నెట్ అన్‌రలైజ్డ్ ప్రశంస అంటే ఏమిటి?
కొన్ని కంపెనీలు యజమాని సంస్థలో స్టాక్ కలిగి ఉన్న ఉద్యోగుల ప్రయోజనాన్ని అందిస్తాయి. మొత్తం వాటాలలో చాలా తక్కువ శాతం వారు కలిగి ఉన్నప్పటికీ, ఇది ఉద్యోగులలో యాజమాన్య మనస్తత్వాన్ని సృష్టిస్తుందనే ఆలోచన ఉంది. నికర అవాస్తవిక ప్రశంస (NUA) అనేది యజమాని స్టాక్ యొక్క వాటాల సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక మరియు వాటాల ప్రస్తుత మార్కెట్ విలువ మధ్య విలువలో వ్యత్యాసం. మీరు మీ పన్ను-వాయిదాపడిన నుండి ఎంతో ప్రశంసించబడిన యజమాని స్టాక్‌ను పంపిణీ చేస్తుంటే NUA ముఖ్యం 401 (కె) వంటి యజమాని-ప్రాయోజిత విరమణ ప్రణాళిక.
కీ టేకావేస్
- నికర అవాస్తవిక ప్రశంస (NUA) అనేది యజమాని స్టాక్ యొక్క వాటాల యొక్క అసలు వ్యయ ప్రాతిపదిక మరియు ప్రస్తుత మార్కెట్ విలువ మధ్య వ్యత్యాసం. IRS ఒక నిబంధనను అందిస్తుంది, ఇది పంపిణీ తరువాత యజమాని స్టాక్ యొక్క NUA పై మరింత అనుకూలమైన మూలధన లాభాల పన్ను రేటును అనుమతిస్తుంది. అర్హత సంఘటనలు. ఇబ్బంది ఏమిటంటే, యజమాని స్టాక్ యొక్క వాటాల ఖర్చు ఆధారంగా సాధారణ ఆదాయపు పన్ను వెంటనే చెల్లించాలి.
నెట్ అన్రియలైజ్డ్ అప్రిసియేషన్ (NUA) ను అర్థం చేసుకోవడం
సాధారణంగా, పన్ను-వాయిదా వేసిన పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి పంపిణీలు పంపిణీ సమయంలో సాధారణ ఆదాయంగా పరిగణించబడతాయి. సాధారణ ఆదాయానికి దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల కంటే ఎక్కువ రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ సమస్యను పరిష్కరించడానికి, ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) యజమాని స్టాక్ యొక్క ఎన్‌యుఎ కోసం మరింత అనుకూలమైన మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించటానికి ఒక ఎన్నికను అందిస్తుంది.
401 (కె) లేదా సాంప్రదాయ ఐఆర్‌ఎ వంటి పన్ను-వాయిదా వేసిన ఖాతాలో స్టాక్ ఉంచినప్పుడు మాత్రమే ఎన్‌యుఎఎ ఎన్నిక అందుబాటులో ఉంటుంది మరియు ఇది మీరు లేదా ఉద్యోగం చేస్తున్న సంస్థ యొక్క స్టాక్‌కు మాత్రమే వర్తిస్తుంది. రోత్ IRA లు NUA కి అర్హత లేదు ఎందుకంటే అవి పన్ను వాయిదా వేయబడవు మరియు బ్రోకరేజ్ ఖాతాలు NUA కి అర్హత పొందవు ఎందుకంటే అవి సాధారణంగా ఇప్పటికే మూలధన లాభాల పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి.
నెట్ అన్‌రలైజ్డ్ అప్రిసియేషన్ (NUA) యొక్క ప్రయోజనాలు మరియు అప్రయోజనాలు
401 (k) లో స్టాక్ పంపిణీ చేయడం IRS నియమాలు మరియు నిబంధనల ప్రకారం NUA నిధులపై భిన్నమైన ప్రభావాలను కలిగి ఉంటుంది. ఐఆర్ఎస్ 401 (కె) పోర్ట్‌ఫోలియోలో ఎక్కువ భాగం దాని మార్కెట్ విలువ వద్ద సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించగా, యజమాని స్టాక్ యొక్క వాటాలు ఖర్చు ప్రాతిపదికన సాధారణ ఆదాయంగా మాత్రమే పన్ను విధించబడతాయి. ఖర్చు ఆధారం యజమాని స్టాక్ యొక్క అసలు విలువ. దీని అర్థం స్టాక్ ప్రారంభంలో కొనుగోలు చేసినప్పటి నుండి పొందిన ఏదైనా అదనపు విలువ సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడదు మరియు దానికి బదులుగా మూలధన లాభాలుగా పన్ను విధించబడుతుంది. కంపెనీ స్టాక్‌ను అమ్మిన తరువాత, NUA మూలధన లాభాల పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది, ఇది మీ ప్రస్తుత ఆదాయ పన్ను రేటు కంటే నాటకీయంగా తక్కువగా ఉండవచ్చు.
ఏదేమైనా, ఇబ్బంది ఏమిటంటే, సాధారణ ఆదాయపు పన్నును యజమాని స్టాక్ యొక్క ఖర్చు ఆధారంగా వెంటనే చెల్లించాలి. ట్రేడ్-ఆఫ్ ఏమిటంటే, మీరు భవిష్యత్తులో, సంవత్సరాలు లేదా దశాబ్దాలలో వాటాలను విక్రయించే వరకు సాధారణ ఆదాయ పన్నులు ఉండవు. ఈ ట్రేడ్-ఆఫ్ కారణంగా, పన్ను పరిణామాలను ఆప్టిమైజ్ చేయడానికి NUA నిబంధనల ప్రకారం అతి తక్కువ ఖర్చుతో కూడిన షేర్లను మాత్రమే పంపిణీ చేయడం మంచిది.
నెట్ అన్‌రైలైజ్డ్ మెచ్చుకోలు కోసం అవసరాలు
NUA నిబంధనలలో భాగంగా తప్పనిసరిగా తీర్చవలసిన అదనపు అవసరాలు ఉన్నాయి. ఒక సంవత్సరంలోపు, ఒకే యజమాని స్పాన్సర్ చేసిన అన్ని ఖాతాల నుండి అన్ని ఆస్తులతో సహా, ప్రణాళికలో ఉన్న మొత్తం బ్యాలెన్స్ మొత్తాన్ని మీరు పంపిణీ చేయాలి. కొన్ని అర్హత ఈవెంట్లను కూడా తీర్చాలి. మీరు సంస్థ నుండి విడిపోయి ఉండాలి, పంపిణీ కోసం కనీస పదవీ విరమణ వయస్సును చేరుకోవాలి, మొత్తం వైకల్యం కారణంగా గాయంతో బాధపడ్డాడు లేదా మీరు మరణించి ఉండాలి.
