గుడ్విల్ నిర్వచనం

విషయ సూచిక

• గుడ్విల్ అంటే ఏమిటి?
• ఫార్ములా మరియు లెక్కింపు
• వాట్ గుడ్విల్ మీకు చెబుతుంది
• గణన వివాదాలు
• గుడ్విల్ బలహీనతలు
• గుడ్విల్ వర్సెస్ ఇతర స్పర్శరహితాలు
• గుడ్విల్ ఉపయోగించడం యొక్క పరిమితులు
• గుడ్విల్ ఉపయోగించటానికి ఉదాహరణ

గుడ్విల్ అంటే ఏమిటి?

గుడ్విల్ అనేది ఒక సంస్థను మరొక సంస్థ కొనుగోలుతో ముడిపడి ఉన్న ఆస్తి. ప్రత్యేకించి, సముపార్జనలో కొనుగోలు చేసిన అన్ని గుర్తించదగిన స్పష్టమైన మరియు అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తుల యొక్క సరసమైన విలువ మరియు ప్రక్రియలో med హించిన బాధ్యతలు కంటే కొనుగోలు ధర ఎక్కువగా ఉన్న పరిస్థితిలో సౌహార్దత నమోదు చేయబడుతుంది. సంస్థ యొక్క బ్రాండ్ పేరు, దృ customer మైన కస్టమర్ బేస్, మంచి కస్టమర్ సంబంధాలు, మంచి ఉద్యోగుల సంబంధాలు మరియు ఏదైనా పేటెంట్లు లేదా యాజమాన్య సాంకేతిక పరిజ్ఞానం యొక్క విలువ సౌహార్దానికి కొన్ని ఉదాహరణలను సూచిస్తుంది.

గుడ్విల్ కోసం ఫార్ములా మరియు లెక్కింపు

సద్భావనను లెక్కించే విధానం సూత్రప్రాయంగా చాలా సూటిగా ఉంటుంది, కానీ ఆచరణలో చాలా క్లిష్టంగా ఉంటుంది. సద్భావనను నిర్ణయించడానికి, ఒక సంస్థ యొక్క కొనుగోలు ధరను తీసుకోండి మరియు గుర్తించదగిన ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువను తీసివేయండి.

గుడ్విల్ = P− (A + L) ఇక్కడ: P = లక్ష్య సంస్థ యొక్క కొనుగోలు ధర A = ఆస్తుల సరసమైన మార్కెట్ విలువ

గుడ్విల్

వాట్ గుడ్విల్ మీకు చెబుతుంది

సద్భావన యొక్క విలువ సాధారణంగా సముపార్జనలో పుడుతుంది-కొనుగోలుదారు లక్ష్య సంస్థను కొనుగోలు చేసినప్పుడు. టార్గెట్ యొక్క పుస్తక విలువ కంటే టార్గెట్ కంపెనీకి సంపాదించే సంస్థ చెల్లించే మొత్తం సాధారణంగా లక్ష్యం యొక్క సౌహార్ద విలువకు కారణమవుతుంది. సముపార్జన సంస్థ లక్ష్యం యొక్క పుస్తక విలువ కంటే తక్కువ చెల్లిస్తే, అది ప్రతికూల సౌహార్దాన్ని పొందుతుంది, అనగా ఇది సంస్థను ఒక బేరం వద్ద ఒక దు sale ఖ అమ్మకంలో కొనుగోలు చేసింది.

గుడ్విల్ దీర్ఘకాలిక ఆస్తుల ఖాతా క్రింద కొనుగోలు చేసే సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో కనిపించని ఆస్తిగా నమోదు చేయబడుతుంది. సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలు (GAAP) మరియు ఇంటర్నేషనల్ ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ స్టాండర్డ్స్ (IFRS) కింద, కంపెనీలు తమ ఆర్థిక నివేదికలపై సంవత్సరానికి కనీసం ఒకసారైనా సద్భావన విలువను అంచనా వేయాలి మరియు ఏదైనా బలహీనతలను నమోదు చేయాలి. గుడ్విల్ ఒక అసంభవమైన (లేదా ప్రస్తుత-కాని) ఆస్తిగా పరిగణించబడుతుంది ఎందుకంటే ఇది భవనాలు లేదా పరికరాలు వంటి భౌతిక ఆస్తి కాదు.

కీ టేకావేస్

• ఒక సంస్థ యొక్క కొనుగోలు ధరను తీసుకొని మరియు గుర్తించదగిన ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువను తీసివేయడం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది. కంపెనీలు కనీసం సంవత్సరానికి ఒకసారి వారి ఆర్థిక నివేదికలపై సద్భావన విలువను అంచనా వేయాలి మరియు ఏదైనా బలహీనతలను నమోదు చేయాలి. గుడ్విల్ ఇతర అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తుల నుండి చాలా భిన్నంగా ఉంటుంది, నిరవధిక జీవితాన్ని కలిగి ఉంటుంది, ఇతర అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తులు ఖచ్చితమైన ఉపయోగకరమైన జీవితాన్ని కలిగి ఉంటాయి.

గుడ్విల్ లెక్కింపు వివాదాలు

సద్భావనను ఎలా లెక్కించాలో అకౌంటెంట్లలో పోటీ విధానాలు ఉన్నాయి. దీనికి ఒక కారణం ఏమిటంటే, సద్భావన అకౌంటెంట్ల కోసం ఒక విధమైన పరిష్కారాన్ని సూచిస్తుంది. భవిష్యత్ నగదు ప్రవాహాల అంచనాలకు మరియు సముపార్జన సమయంలో తెలియని ఇతర పరిగణనలకు సముపార్జనలు సాధారణంగా కారణమవుతాయి కాబట్టి ఇది అవసరం. ఇది ఒక ముఖ్యమైన సమస్య కానప్పటికీ, అకౌంటెంట్లు రిపోర్ట్ చేసిన ఆస్తులను లేదా వివిధ కంపెనీల మధ్య నికర ఆదాయాన్ని పోల్చే మార్గాలను అన్వేషించినప్పుడు, ఆ వ్యాపారాలలో కొన్ని ఇతర కంపెనీలను కొనుగోలు చేయనప్పుడు మరియు ఇతరులు కలిగి ఉన్నప్పుడు ఇది ఒకటి అవుతుంది.

గుడ్విల్ బలహీనతలు

ఆస్తి యొక్క మార్కెట్ విలువ చారిత్రక వ్యయం కంటే తగ్గినప్పుడు ఆస్తి యొక్క బలహీనత సంభవిస్తుంది. నగదు ప్రవాహాలు క్షీణించడం, పెరిగిన పోటీ వాతావరణం లేదా ఆర్థిక మాంద్యం వంటి ప్రతికూల సంఘటనల ఫలితంగా ఇది సంభవిస్తుంది. అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తిపై బలహీనత పరీక్ష చేయడం ద్వారా బలహీనత అవసరమా అని కంపెనీలు అంచనా వేస్తాయి.

బలహీనతలను పరీక్షించడానికి సాధారణంగా ఉపయోగించే రెండు పద్ధతులు ఆదాయ విధానం మరియు మార్కెట్ విధానం. ఆదాయ విధానాన్ని ఉపయోగించి, అంచనా వేసిన భవిష్యత్ నగదు ప్రవాహాలు ప్రస్తుత విలువకు తగ్గింపు. మార్కెట్ విధానంతో, ఒకే పరిశ్రమలో పనిచేస్తున్న సారూప్య సంస్థల ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలు విశ్లేషించబడతాయి.

ఒక సంస్థ సంపాదించిన నికర ఆస్తులు పుస్తక విలువ కంటే తక్కువగా ఉంటే లేదా కంపెనీ సద్భావన మొత్తాన్ని మించి ఉంటే, అది సద్భావన బలహీనంగా ఉందని అంచనా వేసిన తర్వాత బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ఆస్తి విలువను బలహీనపరచాలి లేదా వ్రాయాలి.. బలహీనత వ్యయం ప్రస్తుత మార్కెట్ విలువ మరియు అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తి కొనుగోలు ధర మధ్య వ్యత్యాసంగా లెక్కించబడుతుంది.

బలహీనత బ్యాలెన్స్ షీట్లో గుడ్విల్ ఖాతాలో తగ్గుతుంది. ఖర్చు కూడా ఆదాయ ప్రకటనపై నష్టంగా గుర్తించబడింది, ఇది సంవత్సరానికి నికర ఆదాయాన్ని నేరుగా తగ్గిస్తుంది. ప్రతి షేరు ఆదాయాలు (ఇపిఎస్) మరియు కంపెనీ స్టాక్ ధర కూడా ప్రతికూలంగా ప్రభావితమవుతాయి.

గుడ్విల్ వర్సెస్ ఇతర స్పర్శరహితాలు

గుడ్విల్ ఇతర అసంపూర్తి ఆస్తులతో సమానం కాదు. గుడ్విల్ అనేది లావాదేవీ సమయంలో సరసమైన విలువ కంటే ఎక్కువ చెల్లించే ప్రీమియం మరియు స్వతంత్రంగా కొనడం లేదా అమ్మడం సాధ్యం కాదు. ఇంతలో, ఇతర అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తులలో పేటెంట్లు మరియు లైసెన్స్‌ల ఇష్టాలు ఉన్నాయి మరియు వాటిని స్వతంత్రంగా కొనుగోలు చేయవచ్చు లేదా అమ్మవచ్చు. గుడ్విల్ నిరవధిక జీవితాన్ని కలిగి ఉంది, ఇతర అసంపూర్తిగా ఖచ్చితమైన ఉపయోగకరమైన జీవితం ఉంది.

గుడ్విల్ ఉపయోగించడం యొక్క పరిమితులు

గుడ్విల్ ధర నిర్ణయించడం కష్టం, మరియు కొనుగోలుదారు ఒక సంస్థను దాని సరసమైన మార్కెట్ విలువ కంటే తక్కువకు కొనుగోలు చేసినప్పుడు ప్రతికూల సౌహార్దాలు సంభవిస్తాయి. లక్ష్య సంస్థ దాని సముపార్జన కోసం సరసమైన ధరను చర్చించలేనప్పుడు లేదా చేయనప్పుడు ఇది సాధారణంగా జరుగుతుంది. ప్రతికూల సౌహార్దత సాధారణంగా బాధిత అమ్మకాలలో కనిపిస్తుంది మరియు కొనుగోలుదారు యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఆదాయంగా నమోదు చేయబడుతుంది.

సౌహార్దంతో కూడిన భాగాలు ఆత్మాశ్రయ విలువలను కలిగి ఉన్నందున, ఒక సంస్థ సముపార్జనలో సద్భావనను అధిగమించగల గణనీయమైన ప్రమాదం ఉంది. ఈ ఓవర్వాల్యుయేషన్ కొనుగోలు చేసే సంస్థ యొక్క వాటాదారులకు చెడ్డ వార్త అవుతుంది, ఎందుకంటే కంపెనీ తరువాత వ్రాసేటప్పుడు లేదా సద్భావనను దెబ్బతీసేటప్పుడు వారి వాటా విలువలు పడిపోయే అవకాశం ఉంది.

గతంలో విజయవంతమైన సంస్థ దివాలా తీసే ప్రమాదం కూడా ఉంది. ఇది జరిగినప్పుడు, పెట్టుబడిదారులు అవశేష ఈక్విటీ యొక్క నిర్ణయాల నుండి సద్భావనను తీసివేస్తారు. దీనికి కారణం ఏమిటంటే, దివాలా తీసే సమయంలో, సంస్థ గతంలో అనుభవించిన సౌహార్దానికి పున ale విక్రయ విలువ లేదు.

గుడ్విల్ ఉపయోగించటానికి ఉదాహరణ

కంపెనీ ABC యొక్క ఆస్తుల మైనస్ బాధ్యతల యొక్క సరసమైన విలువ billion 12 బిలియన్లు, మరియు ఒక సంస్థ కంపెనీ ABC ని 15 బిలియన్ డాలర్లకు కొనుగోలు చేస్తే, సముపార్జన తరువాత ప్రీమియం విలువ billion 3 బిలియన్లు. ఈ 3 బిలియన్ డాలర్లు సముపార్జన యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో చేర్చబడుతుంది. లక్ష్య సంస్థ యొక్క కొనుగోలు ధర debt హించిన అప్పు కంటే ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు గుడ్విల్ కూడా నమోదు చేయబడుతుంది.

నిజ జీవిత ఉదాహరణగా, 2018 ప్రారంభంలో ప్రకటించిన టి-మొబైల్ మరియు స్ప్రింట్ విలీనాన్ని పరిగణించండి. ఈ ఒప్పందం S-4 ఫైలింగ్ ప్రకారం, మార్చి 31, 2018 నాటికి $ 35.85 బిలియన్ల విలువైనది. ఆస్తుల యొక్క సరసమైన విలువ. 78.34 బిలియన్, మరియు బాధ్యతల యొక్క సరసమైన విలువ.5 45.56 బిలియన్. అందువల్ల, ఈ ఒప్పందానికి సద్భావన 3.07 బిలియన్ డాలర్లు లేదా 35.85 బిలియన్ డాలర్లు (78.34 బిలియన్ డాలర్లు - 45.56 బిలియన్ డాలర్లు) గా గుర్తించబడుతుంది.