ఫాంటమ్ ఆదాయం

ఫాంటమ్ ఆదాయం అంటే ఏమిటి

ఫాంటమ్ ఆదాయం అనేది భాగస్వామ్యం లేదా వ్యక్తి చేత స్వీకరించబడని డబ్బు, కాని ఇప్పటికీ పన్ను విధించబడుతుంది. మొత్తంగా "ఫాంటమ్ రెవెన్యూ" అని కూడా పిలుస్తారు, ఫాంటమ్ ఆదాయం చాలా సాధారణం కాదు, కానీ పరిమిత భాగస్వామ్యంలో పాల్గొనేవారి పన్ను ప్రణాళికను క్లిష్టతరం చేస్తుంది. ఇది వివాహం కాని భాగస్వాములకు వైద్య ప్రయోజనాలు, రుణ క్షమాపణ, జీరో-కూపన్ బాండ్లు, ఎస్ కార్పొరేషన్ల యజమానులు లేదా పరిమిత బాధ్యత సంస్థల (ఎల్‌ఎల్‌సి), రియల్ ఎస్టేట్ పెట్టుబడి మరియు మరికొన్ని పరిస్థితులకు కూడా వర్తించవచ్చు. ప్రతి సందర్భంలో, ఒక వ్యక్తికి నగదు ప్రయోజనాలు లేదా పరిహారం అందకపోవచ్చు, అయితే వారి పరిశీలన విలువపై పన్ను విధించబడుతుంది.

ఫాంటమ్ ఆదాయాన్ని విచ్ఛిన్నం చేయడం

ఫాంటమ్ ఆదాయం అనేక రూపాలను తీసుకోవచ్చు మరియు ప్రణాళిక చేయకపోతే unexpected హించని పన్ను భారాన్ని సృష్టించగలదు. భాగస్వామ్యాలు మరియు ఎల్‌ఎల్‌సిలలో ఇది చాలా సమస్యాత్మకం. చిన్న వ్యాపారాలలో కొంతమంది ఉమ్మడి యజమానులు షెడ్యూల్ K-1 (ఫారం 1065) లోని ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) కు ఆదాయాన్ని నివేదించినప్పుడు ఫాంటమ్ ఆదాయంతో సమస్యలను ఎదుర్కొంటారు, కాని వాస్తవానికి అందుకోలేదు. నివేదించబడిన ఆదాయం గణనీయంగా ఉంటే, భాగస్వామి ఎటువంటి నగదు పొందకుండానే దానిపై పన్ను చెల్లించాలి.

ఉదాహరణకు, ఒక భాగస్వామ్య ఆర్థిక సంవత్సరానికి, 000 100, 000 ఆదాయాన్ని నివేదించినట్లయితే మరియు భాగస్వామికి 10% వాటా ఉంటే, ఆ వ్యక్తి యొక్క పన్ను భారం $ 10, 000 లాభం మీద ఆధారపడి ఉంటుంది. అయినప్పటికీ, ఆ మొత్తాన్ని భాగస్వామికి చెల్లించకపోతే, అది నిలుపుకున్న ఆదాయాలుగా మార్చబడితే లేదా వ్యాపారంలో తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే, భాగస్వామి పూర్తి $ 10, 000 పై పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అదేవిధంగా, ఒక సంవత్సరం ప్రారంభంలో ఒక భాగస్వామిని కొనుగోలు చేసినా, షెడ్యూల్ K-1 నివేదిక IRS కు లాభం చూపిస్తే, ఆ భాగస్వామి తమ వాటాను ఇకపై స్వంతం చేసుకోకపోయినా లేదా భాగస్వామ్య లాభాలకు హక్కు లేకపోయినా వారి వాటాకు బాధ్యత వహిస్తారు..

భాగస్వామ్యంలో వాటాకు బదులుగా స్టార్టప్‌కు వారి శ్రమను (చెమట ఈక్విటీ) అందించే వ్యక్తులకు ఇదే సూత్రం వర్తిస్తుంది; వారికి నగదు పరిహారం అందదు, భాగస్వామ్య నివేదికల ద్వారా ఏదైనా లాభాలపై పన్ను చెల్లించాలి. ఇటువంటి సందర్భాల్లో, భాగస్వాములు పన్ను నిపుణులతో సంప్రదించి వారి నగదు పంపిణీ తమ పన్ను భారాన్ని భరించేలా చూసుకోవాలి, పంపిణీ చేయని ఫాంటమ్ ఆదాయంపై కంపెనీ పన్నులు చెల్లిస్తుంది లేదా ఎక్కువ కాలం పాటు ఆ భారం వ్యాపించిందని నిర్ధారించుకోవాలి.

ఫాంటమ్ ఆదాయం: మరిన్ని ఉదాహరణలు

సున్నా-కూపన్ బాండ్లు పరిపక్వమయ్యే వరకు వడ్డీని చెల్లించవు కాబట్టి, వాటి ధరలు ద్వితీయ విఫణిలో సాధారణ బాండ్ల కంటే ఎక్కువ హెచ్చుతగ్గులకు లోనవుతాయి. పరిపక్వత వచ్చే వరకు వారు ఎటువంటి చెల్లింపులు చేయనప్పటికీ, హోల్డర్లు వారిపై ఆధారపడిన వడ్డీ లేదా ఫాంటమ్ ఆదాయంపై స్థానిక, రాష్ట్ర మరియు సమాఖ్య పన్నులకు బాధ్యత వహిస్తారు. పన్ను రహిత జీరో-కూపన్ బాండ్లను లేదా పన్ను-ప్రయోజనకరమైన మునిసిపల్ జీరో-కూపన్ బాండ్లను కొనుగోలు చేయడం ద్వారా దీనిని భర్తీ చేయవచ్చు.

రుణాన్ని రద్దు చేయడం అనేది ఫాంటమ్ ఆదాయానికి మరొక రూపం. రుణదాత తప్పనిసరిగా రుణగ్రహీత రుణగ్రహీత మొత్తాన్ని "చెల్లిస్తాడు", అందుకే రుణదాతలు ఫారం 1099-సి ను రుణానికి పంపుతారు, అతను లేదా ఆమె క్షమించిన అప్పుగా "ఆదాయం" మొత్తాన్ని చూపిస్తుంది. క్షమించబడిన రుణంపై పన్నులను తగ్గించడానికి ఐఆర్ఎస్ ఫారం 982 దాఖలు చేయవచ్చు.

ఫాంటమ్ ఆదాయం దేశీయ భాగస్వామ్యంలో జరుగుతుంది, దీనిలో ఒక వ్యక్తి తమ భాగస్వామి యొక్క యజమాని ఆరోగ్య సంరక్షణ కవరేజ్ ద్వారా పొందే వైద్య ప్రయోజనాల కోసం పన్ను విధించబడుతుంది.

కొన్ని రియల్ ఎస్టేట్ పెట్టుబడి పద్ధతులు ఫాంటమ్ ఆదాయాన్ని సృష్టించవచ్చు, ఉదాహరణకు పన్ను మినహాయింపు ఆదాయం మునుపటి తగ్గింపుల కారణంగా ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన అమ్మకాలను మించిపోయింది. రియల్ ఎస్టేట్‌లో ఫాంటమ్ ఆదాయం తరచుగా తరుగుదల ద్వారా ప్రేరేపించబడుతుంది, ఇది అద్దె ఆదాయాన్ని ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి యజమానులు కాలక్రమేణా ఆస్తి విలువను తగ్గించడానికి అనుమతిస్తుంది.