డిఫైన్డ్-బెనిఫిట్ పెన్షన్ ప్రణాళికలు అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు, ఇవి పాల్గొనేవారు పదవీ విరమణ చేసినప్పుడు వారికి స్థిరమైన మరియు ముందే ఏర్పాటు చేసిన ప్రయోజనాలను అందిస్తాయి. ఈ ప్రణాళికలు ఉద్యోగులతో ప్రాచుర్యం పొందాయి, వారు పదవీ విరమణ చేసినప్పుడు స్థిర ప్రయోజనాల భద్రతను ఆనందిస్తారు, కాని వారు యజమానులకు అనుకూలంగా లేరు, వారు ఇప్పుడు వారి స్థానంలో నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికలను ఇష్టపడతారు, ఎందుకంటే వారు యజమానులకు ఎక్కువ డబ్బు ఖర్చు చేయరు.
ఏదేమైనా, నిర్వచించిన-ప్రయోజన ప్రణాళికలు డోడో యొక్క మార్గంలో పూర్తిగా వెళ్ళలేదు. అవి సంక్లిష్టంగా ఉండటంతో, అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) మరియు ఫెడరల్ టాక్స్ కోడ్ ఆదేశించిన నియమాలను అర్థం చేసుకోవడం ముఖ్యం.
కీ టేకావేస్
- నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళికలు ఒక సంస్థ యొక్క లాభాల నుండి యజమానిచే నిధులు సమకూరుతాయి మరియు సాధారణంగా ఉద్యోగుల రచనలు అవసరం లేదు. ప్రతి వ్యక్తి యొక్క ప్రయోజనాల మొత్తం సాధారణంగా వారి జీతం, వయస్సు మరియు ఒక సంస్థతో ఉద్యోగ నిడివితో ముడిపడి ఉంటుంది. ప్రయోజనాలకు అర్హత పొందడానికి, ప్రణాళికను అందించే సంస్థ కోసం ఒక ఉద్యోగికి నిర్ణీత సమయం ఉండాలి. చాలా సందర్భాలలో, ఉద్యోగి మరణించే వరకు ప్రతి నెలా ఒక స్థిర ప్రయోజనాన్ని పొందుతాడు, చెల్లింపులు ఆగిపోయినప్పుడు లేదా ఉద్యోగి జీవిత భాగస్వామికి తక్కువ మొత్తంలో కేటాయించినప్పుడు, ప్రణాళికను బట్టి.
నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళిక ఎలా పనిచేస్తుంది
నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళికకు యజమాని ఉద్యోగి పదవీ విరమణ ఖాతాకు వార్షిక రచనలు చేయవలసి ఉంటుంది. ప్లాన్ ఒక ఉద్యోగికి చెల్లించాల్సిన భవిష్యత్ ప్రయోజనాలను మరియు ఆ ప్రయోజనాలను అందించడానికి యజమాని తప్పక చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి ప్రణాళిక నిర్వాహకులు ఒక యాక్చువరీని తీసుకుంటారు. భవిష్యత్ ప్రయోజనాలు సాధారణంగా ఒక ఉద్యోగి సంస్థ కోసం ఎంతకాలం పనిచేశారో మరియు ఉద్యోగి జీతం మరియు వయస్సుతో సమానంగా ఉంటాయి. సాధారణంగా, యజమాని మాత్రమే ప్రణాళికకు సహకరిస్తాడు, కానీ కొన్ని ప్రణాళికలకు ఉద్యోగి సహకారం కూడా అవసరం.
ప్రణాళిక నుండి ప్రయోజనాలను పొందడానికి, ఒక ఉద్యోగి సాధారణంగా నిర్దిష్ట సంఖ్యలో సంస్థతో ఉండాలి. ఈ అవసరమైన ఉపాధి కాలాన్ని వెస్టింగ్ పీరియడ్ అంటారు. వెస్టింగ్ వ్యవధి ముగిసేలోపు ఒక సంస్థను విడిచిపెట్టిన ఉద్యోగులు ప్రయోజనాలలో కొంత భాగాన్ని మాత్రమే పొందవచ్చు. ఉద్యోగి పదవీ విరమణ వయస్సును చేరుకున్న తర్వాత, ఇది ప్రణాళికలో నిర్వచించబడింది, అతను లేదా ఆమె సాధారణంగా జీవిత యాన్యుటీని పొందుతారు. సాధారణంగా, ఖాతాదారుడు చనిపోయే వరకు ప్రతి నెలా చెల్లింపును అందుకుంటాడు.
కంపెనీలు నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళికల కోసం ప్రయోజన మొత్తాలను ముందస్తుగా తగ్గించలేవు, కానీ ఈ ప్రణాళికలు విఫలమవ్వకుండా రక్షించబడుతున్నాయని దీని అర్థం కాదు.
నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళికల ఉదాహరణలు
ఒక రకమైన నిర్వచించిన-ప్రయోజన ప్రణాళిక నెలవారీ ఆదాయాన్ని సంస్థతో వారి పదవీకాలంలో సంపాదించిన సగటు నెలవారీ పరిహారంలో 25% కి సమానంగా చెల్లించవచ్చు. ఈ ప్రణాళిక ప్రకారం, సంవత్సరానికి సగటున, 000 60, 000 సంపాదించిన ఉద్యోగికి benefits 15, 000 వార్షిక ప్రయోజనాలు లేదా ప్రతి నెలా 2 1, 250 లభిస్తాయి, ఇది పదవీ విరమణ వయస్సు నుండి ప్రారంభమవుతుంది (ప్రణాళిక ద్వారా నిర్వచించబడింది) మరియు ఆ వ్యక్తి మరణించినప్పుడు ముగుస్తుంది.
మరొక రకమైన ప్రణాళిక సంస్థతో ఉద్యోగి సేవ ఆధారంగా ప్రయోజనాలను లెక్కించవచ్చు. ఈ దృష్టాంతంలో, ఒక కార్మికుడు సంస్థతో ప్రతి సంవత్సరం సేవకు నెలకు $ 100 పొందవచ్చు. 25 సంవత్సరాలు పనిచేసిన ఎవరైనా వారి పదవీ విరమణ వయస్సులో నెలకు, 500 2, 500 అందుకుంటారు.
బెనిఫిట్ చెల్లింపులపై వ్యత్యాసాలు
ప్రతి ప్రణాళికలో ఉద్యోగులు ఎలా ప్రయోజనాలను పొందుతారు అనే దానిపై దాని స్వంత నియమాలు ఉన్నాయి. సరళ జీవిత యాన్యుటీలో, ఉదాహరణకు, ఒక ఉద్యోగి పదవీ విరమణ నుండి ప్రారంభించి వారు చనిపోయినప్పుడు ముగిసే స్థిర నెలవారీ ప్రయోజనాలను పొందుతారు. ప్రాణాలతో బయటపడిన వారికి తదుపరి చెల్లింపులు లేవు. అర్హత కలిగిన ఉమ్మడి మరియు ప్రాణాలతో కూడిన యాన్యుటీలో, ఒక ఉద్యోగి చనిపోయే వరకు స్థిర నెలవారీ చెల్లింపులను అందుకుంటాడు, ఆ సమయంలో జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి జీవిత భాగస్వామి చనిపోయే వరకు కనీసం 50% ఉద్యోగి ప్రయోజనాలకు సమానమైన ప్రయోజనాలను పొందుతూనే ఉంటాడు.
కొన్ని ప్రణాళికలు ఒకే మొత్తంలో చెల్లింపును అందిస్తాయి, ఇక్కడ ఒక ఉద్యోగి పదవీ విరమణ సమయంలో ప్రణాళిక యొక్క మొత్తం విలువను పొందుతారు మరియు ఉద్యోగి లేదా ప్రాణాలతో తదుపరి చెల్లింపులు చేయబడవు. ప్రయోజనాలు ఏ రూపంలో ఉన్నా, ఉద్యోగులు వాటిపై పన్నులు చెల్లిస్తారు, అయితే యజమాని ప్రణాళికకు సహకారం అందించడానికి పన్ను మినహాయింపు పొందుతాడు.
డిఫైన్డ్-బెనిఫిట్ వర్సెస్ డిఫైన్డ్-కాంట్రిబ్యూషన్ ప్లాన్స్
నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికలో, ఉద్యోగులు తమ సొంత డబ్బుతో ప్రణాళికకు నిధులు సమకూరుస్తారు మరియు పెట్టుబడి యొక్క నష్టాలను ume హిస్తారు. నిర్వచించిన-ప్రయోజన ప్రణాళికలు, మరోవైపు, పెట్టుబడి రాబడిపై ఆధారపడవు. ఉద్యోగులకు పదవీ విరమణ సమయంలో ఎంత ఆశించవచ్చో తెలుసు. పెన్షన్ బెనిఫిట్ గ్యారంటీ కార్పొరేషన్ (పిబిజిసి) ప్రకారం, ఫెడరల్ ప్రభుత్వం నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికలను భీమా చేయదు, కాని ఇది ప్రస్తుతం నిర్వచించిన-ప్రయోజన పథకాల శాతం భీమా చేస్తుంది.
సమాఖ్య పన్ను అవసరాలు
నిర్వచించిన-ప్రయోజన ప్రణాళికలను ఏర్పాటు చేయడానికి యజమానులకు నియమాలు మరియు అవసరాలను ఐఆర్ఎస్ సృష్టించింది. ఏ పరిమాణంలోనైనా ఒక సంస్థ ఒక ప్రణాళికను సెటప్ చేయవచ్చు, అయితే ఇది ఏటా ఫారం 5500 ను షెడ్యూల్ B తో దాఖలు చేయాలి. అంతేకాకుండా, ఒక సంస్థ తన ప్రణాళిక యొక్క నిధుల స్థాయిలను నిర్ణయించడానికి మరియు షెడ్యూల్ B పై సంతకం చేయడానికి నమోదు చేసుకున్న యాక్చువరీని నియమించాలి. అదనంగా, కంపెనీలు ప్రయోజనాలను ముందస్తుగా తగ్గించలేవు. వారి ప్రణాళికలకు కనీస రచనలు చేయని లేదా అదనపు రచనలు చేయని వ్యాపారాలు ఫెడరల్ ఎక్సైజ్ పన్నులను చెల్లించాలి. నిర్వచించిన-ప్రయోజన ప్రణాళికలు సాధారణంగా 62 ఏళ్ళకు ముందు పాల్గొనేవారికి సేవలో పంపిణీ చేయకపోవచ్చని IRS పేర్కొంది, అయితే అలాంటి ప్రణాళికలు పాల్గొనేవారికి డబ్బును ఇవ్వవచ్చు.
