ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ అంటే ఏమిటి?
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ అనేది న్యాయస్థానంలో లేదా చట్టపరమైన చర్యలలో ఉపయోగించగల సాక్ష్యాలను పొందటానికి సంస్థ లేదా వ్యక్తి యొక్క ఆర్థిక రికార్డుల పరిశీలన మరియు మూల్యాంకనం. ఫోరెన్సిక్ ఆడిటింగ్ అనేది అకౌంటింగ్ రంగంలో ఒక ప్రత్యేకత, మరియు చాలా పెద్ద అకౌంటింగ్ సంస్థలకు ఫోరెన్సిక్ ఆడిటింగ్ విభాగం ఉంది. ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్లకు అకౌంటింగ్ మరియు ఆడిటింగ్ విధానాల యొక్క నైపుణ్యం మరియు అటువంటి ఆడిట్ యొక్క చట్టపరమైన చట్రం గురించి నిపుణుల జ్ఞానం అవసరం.
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్స్ విస్తృత పరిశోధనా కార్యకలాపాలను కలిగి ఉంటాయి. మోసం, అపహరణ లేదా ఇతర ఆర్థిక నేరాలకు సంబంధించి పార్టీని విచారించడానికి ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ నిర్వహించవచ్చు. ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ ప్రక్రియలో, ట్రయల్ ప్రొసీడింగ్స్ సమయంలో నిపుణుడైన సాక్షిగా పనిచేయడానికి ఆడిటర్ను పిలుస్తారు. ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్లలో దివాలా దాఖలు, వ్యాపార మూసివేతలు మరియు విడాకులు వంటి వివాదాలు వంటి ఆర్థిక మోసాలకు పాల్పడని పరిస్థితులు కూడా ఉండవచ్చు.
మీరు ఎప్పుడైనా ఖర్చు నివేదికను ప్యాడ్ చేసినట్లయితే-లేదా దాని గురించి ఆలోచించినా-అది మోసానికి ఉదాహరణ అని తెలుసు మరియు ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ ద్వారా సులభంగా కనుగొనవచ్చు.
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ నిర్వహించడానికి కారణాలు
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ పరిశోధనలు వివిధ రకాల చట్టవిరుద్ధ కార్యకలాపాలను వెలికితీస్తాయి లేదా నిర్ధారించగలవు. సాధారణంగా, సేకరించిన సాక్ష్యాలు కోర్టులో ఉపయోగించబడే అవకాశం ఉంటే, సాధారణ ఆడిట్కు బదులుగా, ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ ఎంపిక చేయబడుతుంది. క్రింద, ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ అవసరమయ్యే సందర్భాలను మేము ఉదహరిస్తాము:
అవినీతి లేదా మోసం
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్లో, ఆడిటర్ కోసం వెతుకుతారు
- ఆసక్తి యొక్క సంఘర్షణలు-ఒక మోసగాడు తన లేదా సంస్థ యొక్క నష్టానికి వ్యక్తిగత లాభాల కోసం తన ప్రభావాన్ని ఉపయోగించినప్పుడు. ఉదాహరణకు, మేనేజర్ తనతో వ్యక్తిగత సంబంధాలు కలిగి ఉన్న ఉద్యోగి యొక్క సరికాని ఖర్చులను అనుమతిస్తే మరియు ఆమోదిస్తే. లంచం things పనులను పూర్తి చేయడానికి లేదా ఒకరి అనుకూలంగా పరిస్థితిని ప్రభావితం చేయడానికి డబ్బును అందిస్తోంది. ఎక్స్టార్షన్ actual అసలు లేదా బెదిరింపు శక్తి, హింస, లేదా ఒక వ్యక్తి లేదా సంస్థ నుండి డబ్బు లేదా ఆస్తిని పొందటానికి బెదిరించడం.
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ కేసు యొక్క ot హాత్మక ఉదాహరణ
కంప్యూటర్ తయారీదారు వైసికిడ్స్, దాని చీఫ్ ఫైనాన్షియల్ ఆఫీసర్ (సిఎఫ్ఓ) సిఫారసు మేరకు, స్మార్ట్ చిప్స్, ఇంక్ తో ఒప్పందం కుదుర్చుకుంది. ఒప్పందం కుదుర్చుకున్న సమయంలో, స్మార్ట్ చిప్స్ వ్యాపారం నిర్వహించడానికి అధికారం పొందలేదు; ఇటీవలి అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) ఫైలింగ్లో కొన్ని అవకతవకల ఆధారంగా దాని లైసెన్స్ నిరవధికంగా రద్దు చేయబడింది. స్మార్ట్ చిప్స్ యొక్క లైసెన్స్ తాత్కాలికంగా నిలిపివేయబడిందని వైసికిడ్స్ యొక్క CFO కి తెలుసు, అయినప్పటికీ స్మార్ట్ చిప్స్ నుండి తన కంపెనీ సంతకం చేయమని సూచించింది, ఎందుకంటే అతను రహస్యంగా స్మార్ట్ చిప్స్ నుండి పరిహారం అందుకున్నాడు.
పైన పేర్కొన్న మోసాన్ని ప్రమేయం ఉన్న అంతర్గత సంబంధాలను పరిశోధించడం ద్వారా మరియు ఆసక్తి సంఘర్షణను బహిర్గతం చేయడం ద్వారా బయటపెట్టవచ్చు.
ఆస్తి దుర్వినియోగం
మోసం యొక్క అత్యంత ప్రబలమైన రూపం ఇది. ఉదాహరణలు: నగదును దుర్వినియోగం చేయడం, తప్పుడు ఇన్వాయిస్లు సమర్పించడం, ఉనికిలో లేని సరఫరాదారులు లేదా ఉద్యోగులకు చెల్లింపులు చేయడం, ఆస్తులను దుర్వినియోగం చేయడం (కంపెనీ పరికరాలు వంటివి) మరియు కంపెనీ జాబితాను దొంగిలించడం.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మోసం
ఒక సంస్థ ఈ రకమైన మోసాలలోకి ప్రవేశించి దాని ఆర్థిక పనితీరు వాస్తవంగా కంటే మెరుగ్గా ఉందని చూపించడానికి ప్రయత్నిస్తుంది. మోసపూరిత సంఖ్యలను ప్రదర్శించడం యొక్క లక్ష్యం ద్రవ్యతను మెరుగుపరచడం, సి-స్థాయి అధికారులు బోనస్లను స్వీకరించడం కొనసాగించడం లేదా నిర్వహించడానికి ఒత్తిడిని ఎదుర్కోవడం.
కీ టేకావేస్
- ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ అనేది చట్టబద్ధమైన చర్యలో ఉపయోగించగల సాక్ష్యాలను పొందటానికి సంస్థ లేదా వ్యక్తి యొక్క ఆర్థిక రికార్డుల పరిశీలన మరియు మూల్యాంకనం. మోసం, అపహరణ లేదా మరొక నేర ప్రవర్తన కోసం ఒక పార్టీని విచారించడానికి ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ నిర్వహించబడుతుంది. ఫోరెన్సిక్ ఆడిటింగ్ అకౌంటింగ్ ప్రత్యేకత; చాలా పెద్ద అకౌంటింగ్ సంస్థలకు ఫోరెన్సిక్ ఆడిటింగ్ విభాగం ఉంది.
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్లు ఎలా పనిచేస్తాయి
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ యొక్క ప్రక్రియ సాధారణ ఆర్థిక ఆడిట్-ప్రణాళిక, సాక్ష్యాలను సేకరించడం, నివేదిక రాయడం-వంటిది, ఇది కోర్టు హాజరు కావడానికి అదనపు దశతో ఉంటుంది. రెండు వైపుల న్యాయవాదులు మోసాన్ని వెలికితీసే లేదా రుజువు చేసే సాక్ష్యాలను అందిస్తారు మరియు నష్టపరిహారాన్ని నిర్ణయిస్తారు. వారు తమ ఫలితాలను క్లయింట్కు సమర్పిస్తారు మరియు కేసు విచారణకు వెళ్లాలి.
దర్యాప్తు ప్రణాళిక
ప్రణాళిక దశలో, ఫోరెన్సిక్ ఆడిటర్ మరియు బృందం లక్ష్యాలను సాధించడానికి వారి పరిశోధనను ప్లాన్ చేస్తుంది
- ఏ మోసం జరిగిందో గుర్తించడం, ఏ సమయంలో మోసం జరిగిందో నిర్ణయించడం మోసం ఎలా దాచబడిందో తెలుసుకోవడం మోసం యొక్క నేరస్థులను పేరు పెట్టడం మోసం ఫలితంగా నష్టాన్ని లెక్కించడం కోర్టులో ఆమోదయోగ్యమైన సంబంధిత సాక్ష్యాలను సేకరించడం అటువంటి మోసాలను నిరోధించడానికి చర్యలు సూచించడం భవిష్యత్తులో సంభవిస్తుంది
సాక్ష్యాలను సేకరిస్తోంది
సేకరించిన సాక్ష్యాలు కోర్టులో మోసగాడు (ల) యొక్క గుర్తింపును నిరూపించడానికి, మోసపూరిత పథకం యొక్క వివరాలను బహిర్గతం చేయడానికి మరియు ఆర్థిక నష్టాన్ని మరియు మోసంతో ప్రభావితమైన పార్టీలను నమోదు చేయడానికి తగినంతగా ఉండాలి.
సాక్ష్యాల యొక్క తార్కిక ప్రవాహం మోసం మరియు సమర్పించిన సాక్ష్యాలను అర్థం చేసుకోవడంలో కోర్టుకు సహాయపడుతుంది. సేకరించిన పత్రాలు మరియు ఇతర సాక్ష్యాలు ఎవరైనా దెబ్బతినకుండా లేదా మార్చకుండా ఉండటానికి ఫోరెన్సిక్ ఆడిటర్లు జాగ్రత్తలు తీసుకోవాలి.
నివేదించడం
ఫోరెన్సిక్ ఆడిట్ క్లయింట్కు సమర్పించాల్సిన మోసం గురించి వ్రాతపూర్వక నివేదిక అవసరం, తద్వారా వారు కోరుకుంటే వారు చట్టపరమైన కేసును దాఖలు చేయవచ్చు. కనీసం, నివేదికను కలిగి ఉండాలి
- దర్యాప్తు యొక్క ఫలితాలు సేకరించిన సాక్ష్యాల సారాంశం మోసం ఎలా జరిగిందో వివరించడానికి భవిష్యత్తులో ఇలాంటి మోసాలను నివారించడానికి సూచనలు-అంతర్గత నియంత్రణలను మెరుగుపరచడం వంటివి
కోర్టు ప్రొసీడింగ్స్
సేకరించిన సాక్ష్యాలను మరియు బృందం నిందితుడిని (ల) ఎలా గుర్తించిందో వివరించడానికి ఫోరెన్సిక్ ఆడిటర్ కోర్టు చర్యల సమయంలో హాజరు కావాలి. అతను లేదా ఆమె ఏదైనా సంక్లిష్టమైన అకౌంటింగ్ సమస్యలను సరళీకృతం చేయాలి మరియు కేసును లైపర్సన్ భాషలో వివరించాలి, తద్వారా చట్టపరమైన లేదా అకౌంటింగ్ నిబంధనలపై అవగాహన లేని వ్యక్తులు మోసాన్ని స్పష్టంగా అర్థం చేసుకోవచ్చు.
