2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ (SOX) చట్టం అంటే ఏమిటి?
కార్పొరేషన్ల మోసపూరిత ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ నుండి పెట్టుబడిదారులను రక్షించడంలో సహాయపడటానికి యుఎస్ కాంగ్రెస్ ఆ సంవత్సరం జూలై 30 న ఆమోదించిన ఒక చట్టం 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం. 2002 యొక్క SOX చట్టం మరియు 2002 యొక్క కార్పొరేట్ బాధ్యత చట్టం అని కూడా పిలుస్తారు, ఇది ఇప్పటికే ఉన్న సెక్యూరిటీ నిబంధనలకు కఠినమైన సంస్కరణలను తప్పనిసరి చేసింది మరియు చట్ట ఉల్లంఘనదారులపై కఠినమైన కొత్త జరిమానాలను విధించింది.
ఎన్రాన్ కార్పొరేషన్, టైకో ఇంటర్నేషనల్ పిఎల్‌సి మరియు వరల్డ్‌కామ్ వంటి బహిరంగంగా వర్తకం చేసే సంస్థలతో సంబంధం ఉన్న 2000 ల ప్రారంభంలో జరిగిన ఆర్థిక కుంభకోణాలకు ప్రతిస్పందనగా 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం వచ్చింది. కార్పొరేట్ ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ల విశ్వసనీయతపై పెట్టుబడిదారుల విశ్వాసాన్ని ఉన్నత స్థాయి మోసాలు కదిలించాయి మరియు దశాబ్దాల నాటి రెగ్యులేటరీ ప్రమాణాలను సరిచేయాలని చాలా మంది కోరారు.
కీ టేకావేస్
- 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ (SOX) చట్టం ఆ దశాబ్దం ప్రారంభంలో బాగా ప్రచారం పొందిన కార్పొరేట్ ఆర్థిక కుంభకోణాలకు ప్రతిస్పందనగా వచ్చింది. ఈ చట్టం అకౌంటెంట్లు, ఆడిటర్లు మరియు కార్పొరేట్ అధికారులకు కఠినమైన కొత్త నియమాలను సృష్టించింది మరియు మరింత కఠినమైన రికార్డ్ కీపింగ్ అవసరాలను విధించింది. ఈ చట్టం కొత్త నేరస్థులను కూడా జోడించింది సెక్యూరిటీ చట్టాలను ఉల్లంఘించినందుకు జరిమానాలు.
ఈ చట్టం దాని ఇద్దరు స్పాన్సర్లు-సేన్ నుండి వచ్చింది. పాల్ ఎస్. సర్బేన్స్ (డి-ఎండి.) మరియు రిపబ్లిక్ మైఖేల్ జి. ఆక్స్లీ (ఆర్-ఒహియో).
సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం 2002 - SOX
సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ (SOX) చట్టాన్ని అర్థం చేసుకోవడం
సెక్యూరిటీస్ ఎక్స్ఛేంజ్ యాక్ట్ ఆఫ్ 1934 మరియు సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమిషన్ (ఎస్‌ఇసి) చేత అమలు చేయబడిన ఇతర చట్టాలతో సహా భద్రతా నియంత్రణతో వ్యవహరించే ప్రస్తుత చట్టాలను 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టంలో పేర్కొన్న నియమాలు మరియు అమలు విధానాలు సవరించాయి లేదా భర్తీ చేశాయి. కొత్త చట్టం నాలుగు ప్రధాన రంగాలలో సంస్కరణలు మరియు చేర్పులను నిర్దేశించింది:
- కార్పొరేట్ బాధ్యత క్రిమినల్ శిక్షను పెంచిందిఅకౌంటింగ్ రెగ్యులేషన్ కొత్త రక్షణలు
2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ (SOX) చట్టం యొక్క ప్రధాన నిబంధనలు
2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం సంక్లిష్టమైన మరియు సుదీర్ఘమైన చట్టం. దాని ముఖ్య నిబంధనలలో మూడు సాధారణంగా వారి సెక్షన్ నంబర్లచే సూచించబడతాయి: సెక్షన్ 302, సెక్షన్ 404 మరియు సెక్షన్ 802.
2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం కారణంగా, తప్పుడు ఆర్థిక నివేదికలను తెలిసి ధృవీకరించే కార్పొరేట్ అధికారులు జైలుకు వెళ్ళవచ్చు.
సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక నివేదికలు "SEC బహిర్గతం అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటాయి మరియు అన్ని భౌతిక అంశాలలో జారీచేసేవారి కార్యకలాపాలు మరియు ఆర్థిక స్థితిగతులకి తగినట్లుగా" ఉన్నాయని సీనియర్ కార్పొరేట్ అధికారులు వ్యక్తిగతంగా వ్రాతపూర్వకంగా ధృవీకరించాలని 2002 యొక్క SOX చట్టం యొక్క సెక్షన్ 302 ఆదేశించింది. వారు సరికానిది అని తెలిసిన ఆర్థిక నివేదికలపై సంతకం చేసే అధికారులు జైలు శిక్షతో సహా క్రిమినల్ పెనాల్టీలకు లోబడి ఉంటారు.
2002 యొక్క SOX చట్టం యొక్క సెక్షన్ 404 ప్రకారం, నిర్వహణ మరియు ఆడిటర్లు ఆ నియంత్రణల యొక్క సమర్ధతను నిర్ధారించడానికి అంతర్గత నియంత్రణలు మరియు రిపోర్టింగ్ పద్ధతులను ఏర్పాటు చేయాలి. సెక్షన్ 404 లోని అవసరాలు బహిరంగంగా వర్తకం చేసే సంస్థలపై ప్రతికూల ప్రభావాన్ని చూపుతాయని చట్టం యొక్క కొంతమంది విమర్శకులు ఫిర్యాదు చేశారు, ఎందుకంటే అవసరమైన అంతర్గత నియంత్రణలను స్థాపించడం మరియు నిర్వహించడం చాలా ఖరీదైనది.
2002 యొక్క SOX చట్టం యొక్క సెక్షన్ 802 రికార్డ్ కీపింగ్ను ప్రభావితం చేసే మూడు నియమాలను కలిగి ఉంది. మొదటిది రికార్డులను నాశనం చేయడం మరియు తప్పుడు ప్రచారం చేయడం. రెండవది రికార్డులను నిల్వ చేయడానికి నిలుపుదల కాలాన్ని ఖచ్చితంగా నిర్వచిస్తుంది. మూడవ నియమం ఎలక్ట్రానిక్ కమ్యూనికేషన్లను కలిగి ఉన్న కంపెనీలు నిల్వ చేయవలసిన నిర్దిష్ట వ్యాపార రికార్డులను వివరిస్తుంది.
ఆడిట్, ఖచ్చితత్వం మరియు నియంత్రణలు వంటి వ్యాపారం యొక్క ఆర్ధిక వైపు కాకుండా, 2002 యొక్క SOX చట్టం ఎలక్ట్రానిక్ రికార్డులకు సంబంధించి సమాచార సాంకేతిక (ఐటి) విభాగాల అవసరాలను కూడా వివరిస్తుంది. ఈ విషయంలో ఈ చట్టం కొన్ని వ్యాపార పద్ధతులను పేర్కొనలేదు, బదులుగా ఏ కంపెనీ రికార్డులను ఫైల్‌లో ఉంచాలి మరియు ఎంతకాలం ఉంచాలో నిర్వచిస్తుంది. 2002 యొక్క SOX చట్టంలో పేర్కొన్న ప్రమాణాలు ఒక వ్యాపారం దాని రికార్డులను ఎలా నిల్వ చేయాలో పేర్కొనలేదు, వాటిని నిల్వ చేయడం కంపెనీ ఐటి విభాగం యొక్క బాధ్యత.
