నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్ట నియమాల నిర్వచనం

నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్ట నియమాలు ఏమిటి?

నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్ట నియమాలు IRS నియమాల సమితి, ఇవి సంపాదించిన లేదా సాధారణ ఆదాయాన్ని ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి నిష్క్రియాత్మక నష్టాలను ఉపయోగించడాన్ని నిషేధించాయి. నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్ట నియమాలు పెట్టుబడిదారులు ఆదాయ-ఉత్పాదక కార్యకలాపాల వల్ల కలిగే నష్టాలను ఉపయోగించకుండా నిరోధిస్తాయి.

సంపాదించిన లేదా సాధారణ ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే కార్యకలాపాలతో భౌతికంగా పాల్గొనడం అంటే ఆదాయం క్రియాశీల ఆదాయం మరియు నిష్క్రియాత్మక నష్టాల ద్వారా తగ్గించబడదు. నిష్క్రియాత్మక నష్టాలను నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి మాత్రమే ఉపయోగించవచ్చు.

నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్ట నియమాలను అర్థం చేసుకోవడం

నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్ట నియమాలతో ఉన్న ముఖ్య సమస్య భౌతిక భాగస్వామ్యం. ఐఆర్ఎస్ టాపిక్ నంబర్ 425 ప్రకారం, "క్రమబద్ధమైన, నిరంతర మరియు గణనీయమైన ప్రాతిపదికన" వాణిజ్య లేదా వ్యాపార కార్యకలాపాల నిర్వహణలో "భౌతిక భాగస్వామ్యం" అనేది ప్రమేయం. పదార్థ భాగస్వామ్యాన్ని నిర్వచించగల ఏడు పరీక్షలు ఉన్నాయి, కానీ చాలా సాధారణమైనది సంవత్సరంలో కనీసం 500 గంటలు వ్యాపారంలో పని చేస్తుంది.

నిష్క్రియాత్మక నష్టాలను ఉత్పత్తి చేసే కార్యాచరణలో పన్ను చెల్లింపుదారు భౌతికంగా పాల్గొనకపోతే, ఆ నష్టాలను నిష్క్రియాత్మక ఆదాయానికి మాత్రమే సరిపోల్చవచ్చు. నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం లేకపోతే, నష్టాన్ని తగ్గించలేము. భౌతిక భాగస్వామ్యం ఉన్నప్పటికీ అద్దె కార్యకలాపాలు-రియల్ ఎస్టేట్ అద్దె కార్యకలాపాలతో సహా-నిష్క్రియాత్మక కార్యకలాపాలుగా పరిగణించబడతాయి (“రియల్ ఎస్టేట్ నిపుణులు” ఈ మినహాయింపు నుండి ప్రయోజనం పొందలేరు).

నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్టాలు ప్రస్తుత సంవత్సరంలో మాత్రమే వర్తించబడతాయి. అయినప్పటికీ, అవి నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని మించి ఉంటే వాటిని పరిమితి లేకుండా ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు; వాటిని తిరిగి తీసుకెళ్లలేము.

నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్ట నియమాలు సాధారణంగా వ్యక్తిగత స్థాయిలో వర్తించబడతాయి, అయితే అవి దుర్వినియోగమైన పన్ను ఆశ్రయాలను అరికట్టడానికి సి కార్పొరేషన్లు మినహా వివిధ రిపోర్టింగ్ ఎంటిటీలలోని అన్ని వ్యాపారాలు మరియు అద్దె కార్యకలాపాలకు కూడా విస్తరిస్తాయి. నిష్క్రియాత్మక నష్టాలలో ఎంత తగ్గించవచ్చనే దానిపై వివరణాత్మక నియమాలు ఉన్నాయి; టాక్స్ కట్ అండ్ జాబ్స్ యాక్ట్ 2017 ఈ సంఖ్యలలో కొన్నింటిని మార్చింది. ఈ నిబంధనలు మీ పన్ను పరిస్థితికి వర్తిస్తాయని మీరు అనుకుంటే, పన్ను నిపుణుడిని సంప్రదించండి.

కీ టేకావేస్

• నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్ట నియమాలు నిష్క్రియాత్మక నష్టాలను నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి మాత్రమే ఉపయోగించవచ్చని పేర్కొన్న IRS నియమాల సమితి. నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ అంటే, పన్ను చెల్లింపుదారుడు దాని కొనసాగుతున్న ఆపరేషన్‌లో భౌతికంగా పాల్గొనలేదు. సాధారణ నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్టాలు లీజింగ్ పరికరాలు, రియల్ ఎస్టేట్ అద్దెలు లేదా పరిమిత భాగస్వామ్యాల నుండి పుట్టుకొస్తుంది.

నిష్క్రియాత్మక నష్టాలు మరియు నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ

నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ అంటే పన్ను సంవత్సరంలో పన్ను చెల్లింపుదారు భౌతికంగా పాల్గొనలేదు. అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) రెండు రకాల నిష్క్రియాత్మక కార్యకలాపాలను నిర్వచిస్తుంది: పన్ను చెల్లింపుదారు చురుకుగా సహకరించని వాణిజ్యం లేదా వ్యాపార కార్యకలాపాలు మరియు అద్దె కార్యకలాపాలు. పన్ను చెల్లింపుదారుడు రియల్ ఎస్టేట్ ప్రొఫెషనల్ కాకపోతే, అద్దె కార్యకలాపాలు సాధారణంగా నిష్క్రియాత్మకమైన ఆదాయ ప్రవాహాలను అందిస్తాయి. క్రమం తప్పకుండా, నిరంతరాయంగా మరియు గణనీయమైన ప్రాతిపదికన వ్యాపారం యొక్క కార్యకలాపాల్లో పాల్గొనడం అని పదార్థ భాగస్వామ్యాన్ని IRS నిర్వచిస్తుంది.

నిష్క్రియాత్మక నష్టం అంటే పెట్టుబడిదారుడు భౌతిక పాల్గొనేవాడు కానటువంటి ఏదైనా వాణిజ్య లేదా వ్యాపార సంస్థలో పెట్టుబడిలో ఆర్థిక నష్టం. నిష్క్రియాత్మక నష్టాలు అద్దె ఆస్తులు, వ్యాపార భాగస్వామ్యాలు లేదా పెట్టుబడిదారుడు భౌతికంగా పాల్గొనని ఇతర కార్యకలాపాల నుండి పెట్టుబడులు పెట్టవచ్చు. నాన్-మెటీరియల్ పార్టిసిపెంట్‌గా పరిగణించబడటానికి, పెట్టుబడిదారుడు నిరంతరం మరియు గణనీయంగా చురుకుగా లేదా వ్యాపార కార్యకలాపాల్లో పాల్గొనలేడు.

సాధారణంగా, నిష్క్రియాత్మక నష్టాలు (మరియు ఆదాయం) కింది కార్యకలాపాల నుండి రావచ్చు:

• ఎక్విప్‌మెంట్ లీజింగ్ అద్దె రియల్ ఎస్టేట్ (కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నప్పటికీ) ఏకైక యజమాని లేదా పన్ను చెల్లింపుదారునికి భౌతిక భాగస్వామ్యం లేని వ్యవసాయ క్షేత్రం