నాన్ ఎలా మార్చాలి

మినహాయించలేని IRA ని రోత్ IRA గా మారుస్తుంది

నిస్సందేహంగా, రోత్ IRA సాంప్రదాయ IRA కన్నా కొన్ని ఉప ప్రయోజనాలను కలిగి ఉంది. ఉదాహరణకు, రోత్ IRA పదవీ విరమణ తర్వాత విరాళాలు మరియు ఆదాయాలను పన్ను రహితంగా ఉపసంహరించుకుంటుంది మరియు అవసరమైన కనీస పంపిణీ (RMD) వర్తించదు. అదృష్టవశాత్తూ, సాంప్రదాయ IRA లను రోత్ IRA లుగా మార్చవచ్చు.

ఒక దశలో, మార్పిడులపై ఆంక్షలు ఉన్నాయి. ఏదేమైనా, 2010 లో, రోత్ IRA మార్పిడులపై, 000 100, 000 ఆదాయ పరిమితిని కాంగ్రెస్ తొలగించింది. అన్ని పన్ను బ్రాకెట్లలోని సాంప్రదాయ IRA యజమానులు వారి ఖాతాలను మార్చగలరని దీని అర్థం. సాధారణంగా, వ్యక్తులు తమ సాంప్రదాయ IRA రచనలను రోత్ IRA కి ఒక మినహాయింపుతో మార్చవచ్చు; మార్చబడిన మొత్తంలో కొంత భాగం ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.

కీ టేకావేస్

• కొన్ని ఆదాయ పరిమితుల్లో (ఇది ఏటా మారవచ్చు), తక్కువ పన్ను పరిధిలో ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు సాంప్రదాయ IRA లకు చేసిన డిపాజిట్ల కోసం వారి సమాఖ్య పన్ను రాబడిపై IRA సహకార తగ్గింపును పొందవచ్చు. మీ సాంప్రదాయ IRA బ్యాలెన్స్ మినహాయించదగిన మరియు అసంకల్పిత రచనలతో కూడి ఉన్నప్పుడు, పంపిణీ చేయబడిన మొత్తం లేదా సాంప్రదాయ IRA నుండి మార్చబడినది ఆస్తులలో పన్ను విధించదగిన మరియు లెక్కించలేని భాగాన్ని చేర్చడానికి అనుకూల-రేట్ చేయబడింది. మీకు సాధారణ రచనలు, మినహాయించలేని రచనలు మరియు ఆదాయాలు ఉన్న IRA ఉన్నప్పుడు, మార్పిడి నియమాలు మరింత క్లిష్టంగా ఉంటాయి.

మార్పిడులు: ప్రాథమికాలు

మొదట, ప్రాథమిక విషయాల సమీక్ష. కొన్ని ఆదాయ పరిమితుల్లో (ఇవి ఏటా మారవచ్చు), తక్కువ పన్ను పరిధిలో ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు సాంప్రదాయ IRA లకు చేసిన డిపాజిట్ల కోసం వారి సమాఖ్య పన్ను రాబడిపై IRA సహకార తగ్గింపును పొందవచ్చు. IRS పరిమితుల కంటే ఎక్కువ ఆదాయాలు కలిగిన పన్ను చెల్లింపుదారులు ఇప్పటికీ IRA లకు దోహదం చేయవచ్చు; అయినప్పటికీ, వారి పన్ను రాబడిపై IRA మినహాయింపుకు వారు అర్హులు కాదు. ఈ అసంకల్పిత రచనలు ఖాతా యొక్క వ్యయ ప్రాతిపదికను ఏర్పరుస్తాయి. అందువల్ల, ఉపసంహరించుకున్న తరువాత, వారికి పన్ను విధించబడదు. ఈ రచనలతో పన్ను చెల్లింపుదారులు పన్ను రిటర్న్‌తో ఫారం 8606 ని దాఖలు చేయాలి.

(పంపిణీ లేదా మార్పిడి యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే భాగాన్ని నిర్ణయించడంలో సహాయపడటానికి IRS ఫారం 8606 ఉపయోగించబడుతుంది మరియు పంపిణీ సంవత్సరంలో దాఖలు చేయాలి.)

మార్పిడి ఫార్ములా

ఒక వ్యక్తి యొక్క సాంప్రదాయిక IRA బ్యాలెన్స్ మినహాయించదగిన మరియు అసంపూర్తిగా ఉన్న రచనలతో కూడి ఉన్నప్పుడు, సాంప్రదాయ IRA నుండి పంపిణీ చేయబడిన లేదా మార్చబడిన మొత్తం ఆస్తులలో పన్ను విధించదగిన మరియు లెక్కించలేని భాగాన్ని చేర్చడానికి అనుకూలంగా రేట్ చేయబడుతుంది.

నాన్టాక్సబుల్ మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి క్రింది సూత్రం ఉపయోగించబడుతుంది:

పన్ను చెల్లించని మొత్తం = TIBTDC × CD ఇక్కడ: TDC = మొత్తం మినహాయించగల సహకారం TIB = మొత్తం IRA balanceD = DistributionC = మార్పిడి మొత్తం

ఒక ఉదాహరణగా, ఒక వ్యక్తికి సంప్రదాయ IRA అసంఖ్యాక $ 8, 000 రచనలు ఉంటే, అది, 000 100, 000 కు పెరిగితే, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మొత్తం:

$(8,000÷100,000)\times 8,000=640$ (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

మార్చబడిన, 000 8, 000 లో,, 3 7, 360 పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది:

$<strong>(</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>},\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>7</strong>},\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>)</strong>$( $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000-640 = $ 7.360)

మినహాయించదగిన మొత్తాలు మరియు విడదీయరాని మొత్తాలను ప్రత్యేక సాంప్రదాయ IRA లలో ఉంచినప్పటికీ ఈ నియమం వర్తిస్తుంది. ఎవరైనా బహుళ సాంప్రదాయ IRA లను కలిగి ఉంటే, వారి మొత్తం బ్యాలెన్స్‌లు పై ఫార్ములాలో కలిపి ఆదాయం నుండి మినహాయించగల మొత్తాన్ని నిర్ణయించాలి (అనగా, లెక్కించలేని మొత్తం).

మార్పిడి ఉదాహరణ

ఒక వ్యక్తి యొక్క అన్ని IRA పొదుపులు అసంఖ్యాక IRA రచనలతో కూడి ఉంటే? అలా అయితే, వారు తమ మొత్తం అసంపూర్తిగా ఉన్న IRA ని రోత్ IRA గా మార్చగలరు మరియు ఆదాయాలపై మాత్రమే పన్ను చెల్లించాలి.

ఉదాహరణకు, సుసాన్ స్మిత్ ఈ సంవత్సరం 30% పన్ను పరిధిలో ఉన్నారు, మరియు ఆమెకు I 100, 000 విలువైన ఒక IRA మాత్రమే ఉంది. IRA అసంఖ్యాక రచనలలో, 000 90, 000 మరియు ఆదాయంలో $ 10, 000 కలిగి ఉంటుంది. ఆమె మొత్తం ఐఆర్‌ఎను రోత్‌గా మార్చాలని నిర్ణయించుకుంటే, ఆమె ఆదాయ భాగం ($ 10, 000) పై మాత్రమే పన్ను చెల్లించాలి. 30% పన్ను రేటుతో, మొత్తం, 000 100, 000 ను రోత్‌గా మార్చడానికి ఆమె in 3, 000 పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

ఈ IRA లో స్మిత్‌కు ఆదాయాలు లేకపోతే, మొత్తం, 000 100, 000 (అన్ని అసంకల్పిత రచనలు) పన్ను బాధ్యత లేకుండా మార్చబడతాయి. ఆదాయాలు ఉన్నప్పుడు, భవిష్యత్తులో ప్రయోజనం పన్ను రహితంగా ఉంటుందని భావించి, ఇప్పుడు చెల్లించాల్సిన పన్నులు చెల్లించడం మరింత ప్రయోజనకరంగా ఉంటుందా అని యజమాని పరిగణించాలి.

వేర్ ఇట్ గెట్స్ ట్రిక్కీ

సాధారణ రచనలు, అసంకల్పిత రచనలు మరియు ఆదాయాలను కలిగి ఉన్న IRA కోసం, మార్పిడి నియమాలు మరింత క్లిష్టంగా ఉంటాయి. అసంకల్పిత రచనలు ఒంటరిగా ఉంటే మరియు ఆ భాగాన్ని మాత్రమే రోత్ పన్ను రహితంగా మార్చగలిగితే అది చాలా అద్భుతంగా ఉంటుంది. అయితే, ఐఆర్ఎస్ నియమాలు ఈ వ్యూహాన్ని నిరోధిస్తాయి. బహుళ IRA ఖాతాలు లేదా IRA లను మినహాయించదగిన మరియు అసంకల్పిత రచనలతో యజమానుల కోసం పాక్షిక మార్పిడి యొక్క ప్రత్యేక పన్ను చికిత్సను ఇక్కడ చూడండి.

30% పన్ను చెల్లింపుదారుడు జాన్ డో, డిసెంబర్ 31, 2019 న, 000 200, 000 విలువైన సాంప్రదాయ ఐఆర్ఎను కలిగి ఉన్నాడు, వీటిలో $ 100, 000 అసంఖ్యాక రచనలు. ఈ IRA లో, 000 100, 000 ను రోత్‌గా మార్చాలని డో కోరుకుంటాడు. ఈ సాంప్రదాయిక IRA లో డోకు, 000 100, 000 మినహాయించలేని రచనలు ఉన్నందున, అతను, 000 100, 000 నాన్డక్టిబుల్ కంట్రిబ్యూషన్లను పన్ను రహితంగా మార్చగలడని అనుకోవచ్చు. దురదృష్టవశాత్తు, IRS ప్రత్యేక ఫార్ములాను కలిగి ఉంది, ఇది సాధారణ సహకారాలతో IRA కోసం పాటించాలి.

ఇది ఎలా పనిచేస్తుందో ఇక్కడ ఉంది:

పన్ను రహిత శాతం = (YV + C) TND ఇక్కడ: TND = మొత్తం మినహాయించలేని రచనలు YV = అన్ని IRA ఖాతాల సంవత్సర ముగింపు విలువ మొత్తం = మార్పిడి మొత్తం

అందువల్ల, పై ఉదాహరణను బట్టి, జాన్ డో ఈ క్రింది వాటిని లెక్కిస్తాడు:

$ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷ $ 300, 000

అందువల్ల, జాన్, 000 100, 000 ను రోత్‌గా మార్చుకుంటే, అతనికి పన్ను చెల్లించని $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3%) మరియు 30 66, 667 ($ 100, 000 x 66.7%) అతని 30% పన్ను రేటుకు పన్ను విధించబడుతుంది.

బాటమ్ లైన్

సాధారణ దురభిప్రాయం ఏమిటంటే, అసంకల్పిత రచనలను ఒంటరిగా మరియు పన్ను రహితంగా మార్చవచ్చు. ఇంకొక దురభిప్రాయం ఏమిటంటే, పన్ను మినహాయింపు మొత్తాన్ని నిర్ణయించడానికి IRA ల యొక్క మొత్తం విలువతో అసంఖ్యాక రచనలు విభజించబడ్డాయి. అయితే, ఫార్ములా కొంచెం క్లిష్టంగా ఉంటుంది. నిబంధనలను అర్థం చేసుకోవడం ఐఆర్‌ఎస్‌ను బే వద్ద ఉంచుతుంది. తగిన ఫారమ్‌లు దాఖలు చేయబడిందని మరియు లెక్కలు ఖచ్చితమైనవని నిర్ధారించడానికి మీ పన్ను నిపుణుడిని సంప్రదించండి.