చిన్న వ్యాపార పన్ను బాధ్యతలు: పేరోల్ పన్నులు

చిన్న-వ్యాపార యజమానులు ఎదుర్కోవాల్సిన సమస్యలలో ఒకటి స్థానిక, రాష్ట్ర మరియు సమాఖ్య పన్నుల కోసం అనేక బాధ్యతలతో ప్రస్తుతము ఉండటమే. చాలా మంది వ్యాపార యజమానులు పన్ను సంబంధిత సమస్యలను పరిష్కరించడానికి అకౌంటెంట్ లేదా టాక్స్ ప్రొఫెషనల్‌ని నియమించుకుంటారు, అయితే అన్ని పన్ను బాధ్యతలను నెరవేర్చడానికి అంతిమ బాధ్యతను భరించే వారికి పన్ను వ్యవస్థను అర్థం చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. ఈ వ్యాసం పేరోల్ పన్నులకు సంబంధించి వ్యాపార యజమాని యొక్క బాధ్యతలపై దృష్టి పెడుతుంది. (పేరోల్ తగ్గింపులు మీ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును పేరోల్ తగ్గింపుల చెల్లింపులో ఎలా తగ్గిస్తాయో తెలుసుకోండి.)

పేరోల్ పన్ను బాధ్యతలు ఉద్యోగులతో ఏదైనా వ్యాపారం ఉద్యోగుల చెల్లింపుల నుండి పేరోల్ పన్నులను నిలిపివేయడం మరియు వర్తించే సమాఖ్య, రాష్ట్ర మరియు స్థానిక పన్నులను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉంది. సాధారణంగా ఉద్యోగుల చెల్లింపుల నుండి నిలిపివేయబడిన పన్నులలో FICA (మెడికేర్ మరియు సామాజిక భద్రత పన్నులు) మరియు ఫెడరల్, రాష్ట్ర మరియు స్థానిక ఆదాయ పన్నులు వర్తిస్తాయి. ఇతర నిలిపివేత బాధ్యతలలో FUTA (ఫెడరల్ నిరుద్యోగ పన్ను చట్టం) మరియు కాలిఫోర్నియా, హవాయి, న్యూజెర్సీ, న్యూయార్క్ మరియు రోడ్ ఐలాండ్ వంటి రాష్ట్రాల్లో, వైకల్యం భీమా పన్నులు ఉన్నాయి. పన్నులు చెల్లించడంలో విఫలమైతే లేదా చెల్లింపును కోల్పోతే భారీ జరిమానాలు మరియు జరిమానాలు విధించవచ్చు, కాబట్టి చెల్లించాల్సిన పేరోల్ పన్నుల మొత్తాన్ని లెక్కించడం మరియు వాటిని సకాలంలో చెల్లించడం చాలా ముఖ్యం. (చిన్న వ్యాపారాలకు సరైన బుక్కీపింగ్ అవసరం. ఆదాయం మరియు ఖర్చులను ఎలా నిర్వహించాలో తెలుసుకోవడానికి మంచి వ్యాపార బడ్జెట్‌కు ఆరు దశలను చదవండి.)

చిన్న-వ్యాపార యజమాని బయటి ఉద్యోగులను కలిగి ఉండకపోయినా, విలీనం చేయబడితే, పై నిబంధనలు యజమాని యొక్క చెల్లింపులకు కూడా వర్తిస్తాయి, ఎందుకంటే అతను లేదా ఆమె తప్పనిసరిగా కార్పొరేషన్ యొక్క ఏకైక ఉద్యోగి. వ్యాపారం విలీనం చేయకపోతే మరియు ఉద్యోగులు లేనట్లయితే, యజమాని ప్రతి త్రైమాసికంలో స్వయం ఉపాధి ఆదాయంపై అంచనా పన్నులు చెల్లించాలి. (చదవండి మీరు మీ వ్యాపారాన్ని విలీనం చేయాలా? ఈ వ్యాపార నిర్మాణం మీకు ప్రయోజనకరంగా ఉంటుందో లేదో తెలుసుకోవడానికి.)

పేరోల్ పన్నులను లెక్కిస్తోంది పేరోల్ పన్నులను లెక్కించడానికి మూడు దశలు ఉన్నాయి:

1. పన్ను చెల్లించదగిన కార్మికులను నిర్ణయించండి పన్ను చెల్లించదగిన వేతనాలను నిర్ణయించండి. నిలిపివేసే మొత్తాలను లెక్కించండి

పన్ను విధించదగిన కార్మికులు కార్మికులు ఉద్యోగులు లేదా స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్లు కావచ్చు. ఉద్యోగులను పేరోల్ పన్నులకు లోబడి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే కార్మికులుగా పరిగణిస్తారు, స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్లు తమ సొంత పన్నులు చెల్లించాల్సిన బాధ్యత ఉంటుంది. సాధారణంగా, పని ఫలితాల కంటే, వారి పనిని వారు నిర్దేశించే మరియు నియంత్రించే హక్కు మీకు ఉంటే కార్మికులను ఉద్యోగులుగా పరిగణిస్తారు. ఏదేమైనా, స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్లు మరియు ఉద్యోగుల మధ్య రేఖలు ఎల్లప్పుడూ స్పష్టంగా లేవు. ఏ కార్మికులు పన్ను విధించదగిన ఉద్యోగులు అని వ్యాపార యజమానులకు గుర్తించడంలో సహాయపడటానికి, IRS లో సాధారణ చట్ట నియమాలు ఉన్నాయి, వీటిలో ప్రవర్తనా, ఆర్థిక మరియు సంబంధ పరీక్షలు ఉన్నాయి.

ప్రవర్తనా పరీక్ష యజమాని కార్మికుడిని నిర్దేశించే మరియు నియంత్రించే హక్కు ఉన్నప్పుడు ఉద్యోగి. యజమాని వాస్తవానికి కార్మికుడిని నిర్దేశించటం లేదా నియంత్రించడం లేదు, కానీ అలా చేసే హక్కు ఉంది.

ఆర్థిక పరీక్ష ఈ పరీక్ష ఉద్యోగి యొక్క ఆర్థిక అంశాలపై యజమాని కలిగి ఉన్న నియంత్రణ స్థాయిని చూస్తుంది. కొన్ని వృత్తులలో, పని కోసం ఉపయోగించే సామాగ్రిపై గణనీయమైన నియంత్రణ కలిగి ఉండటం స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్‌గా కార్మికుడి హోదాకు మద్దతు ఇస్తుంది.

ఒక స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్‌ను ఉద్యోగి నుండి వేరు చేయడానికి ఒక ఖచ్చితమైన మార్గం సేవల లభ్యత. స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్ ఒక సంస్థతో ముడిపడి లేడు మరియు సేవలను ప్రకటించగలడు; ఒక ఉద్యోగి అతను లేదా ఆమె సంస్థ వెలుపల స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్‌గా పనిచేస్తున్నారే తప్ప సేవలను ప్రకటించలేరు.

సంబంధ పరీక్ష ఈ పరీక్ష యజమాని మరియు కార్మికుడు వారి సంబంధాన్ని గ్రహించే విధానాన్ని సూచిస్తుంది. ఒక యజమాని-కార్మికుల సంబంధం ఒక నిర్దిష్ట ప్రాజెక్ట్ ముగిసే వరకు లేదా ఒక నిర్దిష్ట కాలం వరకు ఉంటుందని భావిస్తే, అప్పుడు కార్మికుడు స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్. మరోవైపు, సంబంధానికి సరిహద్దులు లేకపోతే, కార్మికుడు పన్ను విధించదగిన ఉద్యోగి. (చిన్న వ్యాపారానికి అవసరమైన సంబంధాల గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి, చిన్న వ్యాపారం చదవండి : ఇదంతా సంబంధాల గురించి .)

పన్ను విధించదగిన వేతనాలు పన్ను విధించదగిన వేతనాలు చేసే సేవలకు పరిహారం మరియు జీతం, బోనస్ లేదా బహుమతులు ఉండవచ్చు. ప్రయాణ లేదా భోజనం కోసం వ్యాపార-ఖర్చు రీయింబర్స్‌మెంట్ వంటి కొన్ని రకాల పరిహారాలు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే వేతనాలుగా అర్హత పొందవు. ఖర్చులు అసంపూర్తిగా ఉండటానికి, ఉద్యోగులు వాటిని రశీదులు లేదా వ్యయ నివేదికల ద్వారా ధృవీకరించాలి. అవి కూడా అవసరమైనవి, సహేతుకమైనవి మరియు వ్యాపార సంబంధమైనవి. (మీకు వ్యాపార సంబంధిత ఖర్చులు ఉంటే, మీ రశీదులను క్రమం తప్పకుండా ఉంచాలని నిర్ధారించుకోండి. ఏప్రిల్ 15 లోపు ప్రణాళికపై సమాచారం కోసం పన్ను తయారీకి 10 దశలను చదవండి.)

విత్‌హోల్డింగ్‌ను లెక్కిస్తోంది ఏ కార్మికులు పన్ను విధించదగిన ఉద్యోగులుగా అర్హత సాధించారో మరియు ఏ వేతనాలు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే వేతనాలు అని మీరు గుర్తించిన తరువాత, తదుపరి దశ మీరు సమాఖ్య, రాష్ట్ర మరియు స్థానిక పన్నులు, అలాగే FICA మరియు FUTA ల కోసం నిలిపివేయవలసిన మొత్తాన్ని గుర్తించడం.

ఫెడరల్ పన్నులు ప్రతి చెల్లింపు చెక్ వర్తించే కాలానికి సమాఖ్య ఆదాయ పన్నులను నిలిపివేయాలి. IRS రెండు సెట్ల పన్ను పట్టికలను కలిగి ఉంది, ఇది యజమానులు నిలిపివేసే మొత్తాలను లెక్కించడానికి ఉపయోగించవచ్చు: వేతన బ్రాకెట్ పట్టికలు మరియు శాతం పట్టికలు.

వేతన బ్రాకెట్ పట్టిక ఐదు వేర్వేరు పేరోల్ కాలాలకు (రోజువారీ, వార, ద్వి-వార, సెమీ నెలవారీ మరియు నెలవారీ) వేరుచేయబడింది. నిలిపివేసే మొత్తాలను నిర్ణయించడానికి, యజమానులు ఉద్యోగులకు వర్తించే వేతన వ్యవధి మరియు వేతన బ్రాకెట్‌ను ఎంచుకుంటారు, ఆపై క్లెయిమ్ చేసిన మినహాయింపుల సంఖ్యను చూపించే కాలమ్‌కు పట్టికలో చదవండి.

శాతం పేటబుల్స్ ఎనిమిది పేరోల్ కాలాలకు (రోజువారీ, వార, ద్వి-వార, సెమీ నెలవారీ, నెలవారీ, త్రైమాసిక, సెమీ వార్షిక మరియు వార్షిక) అందుబాటులో ఉన్నాయి మరియు వైవాహిక స్థితి ద్వారా వేరు చేయబడతాయి. యజమానులు క్లెయిమ్ చేసిన మినహాయింపుల విలువ ద్వారా వేతనాలు తగ్గించడం ద్వారా ప్రారంభిస్తారు. తరువాత, వారు ఉద్యోగి యొక్క వైవాహిక స్థితికి అనుగుణంగా ఉన్న పట్టికను ఉపయోగిస్తారు మరియు వేతన బ్రాకెట్ ఆధారంగా నిలిపివేసే మొత్తాన్ని చూస్తారు.

వ్యాపార యజమానిగా, రెండు సెట్ల పట్టికలను చూడటం మరియు మీ వ్యాపారానికి ఏది సముచితమో నిర్ణయించడం మీ బాధ్యత. పేరోల్ కాలాల పరంగా, శాతం పట్టికలు మరింత కలుపుకొని ఉంటాయి, కాబట్టి మీరు వేర్వేరు పేరోల్ వ్యవధిలో వేర్వేరు ఉద్యోగులకు చెల్లించే పరిస్థితిలో ఉంటే, అప్పుడు శాతం పట్టిక ఎంపిక పట్టికగా ఉండాలి. ఉదాహరణకు, మీ ఉద్యోగులకు త్రైమాసికంలో చెల్లిస్తే, వేతన బ్రాకెట్ పట్టికల కంటే శాతం పట్టికలు తగినవి. ఈ పట్టికలను పొందడానికి, IRS కి కాల్ చేయండి లేదా http://www.irs.gov/ కు వెళ్లి ప్రచురణలు 15 మరియు 15-A కోసం అడగండి.

రాష్ట్ర పన్నులు

చాలా రాష్ట్రాలు సమాఖ్య పన్ను పట్టికలకు సమానమైన పట్టికలను ఉపయోగిస్తాయి మరియు మీరు మీ రాష్ట్ర వెబ్‌సైట్‌లోని పన్ను విభాగానికి వెళ్లడం ద్వారా లేదా చిన్న వ్యాపార పరిపాలనను సంప్రదించడం ద్వారా వాటిని పొందవచ్చు. అలాస్కా, ఫ్లోరిడా, టెక్సాస్, వ్యోమింగ్ మరియు వాషింగ్టన్ వంటి ఆదాయాలపై రాష్ట్ర పన్నులు విధించని అధికార పరిధిలో మీరు రాష్ట్ర పన్నులను నిలిపివేయవలసిన అవసరం లేదు. ఇతర మినహాయింపులు, వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నులు అరిజోనా వంటి సమాఖ్య పన్ను యొక్క స్థిర శాతం మరియు రాష్ట్ర పన్నులు పెన్సిల్వేనియా వంటి స్థూల వేతనాలలో స్థిర శాతం.

FICA ఫెడరల్ ఇన్సూరెన్స్ కాంట్రిబ్యూషన్స్ యాక్ట్ (FICA) అనేది ఫెడరల్ చట్టం, ఇది ఉద్యోగులకు చెల్లించే వేతనాల నుండి సామాజిక భద్రత మరియు మెడికేర్ పన్నులను యజమానులు నిలిపివేయాలి. FICA పన్నులో సగం చెల్లించాల్సిన యజమాని మరియు ఉద్యోగి కూడా దీనికి అవసరం. సామాజిక భద్రత మరియు మెడికేర్ పన్నులు ఉద్యోగి రెండింటిపై సామాజిక భద్రత కోసం 4.2% మరియు మెడికేర్ కోసం 1.45% మరియు యజమాని యొక్క ఒకే ఫ్లాట్ రేటు వరుసగా 6.2% మరియు 1.45% చొప్పున విధించబడతాయి, ఇది సంయుక్త FICA పన్ను రేటును సృష్టిస్తుంది 15.3% (సామాజిక భద్రత కోసం 12.4% మరియు మెడికేర్ కోసం 2.9%). మొత్తం 13.3% పన్నును స్వయంగా చెల్లించే బాధ్యత స్వయం ఉపాధి వ్యక్తులు. ( ఆదర్శ పన్ను రేటుకు లాఫర్ కర్వ్ కీలో మీ పన్ను రేటును ప్రభుత్వం ఎలా నిర్ణయిస్తుందో చదవండి.)

సమాఖ్య మరియు రాష్ట్ర పన్నుల మాదిరిగా కాకుండా, ఉద్యోగి క్లెయిమ్ చేసిన విత్‌హోల్డింగ్ మినహాయింపుల సంఖ్యతో FICA పన్నులు ప్రభావితం కావు. మీరు ఉద్యోగి యొక్క స్థూల వేతన చెల్లింపును వర్తించే పన్ను రేటు ద్వారా గుణించాలి, మీరు ఎంతవరకు నిలిపివేయాలి మరియు యజమానిగా మీరు ఎంత చెల్లించాలి. 2009 మరియు 2010 లో, సామాజిక భద్రత పన్ను మొదటి $ 106, 800 ఆదాయానికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది, దీనిని సామాజిక భద్రత వేతన స్థావరం అని కూడా పిలుస్తారు. ప్రతి సంవత్సరం ద్రవ్యోల్బణం కోసం వేతన బేస్ సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. మెడికేర్ పన్నుకు ఆదాయ పరిమితి లేదు.

FUTA నిరుద్యోగ పన్నులు లేదా FUTA, యజమాని మాత్రమే చెల్లించే పన్నులు. కిందివాటిలో ఏదైనా వర్తిస్తే మీరు నిరుద్యోగ పన్ను చెల్లించాలి:

ఎ) మీరు త్రైమాసికంలో కనీసం, 500 1, 500 వేతనాలు చెల్లిస్తారు

బి)

వారాలు వరుసగా ఉన్నాయా అనే దానితో సంబంధం లేకుండా, క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో 20 వారాల పాటు ఏదైనా రోజులో మీకు కనీసం ఒక ఉద్యోగి ఉంటారు

FUTA పన్ను రేటు 2011 కి 6.2%, మరియు ఇది ప్రతి ఉద్యోగికి మొదటి $ 7, 000 వేతనాలపై విధించబడుతుంది. అయినప్పటికీ, మీరు చెల్లించే రాష్ట్ర నిరుద్యోగ పన్నులను ప్రతిబింబించేలా మీ స్థూల FUTA పన్నుకు వ్యతిరేకంగా మీరు క్రెడిట్లను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. మీ రాష్ట్ర నిరుద్యోగ పన్ను చెల్లించాల్సినప్పుడు మీరు చెల్లించినట్లయితే, మీరు 5.4% క్రెడిట్‌ను క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతించబడతారు, ఇది మీ FUTA పన్ను రేటును 0.8% కి సమర్థవంతంగా తగ్గిస్తుంది.

ఇవన్నీ కలిసి తీసుకురావడం

పేరోల్ పన్నులను లెక్కించడం చాలా క్లిష్టంగా ఉంటుంది మరియు జరిమానాలు మరియు ఆలస్య రుసుములను నివారించడానికి సకాలంలో చెల్లింపులను పంపడం చాలా ముఖ్యం. ఫెడరల్ పన్ను చెల్లింపులు ఎలక్ట్రానిక్ ఫెడరల్ టాక్స్ పేమెంట్ సిస్టమ్ (ఇఎఫ్‌టిపిఎస్) ద్వారా లేదా ఫెడరల్ చెల్లింపులను అంగీకరించడానికి అధికారం కలిగిన బ్యాంకుల ద్వారా ఆన్‌లైన్‌లో చేయవచ్చు. మీరు తరువాతి పద్ధతిని ఉపయోగిస్తుంటే, ప్రతి చెల్లింపు ఫారం 8109 తో పాటు ఉండాలి, ఇది 1-800-829-4933 వద్ద IRS కు కాల్ చేయడం ద్వారా లేదా IRS వెబ్‌సైట్ నుండి పొందవచ్చు. FUTA పన్నులు సాధారణంగా త్రైమాసిక మరియు ఆదాయం మరియు FICA పన్నులు సెమీ నెలవారీ లేదా నెలవారీగా జమ చేయబడతాయి. IRS సాధారణంగా రాబోయే సంవత్సరానికి ఏ పద్ధతిని ఉపయోగించాలో వివరిస్తూ ప్రతి సంవత్సరం చివరలో వ్యాపార యజమానులకు నోటీసు పంపుతుంది.

సాధారణంగా, డిపాజిట్ యొక్క సమయపాలన అది అందుకున్న తేదీ ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. ఏదేమైనా, గడువు తేదీ తర్వాత అందుకున్న మెయిల్ డిపాజిట్ నిర్ణీత తేదీకి కనీసం రెండు రోజుల ముందు మెయిల్ చేయబడిందని మీరు నిర్ధారించగలిగితే అది సకాలంలో పరిగణించబడుతుంది. చిన్న-వ్యాపార యజమానుల పేరోల్ విధుల గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి, http://www.irs.gov/ కు వెళ్లండి లేదా 1-800-829-4933 వద్ద వ్యాపారాల కోసం IRS లైవ్ హెల్ప్ లైన్‌కు కాల్ చేయండి.

సంబంధిత పఠనం కోసం, చిన్న వ్యాపారాలు చేసిన ప్రణాళిక ఖర్చుల కోసం పన్ను క్రెడిట్‌ను చూడండి .