దశ

బేసిస్‌లో స్టెప్-అప్ అంటే ఏమిటి?

ప్రాతిపదికన పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ప్రశంసించబడిన ఆస్తి విలువను తిరిగి సర్దుబాటు చేయడం ఒక స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదిక. వారసత్వ సమయంలో ఆస్తి యొక్క అధిక మార్కెట్ విలువ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం పరిగణించబడుతుంది. ఒక ఆస్తి లబ్ధిదారునికి ఇవ్వబడినప్పుడు, దాని విలువ అసలు యజమాని దాన్ని పొందినప్పుడు దాని కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది. ఆస్తి ప్రాతిపదికన స్టెప్-అప్ పొందుతుంది, తద్వారా లబ్ధిదారుడి మూలధన లాభాల పన్ను తగ్గించబడుతుంది. మరణం వద్ద బదిలీ చేయబడిన ఆస్తి ఖర్చు ఆధారంగా స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదిక వర్తించబడుతుంది.

పన్ను ప్రాతిపదిక అంటే పన్ను ప్రయోజనాల కోసం పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆస్తిలో పెట్టుబడి పెట్టడం, సాధారణంగా ఫిగర్ తరుగుదల, రుణ విమోచన మరియు ఇతర ఆస్తి వైఖరిని లెక్కించడానికి ఉపయోగిస్తారు.

బేసిస్‌లో స్టెప్-అప్

బేసిస్‌లో స్టెప్-అప్‌ను అర్థం చేసుకోవడం

స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదిక వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తి యొక్క మారిన విలువను ప్రతిబింబిస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఒక పెట్టుబడిదారుడు shares 2 వద్ద వాటాలను కొనుగోలు చేసి, వాటాలు $ 15 అయినప్పుడు వాటిని వారసుడికి వదిలివేయడం అంటే, షేర్లు ప్రాతిపదికన ఒక స్టెప్-అప్‌ను అందుకుంటాయి, షేర్ల ధర ప్రాతిపదికను ప్రస్తుత మార్కెట్ ధర $ 15 గా చేస్తుంది. భవిష్యత్తులో చెల్లించే ఏదైనా మూలధన లాభ పన్ను $ 15 వ్యయ ప్రాతిపదికపై ఆధారపడి ఉంటుంది, అసలు కొనుగోలు ధర $ 2 పై కాదు.

స్టెప్-అప్ బేసిస్ రూల్ ఇతర ఆస్తులతో పోల్చితే వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులకు పన్ను బాధ్యతను మారుస్తుంది. ఉదాహరణకు, సారా 2000 లో, 000 300, 000 కు ఒక గడ్డివాము కొన్నాడు. సారా మరణం తరువాత పాల్ గడ్డివామును వారసత్వంగా పొందినప్పుడు, గడ్డివాము విలువ, 000 500, 000. పాల్ గడ్డివామును అమ్మినప్పుడు, అతని పన్ను ఆధారం, 000 500, 000. అతను అమ్మకపు ధర మరియు అతని స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికన, 000 500, 000 మధ్య వ్యత్యాసంపై పన్నులు చెల్లించాడు. పాల్ యొక్క వ్యయ ప్రాతిపదిక 200, 000 డాలర్లు ఉంటే, గడ్డివామును విక్రయించేటప్పుడు అతను చాలా ఎక్కువ పన్నులు చెల్లించేవాడు.

కీ టేకావేస్

• ఒక స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికన పన్ను ప్రయోజనాల కోసం కొంతకాలం పాటు ప్రశంసించబడిన ఆస్తి విలువను తిరిగి సర్దుబాటు చేస్తుంది.ఇది వారసత్వ ఆస్తుల కోసం పన్ను బాధ్యతలను లెక్కించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది.

కమ్యూనిటీ ప్రాపర్టీ స్టేట్స్ కోసం బేసిస్లో స్టెప్-అప్

విస్కాన్సిన్ వంటి కమ్యూనిటీ ప్రాపర్టీ స్టేట్స్ యొక్క నివాసితులు డబుల్ స్టెప్-అప్ బేసిస్ రూల్ యొక్క ప్రయోజనాన్ని పొందవచ్చు. ఉదాహరణకు, అలన్ మరియు జో ఆన్ 1977 లో 50, 000 350, 000 కు ఒక ఇంటిని కొన్నారు. వారు రద్దు చేయదగిన లివింగ్ ట్రస్ట్ను స్థాపించారు మరియు ఇంటిని ట్రస్ట్కు దస్తావేజు చేశారు. అలన్ 2006 లో మరణించినప్పుడు, ఇల్లు ట్రస్ట్‌లో ఉండిపోయింది, మరియు జో ఆన్ ఇంటి మార్కెట్ విలువ $ 500, 000 కోసం స్టెప్-అప్‌ను అందుకుంది. జో ఆన్ 2015 లో కన్నుమూసినప్పుడు, ఈ జంట కుమార్తె స్టెఫానీ ఇంటిని వారసత్వంగా పొందారు. ఇంటి మార్కెట్ విలువ, 000 700, 000 ఆమె ఖర్చు ప్రాతిపదికగా మారింది. డబుల్ స్టెప్-అప్ నియమం కారణంగా స్టెఫానీ ఒక ఇంటిని వారసత్వంగా రెండుసార్లు పెంచింది మరియు పెద్ద మొత్తంలో పన్నులు చెల్లించకుండా తప్పించింది.

పన్ను లొసుగుగా బేసిస్‌లో స్టెప్-అప్

ప్రాధమిక పన్ను కేటాయింపులో స్టెప్-అప్ తరచుగా ధనవంతులు మరియు సంపన్నులకు పన్ను లొసుగుగా విమర్శించబడింది. వారు తమ పన్ను భారాన్ని తొలగించడానికి లేదా తగ్గించడానికి దీనిని సద్వినియోగం చేసుకుంటారు. ఉదాహరణకు, వారు తమ వారసుల కోసం ట్రస్ట్ ఫండ్‌లో తమ హోల్డింగ్స్‌ను ఉంచడం ద్వారా స్టాక్స్‌పై మూలధన లాభాల పన్ను నుండి తప్పించుకోవచ్చు.

ఒక సాధారణ సందర్భంలో, ఒక లక్షాధికారి రియల్ ఎస్టేట్ మరియు స్టాక్స్ వంటి ఆస్తులలో పెట్టుబడులు పెట్టవచ్చు, అవి వారి జీవితకాలంలో స్థిరమైన రాబడిని అభినందిస్తాయి మరియు అందిస్తాయి. పెట్టుబడిదారుడి వారసులు వారి మరణం తరువాత పెట్టుబడి యొక్క ప్రయోజనాలను పొందుతారు ఎందుకంటే అసలు ఖర్చుకు బదులుగా స్టెప్-అప్ కాస్ట్ ప్రాతిపదికన పన్ను విధించబడుతుంది, తద్వారా మిలియన్ల డాలర్ల విలువైన పన్నులను ఎగవేసేందుకు వీలు కల్పిస్తుంది. వాల్మార్ట్ యాజమాన్యంలోని మరియు పన్నులను నివారించడానికి దాని హోల్డింగ్లలో ఎక్కువ భాగాన్ని ఎస్టేట్లలో ఉంచిన వాల్టన్ కుటుంబం యొక్క కేసు అందరికీ తెలిసిందే.

సంవత్సరాలుగా, ఆర్థికవేత్తలు స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికన తొలగించాలని ప్రతిపాదించారు మరియు దానిని తక్కువ మూలధన లాభ పన్నులతో భర్తీ చేయవచ్చని సూచించారు. అనేక దశాబ్దాల నుండి లేదా కొన్ని సందర్భాల్లో, ఒక శతాబ్దం క్రితం కూడా ఉన్న ఆస్తుల యొక్క ఖచ్చితమైన విలువను లెక్కించడం కష్టం కాదని ఈ నిబంధన యొక్క మద్దతుదారులు వాదించారు.

బేసిస్లో స్టెప్-అప్ యొక్క ఉదాహరణ

మ్యూచువల్ ఫండ్లను వారసత్వంగా పొందిన వ్యక్తి నిధుల విలువకు ఒక స్టెప్-అప్ పొందుతాడు. యజమాని చనిపోయిన రోజున వాటాల ధర వారసుడి వ్యయ ప్రాతిపదిక అవుతుంది. మరణ ధృవీకరణ పత్రం, ప్రోబేట్ కోర్టు ఉత్తర్వు లేదా ఇతర డాక్యుమెంటేషన్‌తో పాటు వారసుడు గుర్తింపు యొక్క మ్యూచువల్ ఫండ్ కంపెనీ రుజువును అందిస్తుంది. కంపెనీ వారసుడి పేరిట ఉన్న ఖాతాలకు వాటాలను బదిలీ చేస్తుంది లేదా వాటాలను విక్రయించి ఆదాయాన్ని వారసుడికి పంపుతుంది.