ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రత చట్టం (ఎరిసా) చాలా వ్యక్తిగత-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ ప్రణాళికలను సరళమైన వ్యక్తిగత విరమణ ఖాతాలతో (ఐఆర్‌ఎ) కవర్ చేస్తుంది. 100 కంటే తక్కువ మంది ఉద్యోగులున్న వ్యాపారాలు తమ కార్మికుల కోసం పన్ను-ప్రయోజనకరమైన పదవీ విరమణ ప్రణాళికను ఏర్పాటు చేయడాన్ని సులభతరం చేయడానికి సాధారణ IRA లు రూపొందించబడ్డాయి.
సాధారణ IRA లకు ERISA నియమాలు ఎలా వర్తిస్తాయో ఇక్కడ చూడండి.
కీ టేకావేస్
- సింపుల్ ఐఆర్‌ఏలు ఎరిసా నిబంధనలకు లోబడి ఉంటాయి, ఇవి చాలా యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ పథకాలను కవర్ చేస్తాయి. ఎరిసా ఒక ప్రణాళిక ఎలా నిర్మాణాత్మకంగా మరియు నిర్వహించబడుతుందో నిర్దేశిస్తుంది.
సాధారణ IRA ల కోసం ERISA అవసరాలు
సింపుల్ అంటే ఉద్యోగుల కోసం పొదుపు ప్రోత్సాహక మ్యాచ్ ప్రణాళికలు. అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు (401 (కె) లు) చేసే రిపోర్టింగ్ మరియు అడ్మినిస్ట్రేటివ్ భారం సింపుల్ ఐఆర్‌ఏలకు లేదు మరియు అవి ఏర్పాటు చేయడం సులభం.
1974 లో అమల్లోకి వచ్చిన ఎరిసా, యజమాని పదవీ విరమణ ప్రణాళికలను రూపొందించడానికి మరియు నిర్వహించడానికి అవసరాలను వివరిస్తుంది. సాధారణ IRA ల కోసం, ERISA ఏ ఉద్యోగులు అర్హులు మరియు ఒక సంస్థ ఉద్యోగుల సహకారాన్ని ఎలా నిర్వహిస్తుందో నిర్దేశిస్తుంది.
యజమానులు ప్రణాళిక యొక్క వివరాలను సారాంశ ప్రణాళిక వివరణలో స్పష్టంగా ఉదహరించాలి. ఈ పత్రంలో ఉద్యోగుల హక్కులు మరియు యజమానుల బాధ్యతల వివరణ ఉంది.
అర్హత అవసరాలకు అనుగుణంగా ఎరిసా యజమానులకు కొంత సౌలభ్యాన్ని అనుమతిస్తుంది, కాని సాధారణంగా, కనీసం ఒక సంవత్సరం సేవలో పాల్గొన్న 21 కంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్న ఉద్యోగులందరూ ఈ ప్రణాళికకు అర్హులు. కొంతమంది యజమానులు ఉద్యోగులను త్వరగా అర్హత సాధించడానికి అనుమతించవచ్చు, కొన్నిసార్లు వెంటనే.
ఉద్యోగుల సహకార నియమాలు
ఉద్యోగుల సహకారాన్ని నిర్వహించడానికి సంబంధించి ఎరిసా ముఖ్య విషయాలను కూడా నిర్వచిస్తుంది. ఒక సాధారణ IRA కోసం జీతం వాయిదా రచనలు, ఉదాహరణకు, పాల్గొనేవారి చెల్లింపు చెక్కు నుండి నిధులను నిలిపివేసిన నెల తరువాత నెలాఖరులోగా పాల్గొనేవారి ఖాతాలో జమ చేయాలి.
స్వయం ఉపాధి ఉన్న వ్యక్తులు, ఉద్యోగులు లేనివారు కూడా సింపుల్ ఐఆర్‌ఎను ఏర్పాటు చేయడానికి అర్హులు.
సాధారణ IRA లు సహకార పరిమితులకు లోబడి ఉంటాయి. 2020 లో, ఉద్యోగులు, 500 13, 500 వరకు, 2019 సంవత్సరానికి, 000 13, 000 నుండి ఎక్కువ సహకారం అందించవచ్చు. 50 మరియు అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నవారు అదనంగా $ 3, 000 తోడ్పడవచ్చు, దీనిని క్యాచ్-అప్ సహకారం అంటారు.
యజమాని ఈ మొత్తాన్ని డాలర్తో డాలర్తో సరిపోల్చవచ్చు, ఉద్యోగి పరిహారంలో గరిష్టంగా 3%. లేదా ప్రత్యామ్నాయంగా, యజమాని ప్రతి ఉద్యోగి యొక్క పరిహారంలో 2% ఉద్యోగుల సహకారం అవసరం లేకుండా అందించవచ్చు. దీనిని ఏదీ చేయని సహకారం అంటారు.
సాంప్రదాయిక లేదా రోత్ IRA కన్నా సరళమైన IRA కోసం సహాయ పరిమితులు ఎక్కువగా ఉంటాయి, కానీ 401 (k) పరిమితుల కంటే తక్కువ. 2020 లో, సాంప్రదాయ మరియు రోత్ IRA లకు వార్షిక సహకార పరిమితి, 000 6, 000, 50 మరియు అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నవారికి $ 1, 000 క్యాచ్-అప్ సహకారం అనుమతించబడుతుంది. 2020 లో, ఉద్యోగులు 401 (కె) కు, 500 19, 500 ను అందించవచ్చు, క్యాచ్-అప్ సహకారం, 500 6, 500.
పెట్టుబడి ఎంపికలు
ఈ ఖాతాలు IRA లు కాబట్టి, ఉద్యోగి పాల్గొనేవారు వారి సాధారణ IRA కోసం పెట్టుబడి ఎంపికలపై పూర్తి నియంత్రణ కలిగి ఉంటారు. ఇది 401 (కె) ప్రణాళికల నుండి భిన్నంగా ఉంటుంది, ఇక్కడ సాధారణంగా యజమాని పరిమిత సంఖ్యలో ప్రీ-స్క్రీన్డ్ ఫండ్లను ఉద్యోగులు ఎంచుకోవచ్చు.
సరళమైన IRA తో, యజమాని IRS ఫారమ్‌లు 5304-SIMPLE లేదా 5305-SIMPLE ఉపయోగించి ప్రణాళికను ఎంచుకుని ఫైల్ చేస్తాడు. పాల్గొనే వారందరి ఖాతాలను కలిగి ఉండటానికి యజమాని ఒక నిర్దిష్ట ఆర్థిక సంస్థను నియమించవచ్చు లేదా పాల్గొనేవారు తమ సింపుల్ ఐఆర్‌ఎను తమకు నచ్చిన ఆర్థిక సంస్థలో ఉంచడానికి అనుమతించవచ్చు.
