తో కలపడం వల్ల ఎక్సైజ్ పన్నులు మాత్రమే 36 5.36. ఈ పన్నులు వినియోగదారులపై గణనీయమైన ప్రభావాన్ని చూపుతాయి.

పదవీ విరమణ ఖాతాలపై ఎక్సైజ్ పన్నులు

కొన్ని రిటైర్మెంట్ ఖాతా కార్యకలాపాలపై ఎక్సైజ్ పన్నులు కూడా వసూలు చేస్తారు. ఈ పన్నులను జరిమానాగా చాలా మందికి తెలుసు.

6% ఎక్సైజ్ పన్ను వర్తించే గడువు ద్వారా సరిదిద్దబడని అదనపు వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతా (IRA) రచనలకు వర్తించబడుతుంది. 59.5 ఏళ్ళకు ముందు పెట్టుబడిదారుడు ఉపసంహరణలు చేసినప్పుడు కొన్ని IRA లు, అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలు లేదా 403 (బి) ఖాతాల నుండి పంపిణీకి 10% ఎక్సైజ్ పన్ను జరిమానా వర్తిస్తుంది. అలాగే, పెట్టుబడిదారులు కొన్ని పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి అవసరమైన కనీస పంపిణీలను తప్పనిసరిగా తీసుకోనప్పుడు 50% ఎక్సైజ్ పన్ను జరిమానా వసూలు చేస్తారు. సాంప్రదాయ IRA ఖాతాలు, 401 (k) లు, 457 ప్రణాళికలు మరియు అనేక ఇతర పన్ను-వాయిదా విరమణ పొదుపు పథకాలకు 70.5 సంవత్సరాల వయస్సు తర్వాత అవసరమైన కనీస పంపిణీలు తప్పనిసరి.