విషయ సూచిక
- 1. నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళికలు
- 2. పదవీ విరమణ ఖాతాలకు పరిమితులు
- 3. రోత్ IRA లకు మార్పిడులు
- 4. శాశ్వత సేవర్ యొక్క క్రెడిట్
- 5. IRA లకు జమ చేసిన పన్ను వాపసు
- 6. మిలిటరీ రిజర్విస్టులకు సహాయం
- 7. వారసత్వ \ ఆస్తుల రోల్‌ఓవర్‌లు
- 8. IRA ఛారిటీ పంపిణీలు
- 9. హైబ్రిడ్ స్మాల్ ఎంప్లాయర్ ప్లాన్
- 10. పెట్టుబడి సలహా
- చట్టం యొక్క కొన్ని ఇతర ప్రయోజనాలు
394 పేజీల పెన్షన్ ప్రొటెక్షన్ యాక్ట్ 2006 (పిపిఎ) లో అప్పటి అధ్యక్షుడు జార్జ్ డబ్ల్యు. బుష్ "30 ఏళ్ళలో అమెరికా పెన్షన్ చట్టాల యొక్క అత్యంత అద్భుతమైన సంస్కరణ" అని పిలిచారు. కార్మికులు అందుకుంటారని నిర్ధారించడానికి శాసనసభ్యులు ఈ చట్టాన్ని రూపొందించారు. పెన్షన్లు వారికి వాగ్దానం చేయబడ్డాయి మరియు వారి స్వంత పదవీ విరమణకు నిధుల కోసం కార్మికుల ఎంపికలను మెరుగుపరచడం. మరియు అది ఇప్పటికీ అలా చేస్తుంది.
ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రత చట్టం 1974 (ఎరిసా) అందించిన రక్షణలపై 2006 చట్టం విస్తరించింది, దీనికి వారి పాల్గొనేవారికి సమాచారం ఇవ్వడానికి ప్రణాళికలు అవసరం మరియు పదవీ విరమణ కోసం ఆదా చేయడానికి లేదా సంపాదించడానికి ప్రయత్నిస్తున్న వ్యక్తుల ప్రయోజనాన్ని చెడు నటులు కష్టతరం చేస్తుంది. పెన్షన్.
PPA యొక్క కొన్ని ముఖ్యమైన నిబంధనలు ఇక్కడ ఉన్నాయి మరియు అవి మీ పదవీ విరమణను ఎలా రక్షించడంలో సహాయపడతాయి.
కీ టేకావేస్
- 2006 యొక్క పెన్షన్ ప్రొటెక్షన్ యాక్ట్ కార్మికుల పెన్షన్ ప్రయోజనాలకు రక్షణను బలోపేతం చేసింది. ఇది కార్మికులు పదవీ విరమణ పథకాలకు దోహదపడే మొత్తాలను బాగా పెంచింది. 401 (కె), 403 (బి) మరియు 457 ప్రణాళిక ఆస్తులను నేరుగా రోత్‌గా మార్చడం సాధ్యమైంది. IRA ఆస్తులు.ఇది తక్కువ ఆదాయ కార్మికులు, క్రియాశీల విధుల్లో ఉన్న సైనిక రిజర్విస్టులు, పదవీ విరమణ-ప్రణాళిక వారసులు, స్వచ్ఛంద సంస్థలకు దాతలు, చిన్న యజమానుల కోసం పనిచేసేవారు మరియు ఇతరులకు అనేక ప్రయోజనాలను ఏర్పాటు చేసింది లేదా శాశ్వతం చేసింది.
1. నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళికలకు మెరుగైన నిధులు
పిపిఎ కొత్త కనీస నిధుల ప్రమాణాలను సృష్టించింది, యజమానులు పెన్షన్ భీమా వ్యవస్థను దెబ్బతీయకుండా కార్మికులకు వారి పెన్షన్ వాగ్దానాలను నెరవేర్చగలరని నిర్ధారించుకోండి.
పెన్షన్ బెనిఫిట్ గ్యారంటీ కార్పొరేషన్ (పిబిజిసి) అని పిలువబడే ప్రభుత్వ సంస్థను కలిగి ఉన్న ఈ వ్యవస్థ, వ్యవస్థను ఫండ్ ఫండ్ చేస్తే పింఛనుదారులకు సహాయం చేయమని పన్ను చెల్లింపుదారులను పిలవవచ్చు - ఇది 2018 ఆర్థిక సంవత్సరం చివరిలో. పెన్షన్లు అందించే యజమానులు తప్పనిసరిగా పిబిజిసికి ప్రీమియం చెల్లించాలి.
పిపిఎ చట్టాన్ని మార్చింది, తద్వారా వారి పెన్షన్లను అండర్ఫండ్ లేదా రద్దు చేసే కంపెనీలు బీమా ఫండ్‌లోకి ఎక్కువ చెల్లించాలి. కంపెనీలు తమ పెన్షన్ బాధ్యతలను మరింత కచ్చితంగా కొలవడం కూడా అవసరం మరియు మంచి సమయాల్లో వారి పెన్షన్ పథకాలకు ఎక్కువ సహకారం అందించడానికి వీలు కల్పిస్తుంది.
2. పదవీ విరమణ ఖాతాల కోసం సహాయ పరిమితులను పెంచారు
ఎందుకంటే జూన్ 7, 2001 న చట్టంగా సంతకం చేసిన ఎకనామిక్ గ్రోత్ అండ్ టాక్స్ రిలీఫ్ సయోధ్య చట్టం (EGTRRA), పదవీ విరమణ ప్రణాళిక నిబంధనలలో కొన్ని సమగ్ర మార్పులను సృష్టించింది, వీటిలో యజమాని ప్రణాళికలు మరియు IRA లకు సహకార పరిమితులు పెరుగుతున్నాయి.
ఆ మార్పులు 2011 లో కనిపించకుండా పోయాయి, కాని పెన్షన్ ప్రొటెక్షన్ యాక్ట్ వాటిని శాశ్వతంగా చేసింది.
IRA సహకార పరిమితులు అక్కడి నుండి త్వరగా వచ్చాయి. పన్ను సంవత్సరం 2019 మరియు 2020 కొరకు, పరిమితి $ 6, 000. 50 మరియు అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నవారికి అదనపు క్యాచ్-అప్ సహకారం అనుమతించబడుతుంది. అది 2019 మరియు 2020 పన్ను సంవత్సరాలకు $ 1, 000 గా నిర్ణయించబడింది.
ఇతర రకాల పదవీ విరమణ పథకాలకు సహకార పరిమితులు కూడా వేగంగా పెరిగాయి. 401 (కె), 403 (బి) మరియు 457 (బి) ప్రణాళికలకు, 2019 పన్ను సంవత్సరానికి అనుమతించదగిన పన్ను-వాయిదాపడిన సహకారం పరిమితి, 500 18, 500 మరియు పన్ను సంవత్సరానికి 2020, ఇది, 000 19, 000.
PPA తో, పాల్గొనేవారు 50 మరియు అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు గలవారు కూడా క్యాచ్-అప్ రచనలు చేసే సామర్థ్యాన్ని పొందారు. 401 (కె) లకు, ఇవి 2002 లో $ 1, 000 వద్ద ప్రారంభమయ్యాయి. 2019 మరియు 2020 లో, గరిష్టంగా 401 (కె) క్యాచ్-అప్ సహకారం $ 6, 000.
$ 6, 000
2020 లో IRA వార్షిక సహకార పరిమితి, 50 మరియు అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నవారికి అదనంగా $ 1, 000 క్యాచ్-అప్ సహకారం అనుమతించబడుతుంది
3. అర్హత గల ప్రణాళికల నుండి రోత్ IRA లకు ప్రత్యక్ష మార్పిడులు
మీ 401 (కె), 457 (బి) మరియు 403 (బి) ప్రణాళికల నుండి మీరు ఆస్తులను తీసుకొని వాటిని నేరుగా రోత్ ఐఆర్‌ఎగా మార్చడానికి పిపిఎ కారణం. దీనికి ముందు, మీరు మొదట మీ ఆస్తులను సాంప్రదాయ IRA లో పెట్టడానికి ఇంటర్మీడియట్ దశ తీసుకోవాలి.
మీరు ఉద్యోగాలు మారినప్పుడు మీ పదవీ విరమణ పొదుపులను తరలించడం కూడా పిపిఎ సులభతరం చేసింది.
4. తక్కువ ఆదాయ కార్మికులకు సహాయం చేయడానికి శాశ్వత సేవర్ యొక్క క్రెడిట్
మీరు పెద్దగా సంపాదించకపోతే పదవీ విరమణ కోసం డబ్బు కేటాయించడం సవాలుగా ఉంటుంది. అయితే, సేవర్ యొక్క క్రెడిట్ సులభతరం చేస్తుంది. ఇది యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు, IRA లు మరియు ABLE ఖాతాలకు దోహదం చేయడానికి ప్రోత్సాహకంగా అర్హత కలిగిన తక్కువ-ఆదాయ మరియు తక్కువ-మధ్య-ఆదాయ వ్యక్తులకు credit 1, 000 వరకు (వివాహం ఉమ్మడిగా దాఖలు చేస్తే $ 2, 000) పన్ను క్రెడిట్‌ను అందిస్తుంది. EGTRRA సేవర్ యొక్క క్రెడిట్‌ను తాత్కాలిక చర్యగా అమలు చేసింది మరియు PPA దానిని శాశ్వతంగా చేసింది.
గరిష్ట క్రెడిట్ పొందడానికి, సింగిల్ ఫైలర్స్ 2020 లో, 500 19, 500 కంటే ఎక్కువ సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయాన్ని (AGI) కలిగి ఉండకూడదు. వివాహిత జంటలు సంయుక్తంగా దాఖలు చేస్తే 2020 లో గరిష్ట క్రెడిట్ పొందడానికి AGI $ 39, 000 కంటే ఎక్కువ ఉండకూడదు.
మీ ఆదాయం పెరిగేకొద్దీ క్రెడిట్ దశలవారీగా ఉంటుంది. ఒకే పన్ను చెల్లింపుదారులు వారి AGI, 500 32, 500 దాటిన తర్వాత అనర్హులు అవుతారు. వివాహిత పన్ను చెల్లింపుదారుల పరిమితి $ 65, 000. ఆదాయ పరిమితులు ద్రవ్యోల్బణం కోసం సూచించబడతాయి, కాబట్టి అవి భవిష్యత్తులో పెరుగుతాయి లేదా తగ్గుతాయి.
సేవర్ యొక్క క్రెడిట్ పన్ను ప్రోత్సాహకం, ఇది తక్కువ ఆదాయాన్ని సంపాదించేవారికి పదవీ విరమణ కోసం ఆదా చేస్తుంది.
5. IRA లకు పన్ను వాపసు యొక్క ప్రత్యక్ష డిపాజిట్
మీ ఫెడరల్ టాక్స్ వాపసు నేరుగా మీ IRA లో జమ చేయడం ఇప్పుడు సాధ్యమే. ఇది చేయుటకు, మీరు IRS ఫారం 8888 నింపండి.
మీరు మీ వాపసును మూడు చెకింగ్, పొదుపులు లేదా IRA ఖాతాలకు పంపవచ్చు. సాంప్రదాయ, రోత్ మరియు SEP IRA లు పన్ను వాపసు యొక్క ప్రత్యక్ష డిపాజిట్లను పొందటానికి అర్హులు, కానీ సాధారణ IRA లు కాదు.
సేవర్ యొక్క క్రెడిట్‌ను నేరుగా అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ప్రణాళిక లేదా ఐఆర్‌ఎలో జమ చేయాలని పన్ను చెల్లింపుదారులు పిపిఎను అనుమతించింది.
6. యాక్టివ్ డ్యూటీపై అర్హత కలిగిన రిజర్విస్టులకు జరిమానా మినహాయింపు
సైనిక నిల్వల సభ్యులు మిలటరీకి పూర్తి సమయం పనిచేయడానికి ఆదేశాలు పొందవచ్చు మరియు వారిని మోహరించవచ్చు. ఈ ఆర్డర్ 179 రోజులకు మించి లేదా నిరవధికంగా ఉంటే, IRS వ్యక్తిని "అర్హతగల రిజర్విస్ట్" గా పరిగణిస్తుంది.
క్రియాశీల విధికి పిలువబడే అర్హతగల రిజర్విస్టులు వారి క్రియాశీల విధి కాలంలో IRA, 401 (k) లేదా 403 (b) నుండి పంపిణీ చేయడానికి అనుమతించబడతారు, సాధారణంగా 59½ ఏళ్ళకు ముందు తీసుకున్న పంపిణీలకు వర్తించే 10% పన్ను జరిమానా చెల్లించకుండా.
ఇంకేముంది, అర్హత కలిగిన రిజర్విస్టులు పంపిణీని తీసుకొని దాని అవసరం లేకుండానే వారి క్రియాశీల విధి ముగిసిన రెండు సంవత్సరాల తరువాత ఆ పంపిణీలను ఐఆర్‌ఎలోకి తీసుకురావడానికి.
ఈ మినహాయింపు మొదట తాత్కాలికమైనది, అయితే ఇది 2008 యొక్క హీరోస్ ఎర్నింగ్స్ అసిస్టెన్స్ అండ్ రిలీఫ్ టాక్స్ యాక్ట్ (హార్ట్ యాక్ట్) తో శాశ్వతంగా మారింది.
7. వారసత్వ విరమణ ప్రణాళిక ఆస్తుల రోల్‌ఓవర్‌లు
పిపిఎ కారణంగా, 401 (కె), 403 (బి), లేదా 457 (బి) ప్రణాళిక నుండి ఆస్తులను వారసత్వంగా పొందిన జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారుడు ఆ ఆస్తులను ఐఆర్‌ఎలో ఉంచడానికి ట్రస్ట్-టు-ట్రస్ట్ బదిలీ విధానాన్ని ఉపయోగించవచ్చు. ముందు, జీవిత భాగస్వాములు మాత్రమే అలాంటి బదిలీలు చేయగలరు.
ఇటువంటి ప్రత్యక్ష బదిలీలు వారసత్వంగా వచ్చిన IRA ఆస్తులుగా పరిగణించబడతాయి మరియు ప్రత్యేకమైన కనీస పంపిణీ నియమాలను కలిగి ఉంటాయి. జీవిత భాగస్వాములు మరియు ఇతర లబ్ధిదారులకు ఆ నియమాలు ఇప్పటికీ భిన్నంగా ఉంటాయి.
8. స్వచ్ఛంద సంస్థల కోసం IRA ల నుండి పన్ను రహిత పంపిణీ
స్వచ్ఛంద సంస్థకు విరాళం ఇవ్వడానికి మీ సాంప్రదాయ లేదా రోత్ ఐఆర్ఎ నుండి పంపిణీలను తీసుకున్నప్పుడు మీరు పన్ను మినహాయింపు పొందవచ్చని పిపిఎ నిర్ణయించింది. ఈ తాత్కాలిక పన్ను విరామం చివరికి 2015 యొక్క పన్నుల పెంపు (PATH) చట్టం నుండి రక్షించే అమెరికన్లతో శాశ్వతంగా మారింది. పంపిణీ సమయంలో మీరు కనీసం 70½ ఉండాలి.
మీ అర్హత కలిగిన స్వచ్ఛంద పంపిణీపై పన్ను చెల్లించకుండా సంవత్సరానికి పన్ను చెల్లింపుదారునికి, 000 100, 000 వరకు విరాళం ఇవ్వవచ్చు. ఈ విరాళాలు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం మీకు అవసరమైన కనీస పంపిణీలను కూడా లెక్కించాయి.
ఏదేమైనా, మీరు మీ తగ్గింపులను వర్గీకరిస్తే ఈ మొత్తాలను స్వచ్ఛంద విరాళాలుగా క్లెయిమ్ చేయలేరు. IRS డబుల్ డిప్పింగ్‌ను అనుమతించదు.
ఒక పెద్ద మినహాయింపు: 2020 ప్రారంభంలో చట్టంగా సంతకం చేయబడిన భద్రతా చట్టం మునుపటి సంవత్సరాల్లో చేసిన తగ్గింపులను ప్రతిబింబించేలా పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి గరిష్టంగా మినహాయించదగిన స్వచ్ఛంద సహకారాన్ని తగ్గిస్తుంది.
మీ IRA లో మినహాయించదగిన (ప్రీటాక్స్) మరియు నాన్డడక్టిబుల్ (పన్ను తర్వాత) రచనలు రెండూ ఉంటే, స్వచ్ఛంద పంపిణీలు మొదట మినహాయించగల (ప్రీటాక్స్) రచనల నుండి వచ్చినట్లు భావిస్తారు, ఇది మరింత ప్రయోజనకరమైన ఎంపిక.
దీని అర్థం మీ ఐఆర్‌ఎలో మిగిలి ఉన్న ఎక్కువ డబ్బు మీకు పన్ను రహితంగా పంపిణీ చేయబడవచ్చు, మీ ఖాతాలో మీకు అసంఖ్యాక రచనలు ఉన్నాయని అనుకోండి.
స్వచ్ఛంద పంపిణీ చేయడానికి ముందు స్వచ్ఛంద సంస్థ అర్హత ఉందని నిర్ధారించుకోండి. దాత-సలహా నిధులు మరియు కొన్ని ప్రైవేట్ పునాదులు అర్హత లేదు. అలాగే, మీ విరాళం మీ IRA నుండి స్వచ్ఛంద సంస్థకు నేరుగా వెళ్లేలా చూసుకోండి.
9. చిన్న యజమానుల కోసం ప్రణాళికలు
ఈ మిశ్రమ-ప్రణాళిక ఎంపికలో యజమానులకు తక్కువ వ్రాతపని అవసరాలు ఉన్నాయి. ఉద్యోగులు నిర్దిష్ట ప్రయోజన షెడ్యూల్‌లో కొన్ని కనీస ప్రయోజనం మరియు సరిపోలే మొత్తాలను పొందాలి.
ఉదాహరణకు, ప్రణాళిక యొక్క 401 (కె) భాగం 4% జీతం వాయిదా సహకారంతో స్వయంచాలకంగా ఉద్యోగులను నమోదు చేయాలి మరియు మొదటి 4% వేతనంలో కనీసం 50% యజమాని మ్యాచ్‌ను తక్షణ వెస్టింగ్‌తో నమోదు చేయాలి. పెన్షన్ భాగాన్ని మూడేళ్ల తర్వాత పూర్తిగా స్వాధీనం చేసుకోవాలి. ఇది 20 సంవత్సరాల వరకు సేవ యొక్క సంవత్సరానికి సగటు సగటు వేతనంలో కనీసం 1% లేదా పాల్గొనేవారు వయసు పెరిగే కొద్దీ పెరుగుతున్న నగదు బ్యాలెన్స్ సూత్రాన్ని కూడా అందించాలి.
10. కార్యాలయ విరమణ ప్రణాళికల్లో పాల్గొనేవారికి పెట్టుబడి సలహా
మీ ప్లాన్ స్పాన్సర్ (ఇది సాధారణంగా మీ యజమాని) ద్వారా మీ కార్యాలయ విరమణ ప్రణాళిక కోసం పెట్టుబడి సలహాలను పొందవచ్చు, కానీ మీ స్పాన్సర్ మరియు సలహా ఇచ్చే సంస్థ PPA నిర్దేశించే కొన్ని నియమాలను పాటించాలి.
పెట్టుబడి సంస్థలు, బ్యాంకులు, భీమా సంస్థలు మరియు రిజిస్టర్డ్ బ్రోకర్-డీలర్ల వంటి ప్రణాళిక విశ్వసనీయ సంస్థల నుండి సలహా రావచ్చు. విశ్వసనీయత చట్టానికి అనుగుణంగా రెండు పనులలో ఒకటి చేయాలి:
- పాల్గొనేవారు ఏ పెట్టుబడుల ప్రణాళికతో సంబంధం లేకుండా దాని సలహా కోసం అదే రుసుమును వసూలు చేయండి సలహా అందించడానికి మూడవ పార్టీ-ధృవీకరించబడిన కంప్యూటర్ మోడల్‌ను ఉపయోగించండి
విశ్వసనీయ సలహాదారుని ఎన్నుకోవడంలో మరియు పర్యవేక్షించడంలో ప్లాన్ స్పాన్సర్‌లు ఇంకా వివేకం కలిగి ఉండాలి. వారు సలహాదారునికి అధికారం ఇవ్వాలి మరియు ఏటా సలహా కార్యక్రమాన్ని ఆడిట్ చేయాలి. అయినప్పటికీ, వారు నియమాలను పాటించినప్పుడు, ఈ నిబంధన వారి పాల్గొనేవారు స్వీకరించే పెట్టుబడి సలహా కోసం ప్రణాళిక స్పాన్సర్ల బాధ్యతను తగ్గిస్తుంది.
చట్టం యొక్క కొన్ని ఇతర ప్రయోజనాలు
పెన్షన్ ప్రొటెక్షన్ యాక్ట్, 1974 యొక్క ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రతా చట్టంతో కలిపి, ఈ రోజు కార్మికుల పెన్షన్లు మరియు పదవీ విరమణ పొదుపులను రక్షించే అనేక చట్టాలకు బాధ్యత వహిస్తుంది. పిపిఎ పెన్షన్ మరియు పదవీ విరమణ పథకాల కోసం అనేక కొత్త చట్టాలను సృష్టించింది మరియు తాత్కాలికమైన 2001 చట్టాలను శాశ్వతం చేసింది.
పైన పేర్కొన్న పది నిబంధనలతో పాటు, యజమానులు కార్యాలయ పదవీ విరమణ పథకాలలో స్వయంచాలకంగా నమోదు చేసుకోవడాన్ని సులభతరం చేసింది, ఉద్యోగుల నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికల చొక్కాకు యజమాని ఎంత త్వరగా సహకారం అందించింది మరియు ఉద్యోగుల యజమాని స్టాక్ నుండి వైవిధ్యపరిచే హక్కును ఇచ్చింది. వారి పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు.
కాంగ్రెషనల్ ట్రివియాకు సుదీర్ఘ జ్ఞాపకాలు ఉన్నవారు ఈ చట్టంలో తోలు బాస్కెట్‌బాల్‌లు, రబ్బరు బాస్కెట్‌బాల్‌లు మరియు వాలీబాల్‌లకు సంబంధించిన సంబంధం లేని కొన్ని నిబంధనలు కూడా ఉన్నాయని గుర్తు చేసుకోవచ్చు. కానీ ఈ చిన్న చమత్కారాలు జర్నలిస్టులను మరియు చరిత్రకారులను 394 వ పేజీకి చదివే ముందు నిద్రపోకుండా ఉంచుతాయి. లేదా.
