పన్ను స్వర్గధామం

విషయ సూచిక

• పన్ను హెవెన్ అంటే ఏమిటి?
• పన్ను హెవెన్ను విచ్ఛిన్నం చేయడం
• యుఎస్ కార్పొరేషన్లు
• వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులు
• నియంత్రణ ఒత్తిడి

పన్ను హెవెన్ అంటే ఏమిటి?

పన్ను స్వర్గధామం సాధారణంగా ఒక ఆఫ్‌షోర్ దేశం, ఇది రాజకీయంగా మరియు ఆర్ధికంగా స్థిరమైన వాతావరణంలో విదేశీ వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలకు తక్కువ లేదా పన్ను బాధ్యతలను అందిస్తుంది. పన్ను స్వర్గాలు విదేశీ పన్ను అధికారులతో పరిమిత లేదా ఆర్థిక సమాచారాన్ని పంచుకోవు. పన్ను స్వర్గాలకు సాధారణంగా వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలు వారి పన్ను విధానాల నుండి లబ్ది పొందటానికి రెసిడెన్సీ లేదా వ్యాపార ఉనికి అవసరం లేదు.

కొన్ని సందర్భాల్లో, ఇంట్రానేషనల్ ప్రదేశాలు ప్రత్యేక పన్ను చట్టాలను కలిగి ఉంటే వాటిని పన్ను స్వర్గంగా గుర్తించవచ్చు. ఉదాహరణకు, యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, అలాస్కా, ఫ్లోరిడా, నెవాడా, న్యూ హాంప్‌షైర్, సౌత్ డకోటా, టేనస్సీ, టెక్సాస్, వాషింగ్టన్ మరియు వ్యోమింగ్‌లకు రాష్ట్ర ఆదాయ పన్ను అవసరం లేదు.

పన్ను హెవెన్ను విచ్ఛిన్నం చేయడం

ఆఫ్షోర్ పన్ను స్వర్గాలు వారి దేశాలు ఆర్థిక వ్యవస్థలోకి తీసుకునే మూలధనం నుండి ప్రయోజనం పొందుతాయి. బ్యాంకులు, ఆర్థిక సంస్థలు మరియు ఇతర పెట్టుబడి వాహనాల వద్ద ఖాతాల సెటప్‌తో వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాల నుండి నిధులు రావచ్చు. వ్యక్తులు మరియు కార్పొరేషన్లు లొసుగులు, క్రెడిట్స్ లేదా ఇతర ప్రత్యేక పన్ను పరిగణనలను అనుమతించే విదేశీ దేశాలలో ఆదాయంపై తక్కువ లేదా వసూలు చేయని పన్నుల నుండి ప్రయోజనం పొందవచ్చు.

కొన్ని అత్యంత ప్రజాదరణ పొందిన పన్ను స్వర్గ దేశాల జాబితాలో ఇవి ఉన్నాయి: అండోరా, బహామాస్, బెలిజ్, బెర్ముడా, బ్రిటిష్ వర్జిన్ దీవులు, కేమాన్ దీవులు, ఛానల్ దీవులు, కుక్ దీవులు, జెర్సీ ద్వీపం, హాంకాంగ్, ది ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్, మారిషస్, లిచెన్‌స్టెయిన్, మొనాకో, పనామా, సెయింట్ కిట్స్ మరియు నెవిస్. ప్రపంచవ్యాప్తంగా పన్ను స్వర్గ దేశం యొక్క వర్గీకరణకు సమగ్రంగా నిర్వచించబడిన ప్రమాణం లేదు. ఏదేమైనా, పన్ను స్వర్గ దేశాలను పర్యవేక్షించే అనేక నియంత్రణ సంస్థలు ఉన్నాయి, వీటిలో ఆర్గనైజేషన్ ఆఫ్ ఎకనామిక్ కోఆపరేషన్ అండ్ డెవలప్‌మెంట్ (OECD) మరియు US ప్రభుత్వ జవాబుదారీతనం కార్యాలయం ఉన్నాయి. పన్ను స్వర్గ దేశాల లక్షణాలు సాధారణంగా ఉన్నాయి: తక్కువ లేదా తక్కువ ఆదాయ పన్నులు, సమాచారం యొక్క కనీస రిపోర్టింగ్, పారదర్శకత బాధ్యతలు లేకపోవడం, స్థానిక ఉనికి అవసరాలు లేకపోవడం మరియు పన్ను స్వర్గపు వాహనాల మార్కెటింగ్.

కీ టేకావేస్

• పన్ను స్వర్గాలు తక్కువ లేదా పన్ను బాధ్యత యొక్క ప్రయోజనాన్ని అందిస్తాయి. విదేశీ వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలకు తక్కువ లేదా తక్కువ పన్ను బాధ్యతలు లేని ఆఫ్షోర్ దేశాలు సాధారణంగా అత్యంత ప్రాచుర్యం పొందిన పన్ను స్వర్గాలలో కొన్ని. పెట్టుబడిదారులు మరియు వ్యాపారాలు పన్ను ప్రయోజనాన్ని పొందడం ద్వారా తమ పన్నులను తగ్గించగలవు. పన్ను స్వర్గాల ద్వారా అందించే ప్రయోజనకరమైన అవకాశాలు అయితే అన్ని సంబంధిత పన్ను చట్టాలకు అనుగుణంగా ఉన్నాయని సంస్థలు నిర్ధారించాలి.

యుఎస్ కార్పొరేషన్లు

డిసెంబర్ 2017 లో ఆమోదించిన టాక్స్ కట్స్ అండ్ జాబ్స్ యాక్ట్ (టిసిజెఎ), యుఎస్ పన్నుల యొక్క సమర్థవంతమైన కార్పొరేట్ రేటును 21% గా నిర్ణయించింది. ఇది విదేశీ పెట్టుబడులను నిరుత్సాహపరిచే అనేక ఇతర నిబంధనలను కూడా జోడించింది. క్రమపద్ధతిలో, TCJA మునుపటి అంతర్జాతీయ పన్ను చట్టం కంటే ప్రకృతిలో ఎక్కువ ప్రాదేశికంగా ప్రసిద్ది చెందింది. టిసిజెఎ ఆధ్వర్యంలోని అంతర్జాతీయ పన్ను వ్యవస్థ విదేశీ లాభాలను దేశీయ పన్నుల నుండి మినహాయించింది, కాని అధిక రాబడి విదేశీ లాభాలకు కొన్ని నిబంధనలు ఉన్నాయి. సాధారణంగా, ఇది మరియు ఇతర నిబంధనలు, ముఖ్యంగా పున in పెట్టుబడుల కోసం, వ్యాపారాలు విదేశీ దేశాలలో తక్కువ లేదా పన్ను రేట్ల నుండి లబ్ది పొందటానికి భత్యాలను అందిస్తాయి, అయితే వ్యాపారాలు యుఎస్ పన్ను చట్టం, సాధారణంగా అంగీకరించిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు సంబంధించిన విదేశీ ఆదాయాన్ని నిశితంగా పరిశీలించి, ఖచ్చితంగా నివేదించాలి. (GAAP), మరియు ఇంటర్నేషనల్ ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ స్టాండర్డ్స్ (IFRS) కింద మార్గదర్శకాలు.

చారిత్రాత్మకంగా ఆఫ్‌షోర్, టాక్స్ హెవెన్ హోల్డింగ్స్‌లో ప్రసిద్ధి చెందిన కొన్ని కంపెనీలు ఆపిల్, మైక్రోసాఫ్ట్, ఆల్ఫాబెట్, సిస్కో మరియు ఒరాకిల్. మొత్తంమీద, పన్నుల స్వర్గధామాలు క్రెడిట్ విషయంలో కూడా ప్రయోజనాలను అందించవచ్చు, ఎందుకంటే యుఎస్ ఆధారిత కంపెనీలు అంతర్జాతీయంగా నిధులు తీసుకోవడం తక్కువ ఖర్చుతో కూడుకున్నది. ఈ రకమైన రుణాలు, సముపార్జనలు మరియు ఇతర కార్పొరేట్ కార్యకలాపాలకు నిధులు సమకూర్చగలవు, ఇది US పన్ను చట్టం, సాధారణంగా అంగీకరించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలు (GAAP) మరియు IFRS క్రింద మార్గదర్శకాల మార్గదర్శకాలలో నివేదించడానికి లోబడి ఉంటుంది.

వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులు

యుఎస్ పౌరులు మరియు యుఎస్ కాని పౌరులు విదేశీ ఆదాయాన్ని నివేదించడానికి యునైటెడ్ స్టేట్స్ ప్రత్యేక నియమాలను కలిగి ఉంది. ఈ నియమాలు సాధారణంగా విదేశీ ఖాతా పన్ను వర్తింపు చట్టం (FATCA) క్రింద నిర్వహించబడతాయి. FATCA కి షెడ్యూల్ B మరియు / లేదా ఫారం 8938 ని దాఖలు చేయడం అవసరం, ఇది పెట్టుబడులు నిర్దిష్ట స్థాయికి మించినప్పుడు విదేశీ ఖాతా హోల్డింగ్స్‌ను బహిర్గతం చేస్తుంది. విదేశీ ఆర్థిక ఖాతాలు $ 10, 000 దాటితే ప్రత్యేకంగా విదేశీ ఖాతాదారులు ఫారం 114, రిపోర్ట్ ఆఫ్ ఫారిన్ బ్యాంక్ మరియు ఫైనాన్షియల్ అకౌంట్లను యుఎస్ ట్రెజరీ డిపార్ట్మెంట్ యొక్క ఫైనాన్షియల్ క్రైమ్స్ ఎన్‌ఫోర్స్‌మెంట్ నెట్‌వర్క్‌తో దాఖలు చేయాలి.

సాధారణంగా, అన్ని రకాల విదేశీ వాహనాల్లో పెట్టుబడులు పెట్టడానికి మినహాయింపులు మరియు విదేశీ పన్ను క్రెడిట్‌లు ఉండవచ్చు, అయితే సరైన రిపోర్టింగ్ ఉండేలా వ్యక్తిగత పరిస్థితుల కోసం పన్ను సలహాదారుని సంప్రదించడం చాలా ముఖ్యం.

నియంత్రణ ఒత్తిడి

యుఎస్ వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలు సంపాదించిన మొత్తం ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. విదేశీ పెట్టుబడులకు వర్తించే మినహాయింపులు, క్రెడిట్‌లు మరియు ప్రత్యేక పరిస్థితులు ఉండవచ్చు. ఆఫ్‌షోర్ పెట్టుబడి కూడా చట్టవిరుద్ధ కార్యకలాపాలకు చాలా అవకాశాలను సృష్టించగలదు. అందుకని, నియంత్రణ పర్యవేక్షణ చాలా ఉంటుంది.

పన్ను రసీదులను పెంచడానికి, ఆఫ్షోర్ పెట్టుబడి ఖాతాలకు సంబంధించిన సమాచారాన్ని విడుదల చేయడానికి అనేక విదేశీ ప్రభుత్వాలు పన్ను స్వర్గాలపై స్థిరమైన ఒత్తిడిని కలిగి ఉంటాయి. ఏదేమైనా, ద్రవ్య భారం కారణంగా, నియంత్రణ పర్యవేక్షణ ఎల్లప్పుడూ జాతీయ ప్రాధాన్యతగా ఉండకపోవచ్చు. ఆఫ్‌షోర్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ రిపోర్టింగ్ అమలును పెంచడానికి ప్రపంచవ్యాప్తంగా కొన్ని కార్యక్రమాలు ఉన్నాయి. టాక్స్ మాటర్స్ ప్రోగ్రామ్‌లో ఆటోమేటిక్ ఎక్స్ఛేంజ్ ఆఫ్ ఫైనాన్షియల్ ఇన్ఫర్మేషన్ ఒక ఉదాహరణ, దీనిని OECD పర్యవేక్షిస్తుంది. ఈ కార్యక్రమంలో పాల్గొనే దేశాలు ఆదాయం, ఆదాయాలు, వడ్డీ, డివిడెండ్లు మరియు రాయల్టీలపై పన్నుల సదుపాయంలో పౌరుల దేశాల ఉపయోగం కోసం పౌరులు కాని డిపాజిటర్ల పన్ను సంబంధిత బ్యాంకింగ్ సమాచారాన్ని స్వయంచాలకంగా ప్రసారం చేయాలి.

కొన్ని దేశాలు ఆఫ్‌షోర్ కార్యకలాపాలకు లక్ష్యంగా ఉండవచ్చు. ఉదాహరణకు, దేశం యొక్క పన్ను స్వర్గ స్థితిపై నిర్మించిన సైప్రస్ యొక్క ఆర్థిక రంగం 2013 లో కుప్పకూలింది. యూరోపియన్ కమిషన్, యూరోపియన్ సెంట్రల్ బ్యాంక్ మరియు అంతర్జాతీయ ద్రవ్య నిధి మరింత బలమైన పన్ను రిపోర్టింగ్ మరియు ఆటోమేటిక్‌తో పాల్గొనడం కోసం దేశం యొక్క ఒప్పందంపై 11.8 బిలియన్ డాలర్ల బెయిలౌట్‌ను అంచనా వేసింది. పన్ను విషయాల కార్యక్రమంలో ఆర్థిక సమాచార మార్పిడి. (సంబంధిత పఠనం కోసం, "టాప్ 10 యూరోపియన్ టాక్స్ హెవెన్స్" చూడండి)