ఆర్థిక నివేదికల నిర్వచనం

విషయ సూచిక

• ఆర్థిక ప్రకటనలు ఏమిటి?
• ఆర్థిక నివేదికలను ఉపయోగించడం
• బ్యాలెన్స్ షీట్లను అర్థం చేసుకోవడం
• బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫార్ములా
• బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి డేటా
• బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు
• బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఉదాహరణ
• ఆదాయ ప్రకటనలు
• ఆదాయ ప్రకటన ఫార్ములా
• ఆదాయ ప్రకటనల నుండి డేటా
• ఆదాయ ప్రకటన యొక్క ఉదాహరణ
• నగదు ప్రవాహ ప్రకటన
• నగదు ప్రవాహ ప్రకటనల నుండి డేటా
• నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ఉదాహరణ
• ఆర్థిక ప్రకటన పరిమితులు

ఆర్థిక ప్రకటనలు ఏమిటి?

ఆర్థిక నివేదికలు వ్యాపార కార్యకలాపాలు మరియు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పనితీరును తెలియజేసే వ్రాతపూర్వక రికార్డులు. ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ తరచుగా ప్రభుత్వ సంస్థలు, అకౌంటెంట్లు, సంస్థలు మొదలైనవాటిచే ఖచ్చితత్వాన్ని నిర్ధారించడానికి మరియు పన్ను, ఫైనాన్సింగ్ లేదా పెట్టుబడి ప్రయోజనాల కోసం ఆడిట్ చేయబడతాయి. ఆర్థిక నివేదికలలో ఇవి ఉన్నాయి:

• బ్యాలెన్స్ షీట్ ఆదాయ స్టేట్మెంట్ క్యాష్ ఫ్లో స్టేట్మెంట్.

ఆర్థిక నివేదికల

ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ సమాచారాన్ని ఉపయోగించడం

పెట్టుబడిదారులు మరియు ఆర్థిక విశ్లేషకులు ఒక సంస్థ యొక్క పనితీరును విశ్లేషించడానికి మరియు సంస్థ యొక్క స్టాక్ ధర యొక్క భవిష్యత్తు దిశ గురించి అంచనాలు వేయడానికి ఆర్థిక డేటాపై ఆధారపడతారు. విశ్వసనీయ మరియు ఆడిట్ చేయబడిన ఆర్థిక డేటా యొక్క ముఖ్యమైన వనరులలో ఒకటి వార్షిక నివేదిక, ఇది సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలను కలిగి ఉంటుంది.

సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక ఆరోగ్యం మరియు ఆదాయ సామర్థ్యాన్ని అంచనా వేయడానికి పెట్టుబడిదారులు, మార్కెట్ విశ్లేషకులు మరియు రుణదాతలు ఆర్థిక నివేదికలను ఉపయోగిస్తారు. మూడు ప్రధాన ఆర్థిక నివేదిక నివేదికలు బ్యాలెన్స్ షీట్, ఆదాయ ప్రకటన మరియు నగదు ప్రవాహాల ప్రకటన.

కీ టేకావేస్

• ఆర్థిక నివేదికలు వ్యాపార కార్యకలాపాలు మరియు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పనితీరును తెలియజేసే వ్రాతపూర్వక రికార్డులు. బ్యాలెన్స్ షీట్ ఆస్తులు, బాధ్యతలు మరియు స్టాక్ హోల్డర్ల ఈక్విటీ యొక్క అవలోకనాన్ని సమయానికి స్నాప్‌షాట్‌గా అందిస్తుంది. ఆదాయ ప్రకటన ప్రధానంగా ఒక నిర్దిష్ట కాలంలో కంపెనీ ఆదాయాలు మరియు ఖర్చులపై దృష్టి పెడుతుంది. ఆదాయాల నుండి ఖర్చులు తీసివేయబడిన తర్వాత, ఈ ప్రకటన నికర ఆదాయం అని పిలువబడే సంస్థ యొక్క లాభాల సంఖ్యను ఉత్పత్తి చేస్తుంది. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన (CFS) ఒక సంస్థ తన రుణ బాధ్యతలను చెల్లించడానికి, దాని నిర్వహణ ఖర్చులకు మరియు నిధుల పెట్టుబడులకు ఎంతవరకు నగదును ఉత్పత్తి చేస్తుందో కొలుస్తుంది.

బ్యాలెన్స్ షీట్లను అర్థం చేసుకోవడం

బ్యాలెన్స్ షీట్ సంస్థ యొక్క ఆస్తులు, బాధ్యతలు మరియు స్టాక్ హోల్డర్ల ఈక్విటీ యొక్క అవలోకనాన్ని సమయానికి స్నాప్‌షాట్‌గా అందిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్ ఎగువన ఉన్న తేదీ స్నాప్‌షాట్ ఎప్పుడు తీసుకోబడిందో మీకు చెబుతుంది, ఇది సాధారణంగా ఆర్థిక సంవత్సరం ముగింపు.

బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫార్ములా

$\text{ఆస్తులు}=(\text{బాధ్యతలు}+\text{యజమానుల సమానత్వం})$ ఆస్తులు = (బాధ్యతలు + యజమాని యొక్క ఈక్విటీ)

బ్యాలెన్స్ షీట్ మొత్తాలు ఇప్పటికే లెక్కించబడతాయి, కానీ మీరు వాటిని ఎలా గుర్తించాలో ఇక్కడ ఉంది.

1. కాలానికి బ్యాలెన్స్ షీట్లో మొత్తం ఆస్తులను గుర్తించండి. మొత్తం బాధ్యతలు, బ్యాలెన్స్ షీట్లో ప్రత్యేక జాబితా ఉండాలి. ఇది ఆకస్మిక బాధ్యతలను కలిగి ఉండకపోవచ్చు. మొత్తం వాటాదారుల ఈక్విటీని గుర్తించండి మరియు మొత్తం బాధ్యతలకు సంఖ్యను జోడించండి. మొత్తం ఆస్తులు మొత్తం బాధ్యతలు మరియు మొత్తం ఈక్విటీకి సమానంగా ఉండాలి.

బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి డేటా

బ్యాలెన్స్ షీట్ ఆస్తులు ఎలా నిధులు సమకూరుస్తాయో గుర్తిస్తుంది, debt ణం వంటి బాధ్యతలు లేదా స్టాక్ హోల్డర్ల ఈక్విటీ, అలాగే నిలుపుకున్న ఆదాయాలు మరియు అదనపు చెల్లించిన మూలధనం. ద్రవ్యత క్రమంలో ఆస్తులు బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఇవ్వబడతాయి.

వారు చెల్లించే క్రమంలో బాధ్యతలు జాబితా చేయబడతాయి. స్వల్పకాలిక లేదా ప్రస్తుత బాధ్యతలు సంవత్సరంలోపు చెల్లించబడతాయని, దీర్ఘకాలిక లేదా నాన్-కరెంట్ బాధ్యతలు ఒక సంవత్సరంలో చెల్లించాల్సిన అప్పులు.

బ్యాలెన్స్ షీట్లో చేర్చబడిన అంశాలు

బ్యాలెన్స్ షీట్లో జాబితా చేయబడిన అంశాల ఉదాహరణలు క్రింద ఉన్నాయి.

ఆస్తులు

• అద్దె, పన్ను మరియు యుటిలిటీస్ చెల్లించాల్సిన వేతనాలు చెల్లించవలసిన డివిడెండ్స్

వాటాదారుల ఈక్విటీ

• వాటాదారుల ఈక్విటీ అనేది సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆస్తులు దాని మొత్తం బాధ్యతలకు మైనస్. వాటాదారుల ఈక్విటీ అన్ని ఆస్తులను లిక్విడేట్ చేసి, కంపెనీ అప్పులన్నీ తీర్చినట్లయితే వాటాదారులకు తిరిగి ఇవ్వబడే డబ్బును సూచిస్తుంది. తిరిగి పొందిన ఆదాయాలు వాటాదారుల ఈక్విటీలో భాగం మరియు చెల్లించని నికర ఆదాయాల శాతం డివిడెండ్లుగా వాటాదారులకు.

బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఉదాహరణ

సెప్టెంబర్ 30, 2018 నాటికి ఎక్సాన్ మొబిల్ కార్పొరేషన్ (XOM) బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో ఒక భాగం క్రింద ఉంది.

• మొత్తం ఆస్తులు $ 354, 628 (ఆకుపచ్చ రంగులో హైలైట్ చేయబడ్డాయి).మొత్తం బాధ్యతలు 7 157, 797 (1 వ ఎరుపు హైలైట్ చేసిన ప్రాంతం).మొత్తం ఈక్విటీ $ 196, 831 (ఎరుపు రంగులో).మొత్తం బాధ్యతలు మరియు ఈక్విటీ $ 354, 628, ఇది ఈ కాలానికి మొత్తం ఆస్తులకు సమానం.

ఎక్సాన్ బ్యాలెన్స్ షీట్ ఉదాహరణ. ఇన్వెస్టోపీడియా

ఆదాయ ప్రకటనలు

బ్యాలెన్స్ షీట్ మాదిరిగా కాకుండా, ఆదాయ ప్రకటన సమయం పరిధిని వర్తిస్తుంది, ఇది వార్షిక ఆర్థిక నివేదికలకు ఒక సంవత్సరం మరియు త్రైమాసిక ఆర్థిక నివేదికలకు పావు వంతు. ఆదాయ ప్రకటన ఆదాయాలు, ఖర్చులు, నికర ఆదాయం మరియు ప్రతి వాటా యొక్క అవలోకనాన్ని అందిస్తుంది. ఇది సాధారణంగా పోలిక కోసం రెండు నుండి మూడు సంవత్సరాల డేటాను అందిస్తుంది.

ఆదాయ ప్రకటన ఫార్ములా మరియు లెక్కింపు

$\text{నికర ఆదాయం}=(\text{రెవెన్యూ}-\text{ఖర్చులు})$ నికర ఆదాయం = (రాబడి - ఖర్చులు)

1. ఈ కాలానికి సంబంధించిన అన్ని ఆదాయాలు లేదా అమ్మకాలు మొత్తం. వ్యాపార నిర్వహణకు అయ్యే అన్ని ఖర్చులు మరియు ఖర్చులు. నికర ఆదాయం లేదా కాలానికి లాభం సాధించడానికి మొత్తం ఖర్చులను ఆదాయం నుండి తీసివేయండి.

ఆదాయ ప్రకటనల నుండి డేటా

ఒక నిర్దిష్ట అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పనితీరును నివేదించడానికి ఉపయోగించే మూడు ముఖ్యమైన ఆర్థిక నివేదికలలో ఆదాయ ప్రకటన ఒకటి. లాభం మరియు నష్ట ప్రకటన లేదా రాబడి మరియు వ్యయం యొక్క ప్రకటన అని కూడా పిలుస్తారు, ఆదాయ ప్రకటన ప్రధానంగా ఒక నిర్దిష్ట కాలంలో సంస్థ యొక్క ఆదాయాలు మరియు ఖర్చులపై దృష్టి పెడుతుంది.

ఖర్చులు ఆదాయాల నుండి తీసివేయబడిన తర్వాత, ఈ ప్రకటన నికర ఆదాయం అనే సంస్థ యొక్క లాభాల సంఖ్యను ఉత్పత్తి చేస్తుంది.

ఆదాయ రకాలు

ఆపరేటింగ్ రెవెన్యూ అంటే కంపెనీ ఉత్పత్తులు లేదా సేవలను అమ్మడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం. ఆటో తయారీదారుల నిర్వహణ ఆదాయం ఆటోల ఉత్పత్తి మరియు అమ్మకం ద్వారా గ్రహించబడుతుంది. నిర్వహణ ఆదాయం ఒక సంస్థ యొక్క ప్రధాన వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి లభిస్తుంది.

నాన్-ఆపరేటింగ్ రెవెన్యూ అంటే నాన్-కోర్ వ్యాపార కార్యకలాపాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం. ఈ ఆదాయాలు వ్యాపారం యొక్క ప్రాధమిక పనికి వెలుపల వస్తాయి. కొన్ని నాన్-ఆపరేటింగ్ ఆదాయ ఉదాహరణలు:

• బ్యాంకులో నగదుపై సంపాదించిన వడ్డీ ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం రాయల్టీ చెల్లింపు రసీదులు వంటి వ్యూహాత్మక భాగస్వామ్యాల నుండి ఆదాయం కంపెనీ ఆస్తిపై ఉన్న ప్రదర్శన నుండి ఆదాయం

ఇతర ఆదాయాలు ఇతర కార్యకలాపాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం. ఇతర ఆదాయంలో భూమి, వాహనాలు లేదా అనుబంధ సంస్థ వంటి దీర్ఘకాలిక ఆస్తుల అమ్మకం ద్వారా లాభాలు ఉండవచ్చు.

ఖర్చుల రకాలు

వ్యాపారం యొక్క ప్రాధమిక కార్యాచరణ నుండి ఆదాయాన్ని సంపాదించే ప్రక్రియలో ప్రాథమిక ఖర్చులు ఉంటాయి. ఖర్చులు అమ్మిన వస్తువుల ఖర్చు (COGS), అమ్మకం, సాధారణ మరియు పరిపాలనా ఖర్చులు (SG&A), తరుగుదల లేదా రుణ విమోచన మరియు పరిశోధన మరియు అభివృద్ధి (R&D). సాధారణ ఖర్చులు ఉద్యోగుల వేతనాలు, అమ్మకపు కమీషన్లు మరియు విద్యుత్ మరియు రవాణా వంటి వినియోగాలు.

ద్వితీయ కార్యకలాపాలతో ముడిపడి ఉన్న ఖర్చులు రుణాలు లేదా అప్పులపై చెల్లించే వడ్డీ. ఆస్తి అమ్మకం నుండి నష్టాలు కూడా ఖర్చులుగా నమోదు చేయబడతాయి.

ఆదాయ ప్రకటన యొక్క ముఖ్య ఉద్దేశ్యం లాభదాయకత మరియు వ్యాపార కార్యకలాపాల యొక్క ఆర్థిక ఫలితాలను తెలియజేయడం. ఏదేమైనా, బహుళ కాలాలతో పోల్చినప్పుడు అమ్మకాలు లేదా ఆదాయం పెరుగుతుందో లేదో చూపించడంలో ఇది చాలా ప్రభావవంతంగా ఉంటుంది. అమ్మకపు వ్యయాన్ని తగ్గించడంలో కంపెనీ చేసే ప్రయత్నాలు కాలక్రమేణా లాభాలను పెంచుతాయో లేదో తెలుసుకోవడానికి కంపెనీ నిర్వహణ ఖర్చులను ఎంతవరకు నియంత్రిస్తుందో కూడా పెట్టుబడిదారులు చూడవచ్చు.

ఆదాయ ప్రకటన యొక్క ఉదాహరణ

సెప్టెంబర్ 30, 2018 నాటికి ఎక్సాన్ మొబిల్ కార్పొరేషన్ (XOM) ఆదాయ ప్రకటనలో ఒక భాగం క్రింద ఉంది.

• ఈ కాలానికి మొత్తం ఆదాయాలు, 76, 605 గా ఉన్నాయి. మొత్తం ఖర్చులు $ 67, 525. నెట్ ఆదాయం లేదా లాభం, 6, 240.

ఎక్సాన్ ఆదాయ ప్రకటన 09-30-2018. ఇన్వెస్టోపీడియా

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన (సిఎఫ్ఎస్) ఒక సంస్థ తన రుణ బాధ్యతలను చెల్లించడానికి, దాని నిర్వహణ ఖర్చులకు నిధులు సమకూర్చడానికి మరియు నిధుల పెట్టుబడులకు ఎంతవరకు నగదును ఉత్పత్తి చేస్తుందో కొలుస్తుంది. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటనను పూర్తి చేస్తుంది.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన నుండి డేటా

ఒక సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలు ఎలా నడుస్తున్నాయి, దాని డబ్బు ఎక్కడ నుండి వస్తోంది మరియు డబ్బు ఎలా ఖర్చు చేయబడుతుందో అర్థం చేసుకోవడానికి CFS పెట్టుబడిదారులను అనుమతిస్తుంది. ఒక సంస్థ దృ financial మైన ఆర్థిక ప్రాతిపదికన ఉందా అనేదానిపై కూడా CFS అంతర్దృష్టిని అందిస్తుంది.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను లెక్కించడానికి సూత్రం లేదు, కానీ బదులుగా, ఇది ఒక సంస్థ తన నగదును ఉపయోగించిన వివిధ కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహాన్ని నివేదించే మూడు విభాగాలను కలిగి ఉంది. CFS యొక్క ఆ మూడు భాగాలు క్రింద ఇవ్వబడ్డాయి.

నిర్వహణ చర్యలు

CFS లోని ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలలో వ్యాపారాన్ని నడపడం మరియు దాని ఉత్పత్తులు లేదా సేవలను అమ్మడం నుండి నగదు యొక్క ఏవైనా వనరులు మరియు ఉపయోగాలు ఉన్నాయి. కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదులో నగదు, స్వీకరించదగిన ఖాతాలు, తరుగుదల, జాబితా మరియు చెల్లించవలసిన ఖాతాలలో ఏవైనా మార్పులు ఉంటాయి. ఈ లావాదేవీలలో వేతనాలు, ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపులు, వడ్డీ చెల్లింపులు, అద్దె మరియు ఉత్పత్తి లేదా సేవ అమ్మకం నుండి నగదు రసీదులు కూడా ఉన్నాయి.

పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు

పెట్టుబడి కార్యకలాపాలలో సంస్థ యొక్క పెట్టుబడుల నుండి నగదు యొక్క ఏవైనా వనరులు మరియు ఉపయోగాలు సంస్థ యొక్క దీర్ఘకాలిక భవిష్యత్తులో ఉంటాయి. ఆస్తి కొనుగోలు లేదా అమ్మకం, విక్రేతలకు చేసిన రుణాలు లేదా కస్టమర్ల నుండి స్వీకరించబడినవి లేదా విలీనం లేదా సముపార్జనకు సంబంధించిన ఏదైనా చెల్లింపులు ఈ వర్గంలో చేర్చబడ్డాయి.

అలాగే, ఆస్తి, మొక్క మరియు పరికరాలు (పిపిఇ) వంటి స్థిర ఆస్తుల కొనుగోళ్లు ఈ విభాగంలో చేర్చబడ్డాయి. సంక్షిప్తంగా, పరికరాలు, ఆస్తులు లేదా పెట్టుబడులలో మార్పులు పెట్టుబడి నుండి వచ్చే నగదుకు సంబంధించినవి.

ఫైనాన్సింగ్ చర్యలు

ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదులో పెట్టుబడిదారులు లేదా బ్యాంకుల నుండి వచ్చే నగదు వనరులు, అలాగే వాటాదారులకు చెల్లించే నగదు ఉపయోగాలు ఉన్నాయి. ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాలలో రుణ జారీ, ఈక్విటీ జారీ, స్టాక్ పునర్ కొనుగోలు, రుణాలు, చెల్లించిన డివిడెండ్ మరియు తిరిగి చెల్లించడం ఉన్నాయి.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన మూడు ప్రధాన వ్యాపార కార్యకలాపాలలో ఆదాయ ప్రకటనను బ్యాలెన్స్ షీట్తో పునరుద్దరిస్తుంది.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ఉదాహరణ

సెప్టెంబర్ 30, 2018 నాటికి ఎక్సాన్ మొబిల్ కార్పొరేషన్ (XOM) నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలో ఒక భాగం క్రింద ఉంది. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క మూడు ప్రాంతాలు మరియు వాటి ఫలితాలను మనం చూడవచ్చు.

• ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలు ఈ కాలానికి cash 27, 407 యొక్క సానుకూల నగదు ప్రవాహాన్ని సృష్టించాయి. పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు ప్రతికూల నగదు ప్రవాహాన్ని లేదా ఈ కాలానికి, 8 10, 862 యొక్క నగదు ప్రవాహాన్ని సృష్టించాయి. ఆస్తి, ప్లాంట్ మరియు పరికరాలకు అదనంగా ఎక్కువ నగదు ప్రవాహాలు ఉన్నాయి, అంటే కంపెనీ కొత్త స్థిర ఆస్తులలో పెట్టుబడి పెట్టింది. ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాలు ప్రతికూల నగదు ప్రవాహాన్ని లేదా ఈ కాలానికి, 9 13, 945 యొక్క నగదు ప్రవాహాన్ని సృష్టించాయి. స్వల్పకాలిక రుణాల తగ్గింపు మరియు చెల్లించిన డివిడెండ్‌లు నగదు ప్రవాహంలో ఎక్కువ భాగం.

ఎక్సాన్ సిఎఫ్ఎస్ 09-30-2018. ఇన్వెస్టోపీడియా

ఆర్థిక ప్రకటన పరిమితులు

ఆర్థిక నివేదికలు ఒక సంస్థపై సమాచార సంపదను అందిస్తున్నప్పటికీ, వాటికి పరిమితులు ఉన్నాయి. ప్రకటనలు వ్యాఖ్యానానికి తెరిచి ఉన్నాయి మరియు ఫలితంగా, పెట్టుబడిదారులు తరచుగా సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పనితీరు గురించి చాలా భిన్నమైన తీర్మానాలను తీసుకుంటారు.

ఉదాహరణకు, కొంతమంది పెట్టుబడిదారులు స్టాక్ పునర్ కొనుగోలులను కోరుకుంటారు, ఇతర పెట్టుబడిదారులు దీర్ఘకాలిక ఆస్తులలో పెట్టుబడి పెట్టిన డబ్బును చూడటానికి ఇష్టపడతారు. ఒక సంస్థ యొక్క రుణ స్థాయి ఒక పెట్టుబడిదారుడికి మంచిది కావచ్చు, మరొకరికి సంస్థ యొక్క రుణ స్థాయి గురించి ఆందోళన ఉండవచ్చు. ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్లను విశ్లేషించేటప్పుడు, ఏవైనా పోకడలు ఉన్నాయో లేదో తెలుసుకోవడానికి బహుళ కాలాలను పోల్చడం చాలా ముఖ్యం, అదే కంపెనీ యొక్క ఫలితాలను ఒకే పరిశ్రమలో తోటివారితో పోల్చండి.