భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నుల నిర్వచనం

భవిష్యత్ ఆదాయ పన్ను అంటే ఏమిటి?

భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నులు మధ్య వ్యత్యాసాల ద్వారా వాయిదా వేసిన ఆదాయపు పన్నులు, ఉదాహరణకు, పన్ను రాబడిపై నివేదించబడిన నికర ఆదాయం మరియు ఆర్థిక నివేదికలపై నివేదించబడిన నికర ఆదాయం.

వేర్వేరు పద్ధతులను ఉపయోగించి లేదా వేర్వేరు కాల వ్యవధిలో నికర ఆదాయాన్ని లెక్కించడం రెండు గణాంకాలకు దారితీస్తుంది. ఒకటి పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, మరొకటి ఆర్థిక ప్రయోజనాల కోసం మరియు పన్నులు భిన్నంగా ఉంటాయి. దీని ప్రకారం, పన్ను రిటర్న్‌పై నివేదించబడిన పన్నులకు సంబంధించి ఆర్థిక నివేదికలపై నివేదించబడిన పన్నులు తక్కువగా లేదా అధికంగా ఉంటాయి. ఈ వ్యత్యాసం భవిష్యత్ ఆదాయ పన్ను బాధ్యత లేదా ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం ప్రయోజనాలను సృష్టిస్తుంది.

భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నులను అర్థం చేసుకోవడం

భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నులు పన్ను మరియు ఆర్థిక ప్రయోజనాల కోసం గుర్తించబడిన మరియు నివేదించబడిన నికర ఆదాయానికి మధ్య వ్యత్యాసాలను లెక్కించడానికి ఒక ఆర్ధిక ప్రకటనకు సర్దుబాటు చేయడం లేదా మార్చడం ద్వారా చేసిన అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు. పన్ను అధికారులు నికర ఆదాయాన్ని, చివరికి పన్నులను తమ ఆర్థిక నివేదికలపై కంపెనీల కంటే వేరే విధంగా భావిస్తారు. ప్రధాన వ్యత్యాసం ఏమిటంటే, ఆదాయం లేదా వ్యయ గుర్తింపు యొక్క మొత్తం లేదా సమయం విషయానికి వస్తే.

కీ టేకావేస్

• భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నులు మధ్య వ్యత్యాసాల ద్వారా వాయిదా వేసిన ఆదాయపు పన్నులు, ఉదాహరణకు, పన్ను రాబడిపై నివేదించబడిన నికర ఆదాయం మరియు ఆర్థిక నివేదికలపై నివేదించబడిన నికర ఆదాయం. నికర ఆదాయం మధ్య గుర్తించబడింది మరియు పన్ను మరియు ఆర్థిక ప్రయోజనాల కోసం నివేదించబడింది.

వివిధ అకౌంటింగ్ పద్ధతులు

అక్రూవల్ అకౌంటింగ్ మరియు టాక్స్ అకౌంటింగ్ పద్ధతుల ద్వారా ఆదాయం మరియు ఖర్చుల రకం, లేదా సమయం యొక్క రిపోర్టింగ్ మధ్య తేడాలు భవిష్యత్తులో పన్ను పరిణామాలకు కారణమవుతాయి. ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం అక్రూవల్ అకౌంటింగ్ ప్రామాణికం. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి) టాక్స్ రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం టాక్స్ అకౌంటింగ్ సాధారణం. భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నుల నామమాత్రపు మొత్తం వర్తించే పన్ను రేటుతో గుణించబడిన తేడాలకు సమానం.

సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ ప్రిన్సిపాల్స్ (GAAP) ను ఉపయోగించడం, ఆర్థిక నివేదికలకు నివేదించినప్పుడు, ఆదాయం అదే కాలంలో చేసిన ఖర్చులకు సరిపోతుంది. సంపాదించినప్పుడు లేదా ఖర్చు చేసినప్పుడు ఆదాయం మరియు వ్యయం గుర్తించబడతాయి. దీనికి విరుద్ధంగా, IRC యొక్క పన్ను అకౌంటింగ్ సూత్రాలు సాధారణంగా ఆదాయాన్ని అందుకున్నప్పుడు మరియు చెల్లింపులో ఖర్చులను గుర్తిస్తాయి. తేడాలు శాశ్వతంగా లేదా తాత్కాలికంగా ఉండవచ్చు.

శాశ్వత వర్సెస్ తాత్కాలిక తేడాలు

కొన్ని సందర్భాల్లో, GAAP ద్వారా ఆదాయం లేదా ఖర్చులను గుర్తించడం IRC చేత గుర్తించబడదు లేదా దీనికి విరుద్ధంగా శాశ్వత వ్యత్యాసాన్ని కలిగిస్తుంది. ఉదాహరణకు, IRC గుర్తించని లావాదేవీ (పనితీరు డేటాను అంచనా వేయడానికి మరియు నివేదించడానికి) నుండి GAAP ఆదాయాన్ని గుర్తించినప్పుడు (గుర్తించబడని నిబంధన కారణంగా). ఇటువంటి సందర్భాల్లో, పన్ను విధించదగిన మరియు ఆర్థిక ఆదాయం మరియు ఖర్చులు ఎల్లప్పుడూ భిన్నంగా ఉంటాయి. అందువల్ల, ఈ తేడాలు శాశ్వతంగా ఉంటాయి.

IRC చేసే ముందు లేదా తరువాత GAAP ఆదాయాన్ని లేదా ఖర్చులను గుర్తించినప్పుడు తాత్కాలిక తేడాలు తలెత్తుతాయి. రెండు విభిన్న పద్ధతులను ఉపయోగిస్తున్నందున, సంపాదించిన ఆదాయాన్ని పొందినప్పుడు మాత్రమే తాత్కాలిక తేడాలను నివారించడం జరుగుతుంది, మరియు అయ్యే ఖర్చులు ఒకేసారి చెల్లించబడతాయి. రసీదు లేదా డెబిట్ తేదీలో ఏదైనా వ్యత్యాసం వేర్వేరు కాల వ్యవధిలో నివేదించడానికి కారణమవుతుంది.

లావాదేవీ అదే కాలంలో అకౌంటింగ్ రివర్సల్ ఎంట్రీని ఉపయోగించడం GAAP మరియు IRC పద్ధతుల ద్వారా మ్యాచింగ్ ఎంట్రీ మరియు గుర్తింపును అనుమతిస్తుంది. అదే కాలంలో ఆదాయం మరియు వ్యయంతో సరిపోలడం బుకెండ్, ఇది పన్ను విధించదగిన మరియు ఆర్థిక ఆదాయం ఒకే విధంగా ఉంటుంది.

భవిష్యత్ పన్ను బాధ్యతలు మరియు ప్రయోజనాలు

భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నులు, భవిష్యత్ ఆదాయ పన్ను బాధ్యతలు లేదా భవిష్యత్ ఆదాయ పన్ను ప్రయోజనాలు రెండు రకాలు. భవిష్యత్ పన్ను బాధ్యతలను వాయిదా వేసిన ఆదాయపు పన్ను బాధ్యతలు అంటారు. ఈ భవిష్యత్ పన్ను బాధ్యతలు పన్నులు అయితే సంపాదించిన ఆదాయంపై ఇంకా చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు కాని చెల్లింపు కోసం వేచి ఉంది. భవిష్యత్ పన్ను ప్రయోజనాలను వాయిదా వేసిన ఆదాయపు పన్ను ఆస్తులు అంటారు. ఈ భవిష్యత్ ఆదాయ పన్ను ప్రయోజనాలు అందుకున్న ఆదాయంపై రావాల్సిన పన్నులు కాని ఇంకా సంపాదించలేదు. భవిష్యత్ పన్నును బాధ్యత లేదా ప్రయోజనంగా గుర్తించడానికి, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం మరియు వ్యయం తాత్కాలిక వ్యత్యాసంతో పెరుగుతుందా లేదా తగ్గుతుందో లేదో నిర్ణయించండి.

తాత్కాలిక వ్యత్యాసాల కారణంగా ఆర్థిక ఆదాయానికి సంబంధించి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం తగ్గినప్పుడు మరియు తాత్కాలిక తేడాలను తిప్పికొట్టేటప్పుడు పెరుగుతున్నప్పుడు భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నులు ఆదాయపు పన్ను బాధ్యతలను వాయిదా వేస్తాయి. పెరుగుదల తరువాత తగ్గుదల అంటే భవిష్యత్తులో ఎక్కువ పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. సంక్షిప్తంగా, తాత్కాలిక తేడాలు ప్రారంభంలో సాపేక్ష తగ్గుదల మరియు రివర్సల్‌లో సాపేక్ష పెరుగుదల పన్ను బాధ్యత.

తాత్కాలిక వ్యత్యాసాల కారణంగా ఆర్థిక ఆదాయానికి సంబంధించి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం పెరిగినప్పుడు మరియు తాత్కాలిక వ్యత్యాసాన్ని తిప్పికొట్టడంతో తగ్గినప్పుడు భవిష్యత్ ఆదాయ పన్నులు ఆదాయపు పన్ను ఆస్తులను వాయిదా వేస్తాయి. తగ్గుదల తరువాత పెరుగుదల అంటే భవిష్యత్తులో తక్కువ పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. సంక్షిప్తంగా, తాత్కాలిక వ్యత్యాసాల ప్రారంభంలో సాపేక్ష పెరుగుదల మరియు రివర్సల్‌లో సాపేక్ష తగ్గుదల పన్ను ప్రయోజనం.