జనరేషన్

విషయ సూచిక

• జీఎస్టీటీ అంటే ఏమిటి?
• జీఎస్టీటీని అర్థం చేసుకోవడం
• డైరెక్ట్ వర్సెస్ పరోక్ష స్కిప్స్
• జీఎస్టీటీ ఎంత?
• GSTT వ్యూహాలు

జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్ఫర్ టాక్స్ (జిఎస్టిటి) అంటే ఏమిటి?

జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్ఫర్ టాక్స్ అనేది ఫెడరల్ టాక్స్, ఇది దాత కంటే కనీసం 37½ సంవత్సరాలు చిన్నవాడు అయిన లబ్ధిదారునికి బహుమతి లేదా వారసత్వం ద్వారా ఆస్తి బదిలీ అయినప్పుడు వస్తుంది. జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ బదిలీ పన్నులు ఆస్తులను ట్రస్ట్‌లో ఉంచినప్పుడు పన్నులు చెల్లించబడతాయని నిర్ధారించడానికి మరియు లబ్ధిదారుడు తరం-దాటవేసే ఎస్టేట్ టాక్స్ క్రెడిట్‌కు మించి మొత్తాలను పొందుతారు.

1976 లో జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్ఫర్ టాక్స్ ప్రవేశపెట్టడానికి ముందు, సంపన్న వ్యక్తులు ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులు చెల్లించకుండా, తమ మనవరాళ్లకు డబ్బు మరియు ఆస్తిని స్వాధీనం చేసుకోవడానికి చట్టబద్ధంగా చేయగలిగారు. డబుల్ ఎస్టేట్ పన్నును నివారించడానికి వారసత్వం ఒక తరాన్ని దాటవేయగల లొసుగును ఈ చట్టం సమర్థవంతంగా మూసివేసింది.

కీ టేకావేస్

• జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్ఫర్ టాక్స్ (జిఎస్టిటి) అనేది ఫెడరల్ టాక్స్, ఇది బహుమతి లేదా వారసత్వం ద్వారా ఆస్తి యొక్క లబ్ధిదారునికి (జీవిత భాగస్వామి కాకుండా) దాత కంటే కనీసం 37½ సంవత్సరాలు చిన్నది అయినప్పుడు సంభవిస్తుంది. జిఎస్టిటి సమర్థవంతంగా మూసివేయబడింది లొసుగుల సంపన్న వ్యక్తులు ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులు చెల్లించకుండా చట్టబద్దంగా డబ్బు మరియు మనవరాళ్లకు ఆస్తిని బహుమతిగా ఇవ్వగలిగారు. జీఎస్టీటీ పన్ను రేటు ఫ్లాట్ 40%. అధిక పరిమితి ఉన్నందున చాలా మంది ప్రజలు జీఎస్టీటీని ఎప్పటికీ ఎదుర్కోరు: బదిలీ చేయబడిన మొత్తం వ్యక్తికి 4 11.4 మిలియన్లకు మించినప్పుడు మాత్రమే పన్ను వర్తిస్తుంది (2019 కోసం).

జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్ఫర్ టాక్స్ అర్థం చేసుకోవడం

జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్ఫర్ టాక్స్ (జిఎస్టిటి) అనేది ఆస్తి బదిలీపై అదనపు పన్ను, ఇది ఒక తరాన్ని దాటవేస్తుంది, దీనిని చిన్న తరం-స్కిప్పింగ్ బదిలీ (జిఎస్టి) అని పిలుస్తారు. మనవరాళ్లకు లేదా మునుమనవళ్లకు నేరుగా బహుమతులు లేదా ఆస్తులు ఇవ్వడం ద్వారా కుటుంబాలు ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ తరాల పాటు ఎస్టేట్ పన్నును నివారించకుండా ఉండటానికి GSTT అమలు చేయబడింది. వారసత్వం రెండుసార్లు ఎస్టేట్ పన్నులకు లోబడి ఉండకుండా ఉండటానికి తల్లిదండ్రుల తరం దాటవేయబడుతుంది. మనవరాళ్లు తమ తాతామామల కంటే, వారి తల్లిదండ్రుల నుండి నేరుగా వారసత్వాన్ని బదిలీ చేస్తే, వారు కలిగి ఉన్న ఆస్తుల విలువతోనే ముగుస్తుందని GSTT నిర్ధారిస్తుంది.

బహుమతి ఇచ్చే వ్యక్తిని బదిలీదారుగా సూచిస్తారు మరియు గ్రహీతను స్కిప్ వ్యక్తి అని పిలుస్తారు. చాలా మంది మనవడిని స్కిప్ వ్యక్తిగా ఉపయోగిస్తారు, కాని స్కిప్ చేసిన వ్యక్తి కుటుంబ సభ్యుడిగా ఉండవలసిన అవసరం లేదు. బదిలీ చేసిన వ్యక్తి కంటే కనీసం 37½ సంవత్సరాలు చిన్నవారైనంత వరకు ఏ వ్యక్తి అయినా తరం-దాటవేసే బదిలీని పొందటానికి అర్హులు.

ప్రతి తరం స్థాయిలో బహుమతి లేదా ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించడాన్ని బదిలీ తప్పిస్తేనే తరం-దాటవేసే బదిలీ పన్ను విధించబడుతుంది. ఒక తరాన్ని దాటవేయడం ద్వారా తప్పించుకోగలిగే పన్నులను తీర్చడానికి, అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) ఎస్టేట్ మరియు జీవితకాల బహుమతి మినహాయింపు పైన బహుమతులు మరియు ఆస్తులపై పన్ను యొక్క రెండవ పొరను విధిస్తుంది. అంటే, లబ్ధిదారుడు జీఎస్టీ ఎస్టేట్ టాక్స్ క్రెడిట్ కంటే ఎక్కువ మొత్తాన్ని పొందినప్పుడు మాత్రమే జీఎస్టీటీ వస్తుంది.

GSTT తో డైరెక్ట్ వర్సెస్ పరోక్ష స్కిప్స్

జీఎస్టీ యొక్క పన్నులు బదిలీ ప్రత్యక్షంగా లేదా పరోక్ష దాటవేతపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ప్రత్యక్ష దాటవేత అనేది ఆస్తి బదిలీ, ఇది ఎస్టేట్ లేదా బహుమతి పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. ప్రత్యక్ష దాటవేతకు ఉదాహరణ ఒక అమ్మమ్మ మనవడికి ఆస్తిని బహుమతిగా ఇస్తుంది. ప్రత్యక్ష స్కిప్‌ల కోసం జీఎస్టీ పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత బదిలీదారు లేదా వారి ఎస్టేట్.

పరోక్ష దాటవేత అనేది దాటవేసే వ్యక్తిని చేరుకోవడానికి ముందు ఇంటర్మీడియట్ దశలను కలిగి ఉన్న బదిలీని కలిగి ఉంటుంది. రెండు రకాల పరోక్ష స్కిప్‌లు ఉన్నాయి: పన్ను విధించదగిన ముగింపు మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే పంపిణీ.

పన్ను విధించదగిన ముగింపులో దాటవేసే వ్యక్తి మరియు దాటవేయని వ్యక్తి ఉంటారు. దాటవేయని వ్యక్తికి ప్రాధమిక లబ్ధిదారుడు, అది దాటవేసిన వ్యక్తికి బదిలీ చేయబడటానికి ముందు ఆస్తిని అందుకుంటుంది. దాటవేయని వ్యక్తికి బదిలీ అనేది స్కిప్ కాని వ్యక్తి మరణం తరువాత సంభవిస్తుంది-సాధారణంగా బదిలీదారుడి బిడ్డ. పన్ను విధించదగిన రద్దుకు ఉదాహరణగా, తన కొడుకు కోసం ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే ట్రస్ట్‌ను ఏర్పాటు చేసే బదిలీదారుని పరిగణించండి. కొడుకు మరణించిన తరువాత, మిగిలిన ఆస్తి బదిలీదారు మనవడికి ఇవ్వబడుతుంది, ఆ సమయంలో ఆ ఆస్తులు జిఎస్టి పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి.

పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే పంపిణీ అంటే ట్రస్ట్ నుండి ఎస్టేట్ లేదా బహుమతి పన్నుకు లోబడి లేని ఒక దాటవేసే వ్యక్తికి ఆదాయం లేదా ఆస్తి యొక్క ఏదైనా పంపిణీని సూచిస్తుంది. ఒక అమ్మమ్మ తన మనవడికి చెల్లింపులు చేసే ట్రస్ట్‌ను స్థాపించినట్లయితే, ఆ చెల్లింపులు జిఎస్‌టి పన్నులకు లోబడి ఉంటాయి, ఇది గ్రహీత చెల్లించాల్సిన బాధ్యత.

జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్ఫర్ టాక్స్ ఎంత?

గతంలో, జిఎస్టిటి 35% నుండి 55% వరకు అధికంగా ఉంది. 2014 నుండి అమలులో ఉన్న ప్రస్తుత రేటు 40%. ఏదేమైనా, పన్ను కోతలు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం దాని ద్వారా ప్రభావితమయ్యే ఎస్టేట్లను నాటకీయంగా తగ్గించింది. జనవరి 1, 2018 నుండి, ఫెడరల్ ఎస్టేట్, బహుమతి మరియు జిఎస్టిటి మినహాయింపు ప్రతి వ్యక్తికి.1 11.18 మిలియన్లు మరియు వివాహిత జంటలకు. 22.36 మిలియన్లుగా నిర్ణయించబడింది, ఇది మునుపటి సంవత్సరాల్లో 45 5.45 మిలియన్ల పరిమితిని (వ్యక్తులకు) రెట్టింపు చేసింది.

మినహాయింపు మొత్తం ద్రవ్యోల్బణం కోసం ఏటా సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. 2019 లో, మినహాయింపు మొత్తం వ్యక్తులకు 4 11.4 మిలియన్లు, జంటలకు. 22.8 మిలియన్లు.

కొన్ని రాష్ట్రాలు తరం-దాటవేసే బదిలీ పన్నులను కూడా వసూలు చేస్తాయి, సాధారణంగా వారి స్వంత ఎస్టేట్ పన్నులను విధిస్తాయి.

వర్తించే మినహాయింపు కంటే ఎక్కువ ఉన్న ఒక వ్యక్తి యొక్క ఎస్టేట్ విలువ మాత్రమే మరణం వద్ద లేదా ఎస్‌టిటి పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది, ఆ ఫ్లాట్ రేటు 40%. కాబట్టి, sk 11.2 మిలియన్లకు మించి దాటవేసిన వ్యక్తికి మొత్తం బహుమతులు మరియు అభీష్టాలు మాత్రమే 40% ఫ్లాట్ జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ బదిలీ పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి.

బహుమతి లేదా ఆస్తి బదిలీ చేసినప్పుడు GSTT అంచనా వేయబడుతుంది; బదిలీదారు మరణానికి ముందు లేదా తరువాత జీఎస్టీలు సంభవించవచ్చు. సజీవంగా ఉన్నప్పుడు, బదిలీదారుడు దాటవేసిన వ్యక్తికి నేరుగా బహుమతిని ఇవ్వగలడు. కానీ మరణం తరువాత, బదిలీదారుడి సంకల్పం ఒక దాటవేసిన వ్యక్తికి ఆస్తిని ఇవ్వమని నిర్దేశించవచ్చు, లేదా అది పంపిణీ చేయబడే ట్రస్ట్‌ను ఏర్పాటు చేయమని పిలుస్తుంది. ఫెడరల్ గిఫ్ట్ టాక్స్ చెల్లించాల్సిన జీఎస్టీ పన్నులు మరియు బదిలీలు రెండింటినీ నివేదించడానికి ఫారం 709 ఉపయోగించబడుతుంది.

GSTT వ్యూహాలు

చాలా మంది లబ్ధిదారులు జీఎస్టీ పన్నును తప్పించుకుంటారు ఎందుకంటే వారు వారసత్వంగా పొందిన ఎస్టేట్లు ప్రభుత్వం అందించే ఎస్టేట్ టాక్స్ క్రెడిట్ కంటే తక్కువ విలువైనవి. GSTT మినహాయింపు చాలా ఎక్కువ (పైన పేర్కొన్నట్లు).

GSTT సాధారణంగా మనవరాళ్లకు బదిలీతో సంభవిస్తున్నప్పటికీ, GSTT మినహాయింపు చాలా ఎక్కువగా ఉన్నందున చాలా మందికి ఇది ఉండదు. ఏదేమైనా, పన్ను వర్తించే సందర్భాల్లో, బదిలీదారులు రాజవంశ ట్రస్టులను సృష్టించవచ్చు, ఇవి ప్రతి తరాల బదిలీతో ఎస్టేట్ పన్నులను నివారించడానికి లేదా తగ్గించడానికి రూపొందించబడ్డాయి. ట్రస్ట్‌లో ఆస్తులను పార్కింగ్ చేయడం ద్వారా మరియు ప్రతి తరానికి నిర్దిష్ట పంపిణీలు చేయడం ద్వారా, ట్రస్ట్ యొక్క కార్పస్ బదిలీతో ఎస్టేట్ పన్నులకు లోబడి ఉండదు.