హార్మోనైజ్డ్ సేల్స్ టాక్స్ అంటే ఏమిటి?
హార్మోనైజ్డ్ సేల్స్ టాక్స్ (హెచ్ఎస్టి) అనేది కెనడియన్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ టాక్స్ (జిఎస్టి) మరియు ప్రావిన్షియల్ సేల్స్ టాక్స్ (పిఎస్టి) కలయిక, ఇది పన్ను విధించదగిన వస్తువులు మరియు సేవలకు వర్తించబడుతుంది. సమాఖ్య స్థాయిలో అమ్మకపు పన్నును ప్రాంతీయ స్థాయిలో అమ్మకపు పన్నుతో కలపడం ద్వారా, పాల్గొనే ప్రావిన్సులు రెండు పన్నులను ఒకే సమాఖ్య-ప్రాంతీయ అమ్మకపు పన్నుగా సమన్వయం చేశాయి.
హార్మోనైజ్డ్ సేల్స్ టాక్స్ వివరించబడింది
HST అనేది వినియోగదారుడు విక్రయించే సమయంలో (POS) చెల్లించే వినియోగ పన్ను. విక్రేత లేదా అమ్మకందారుడు వస్తువుల మరియు సేవల ఖర్చులకు హెచ్ఎస్టి రేటును జోడించడం ద్వారా వినియోగదారుల నుండి వచ్చే పన్ను ఆదాయాన్ని సేకరిస్తాడు. అప్పుడు వారు వసూలు చేసిన మొత్తం పన్నును సంవత్సరం చివరిలో ప్రభుత్వానికి చెల్లిస్తారు.
పాల్గొనే ప్రాంతాలలో వ్యాపారాల పోటీతత్వాన్ని మెరుగుపరిచే మరింత సమర్థవంతమైన పన్ను వ్యవస్థను నిర్మించడానికి కెనడాలోని పలు ప్రావిన్సులు హార్మోనైజ్డ్ సేల్స్ టాక్స్ (హెచ్ఎస్టి) ను అమలు చేశాయి.
న్యూ బ్రున్స్విక్, నోవా స్కోటియా, మరియు న్యూఫౌండ్లాండ్ మరియు లాబ్రడార్ ప్రావిన్సులు 1997 లో హెచ్ఎస్టిని వర్తింపజేసాయి. జూలై 1, 2010 న, అంటారియో మరియు బ్రిటిష్ కొలంబియా (బిసి) ప్రావిన్సులు ఈ కార్యక్రమంలో చేరాయి. ఏదేమైనా, మూడు సంవత్సరాల తరువాత, బిసి హెచ్ఎస్టి ప్రోగ్రాం నుండి నిష్క్రమించి, ప్రావిన్షియల్ సేల్స్ టాక్స్ (పిఎస్టి) వ్యవస్థను తిరిగి స్థాపించారు, ప్రావిన్స్ నివాసితులలో 55% మంది హెచ్ఎస్టిని ముగించాలని ఓటు వేశారు. 2013 లో, ప్రిన్స్ ఎడ్వర్డ్ ద్వీపం పాల్గొనే ప్రాంతాలలో చేరి దాని ప్రావిన్షియల్ సేల్స్ టాక్స్ (పిఎస్టి) ను హార్మోనైజ్డ్ సేల్స్ టాక్స్ (హెచ్ఎస్టి) తో భర్తీ చేసింది.
HST యొక్క పరిపాలన మరియు సేకరణ కెనడా రెవెన్యూ ఏజెన్సీ (CRA) చేత సమాఖ్య ప్రభుత్వ పన్ను విభాగం. అమ్మకందారులు మరియు విక్రేతలు సాధారణంగా వినియోగదారుల నుండి పన్నును స్వీకరించడానికి మరియు దానిని CRA కి ఏటా లేదా సెమీ వార్షికంగా ఫార్వార్డ్ చేయడానికి బాధ్యత వహిస్తారు. CRA HST యొక్క ప్రాంతీయ భాగాన్ని సంబంధిత ప్రాంతీయ ప్రభుత్వానికి కేటాయిస్తుంది. CRA ప్రాంతీయ అమ్మకపు పన్నులను వసూలు చేయదు.
ప్రాంతీయ తేడాలు
అన్ని ప్రావిన్స్‌లు తమ పన్ను విధానంలో హెచ్ఎస్టిని వర్తింపజేయడానికి ఆసక్తి చూపడం లేదు, మరియు ఈ పాల్గొనని రాష్ట్రాలు ఇప్పటికీ వస్తు మరియు సేవల పన్ను (జిఎస్టి) లేదా ప్రావిన్షియల్ సేల్స్ టాక్స్ (పిఎస్టి) ను విడిగా ఉపయోగిస్తున్నాయి. 2017 నాటికి, బ్రిటిష్ కొలంబియా (బిసి) మరియు సస్కట్చేవాన్ ప్రత్యేక జిఎస్‌టికి అదనంగా పిఎస్టి వ్యవస్థను ఉపయోగిస్తున్నాయి. క్యూబెక్ మరియు మానిటోబా కూడా BC మరియు సస్కట్చేవాన్ల మాదిరిగానే ఉపయోగిస్తాయి, రెండు ప్రావిన్సులలోని ప్రాంతీయ అమ్మకపు పన్నును వరుసగా క్యూబెక్ సేల్స్ టాక్స్ (QST) మరియు రిటైల్ సేల్స్ టాక్స్ (RST) అని పిలుస్తారు.
ఈ నాలుగు ప్రావిన్సులలో నివసించేవారు ఫెడరల్ జిఎస్టి మరియు వారి కొనుగోళ్లపై ప్రాంతీయ పన్నుకు లోబడి ఉంటారు. ఉదాహరణకు, సస్కట్చేవాన్ ప్రాంతీయ అమ్మకపు పన్ను రేటు 6%. BC లో $ 1, 000 కోసం కొనుగోలు చేసే వినియోగదారుడు మొత్తం bill 1, 000 + (PST 6% x $ 1, 000) + (GST 5% x $ 1, 000) = $ 1, 110 బిల్లును కలిగి ఉంటాడు.
అనేక ప్రావిన్సులు పన్ను విధించదగిన వస్తువులు మరియు సేవలపై ఫెడరల్ జిఎస్టిని మాత్రమే వర్తిస్తాయి. అల్బెర్టా, నార్త్‌వెస్ట్ టెరిటరీస్ (ఎన్‌డబ్ల్యుటి), నునావట్, మరియు యుకాన్ ప్రావిన్సులకు ప్రాంతీయ అమ్మకపు పన్నులు లేవు, అంటే వినియోగదారుడు అతని లేదా ఆమె కొనుగోలుపై 5% జిఎస్‌టిపై మాత్రమే పన్ను విధించారు.
ప్రతి కెనడియన్ ప్రావిన్స్‌లో అమ్మిన పన్నును క్రింది పట్టిక చూపిస్తుంది:
హార్మోనైజ్డ్ సేల్స్ టాక్స్ (హెచ్ఎస్టి) నమోదు మరియు వసూలు
హెచ్ఎస్టిని సేకరించి పంపించడం కెనడియన్ వ్యాపార యజమానుల బాధ్యత. అమ్మకపు పన్నును పెంచడం ప్రారంభించడానికి, బిజినెస్ ఆపరేటర్ CRA లేదా రెవెను క్యూబెక్ (క్యూబెక్ నివాసి అయితే) ద్వారా GST / HST ఖాతా కోసం నమోదు చేసుకోవాలి, ఈ వ్యాపారం మొత్తం ఆదాయంలో సంవత్సరానికి $ 30, 000 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ సంపాదిస్తుంది. $ 30, 000 కంటే తక్కువ సంపాదించే సంస్థలతో వ్యాపార యజమానులు వ్యాపారాన్ని నడుపుతున్నప్పుడు వారు కొనుగోలు చేసే వస్తువులు మరియు సేవలపై ఇన్పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్లను క్లెయిమ్ చేయాలనుకుంటున్నందున స్వచ్ఛందంగా నమోదు చేసుకోవచ్చు.
అనేక రిటైల్ వస్తువులు మరియు సేవలు హెచ్‌ఎస్‌టికి లోబడి ఉండగా, కొన్ని సున్నా-రేటెడ్ లేదా పన్ను మినహాయింపు. సున్నా-రేటెడ్ వస్తువు లేదా సేవ అంటే HST పన్ను రేటు 0%. వీటిలో ప్రాథమిక కిరాణా, సూచించిన మందులు మరియు అనేక వ్యవసాయ మరియు మత్స్య వస్తువులు ఉన్నాయి. పన్ను మినహాయింపు వస్తువు లేదా సేవ అమ్మకపు పన్ను నుండి మినహాయించబడింది. పన్ను రహిత సేవలకు ఉదాహరణలు పిల్లల సంరక్షణ, దంత సేవలు మరియు వైద్య మరియు ఆరోగ్య సంరక్షణ. వినియోగదారుడు సున్నా-రేటెడ్ ఉత్పత్తుల కోసం ఇన్పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్లను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు, కాని పన్ను మినహాయింపు సేవలకు కాదు.
కెనడా వెలుపల వినియోగదారులు కెనడా నుండి ఉత్పత్తులను కొనుగోలు చేస్తే HST చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు, కొనుగోలు చేసిన వస్తువులు లేదా సేవలు దేశం వెలుపల మాత్రమే ఉపయోగించబడతాయి. ఏదేమైనా, కెనడాలోని నివాసితులు, పర్యాటకులు వంటివారు HST చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉంది మరియు కొన్ని సందర్భాల్లో, HST రిబేటుకు అర్హత పొందవచ్చు.
అంతర్-ప్రాంతీయ వ్యాపార లావాదేవీ కొనుగోలుదారు ప్రావిన్స్‌లో వినియోగించే అమ్మకపు పన్నును నిర్వహిస్తుంది. పాల్గొనే ప్రాంతానికి పన్ను చెల్లించదగిన వస్తువుల సరఫరా హెచ్‌ఎస్‌టికి లోబడి ఉంటుంది, పాల్గొనని ప్రాంతానికి సరఫరా జిఎస్‌టికి లోబడి ఉంటుంది. ఈ నియమాన్ని ప్లేస్ ఆఫ్ సప్లై రూల్ అంటారు. ఉదాహరణకు, అంటారియోకు పంపిణీ చేసిన వస్తువులను విక్రయించే బ్రిటిష్ కొలంబియాలోని వ్యాపార యజమాని 13% HST ని సేకరించాలి. మరోవైపు, పాత్రలు తారుమారైతే, అంటారియో వ్యాపార విక్రేత 5% జిఎస్టిని (పిఎస్టి లేకుండా) వసూలు చేయాలి, వారు బిసికి వస్తువులను విక్రయించి పంపిణీ చేస్తే.
పన్ను చెల్లింపుదారులపై ప్రభావం
హెచ్ఎస్టి వినియోగదారులను, పన్ను చెల్లింపుదారులను ఎలా ప్రభావితం చేస్తుందనే దానిపై ఇప్పటికీ నిరంతర చర్చ జరుగుతోంది. హెచ్ఎస్టి పన్నుల భారాన్ని వ్యాపారాల నుండి వినియోగదారులకు మార్చడానికి అనువదిస్తుందని, ఇది వినియోగదారుల వస్తువుల అధిక వ్యయానికి దారితీస్తుందని విమర్శకులు పేర్కొన్నారు. ఈ అధిక వ్యయం వినియోగదారుల వాస్తవ ఆదాయంలో క్షీణతకు దారితీస్తుంది. HST యొక్క ప్రతిపాదకులు ఈ అభిప్రాయాలను వ్యతిరేకిస్తూనే ఉన్నారు, HST పాల్గొనే ప్రావిన్సులు మరియు నివాసితులకు పన్ను పొదుపును సృష్టిస్తుందని పేర్కొంది. హెచ్ఎస్టి వ్యవస్థను అమలు చేయడం వల్ల వ్యాపారం చేసే ఖర్చు తగ్గుతుందని, ఇది వినియోగదారుల వస్తువులు మరియు సేవల తక్కువ ధరలకు అనువదిస్తుందని వారు పేర్కొన్నారు.
