W

W-8 రూపాలు అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) రూపాలు, విదేశీ వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం వారి నివాస దేశాన్ని ధృవీకరించడానికి దాఖలు చేయాలి మరియు వారు తక్కువ రేటు పన్ను నిలిపివేతకు అర్హత కలిగి ఉన్నారని ధృవీకరించాలి.డబ్ల్యు -8 రూపాలు ఉన్నప్పటికీ IRS జారీ చేసిన, అవి IRS కు కాకుండా చెల్లింపుదారులకు లేదా నిలిపివేసే ఏజెంట్లకు మాత్రమే సమర్పించబడతాయి. ఫారమ్‌ను సమర్పించడంలో విఫలమైతే విదేశీ సంస్థలకు వర్తించే పూర్తి 30% రేటుతో నిలిపివేయవచ్చు.

ఐదు W-8 రూపాలు ఉన్నాయి. ఉపయోగించిన ఫారమ్ యొక్క సంస్కరణ ఫైలర్ ఒక వ్యక్తి లేదా వ్యాపారం కాదా మరియు ఫైలర్ అందుకున్న ఆదాయ స్వభావం రెండింటి ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. రూపాలు వారు సంతకం చేసిన సంవత్సరానికి మరియు మూడు క్యాలెండర్ సంవత్సరాల తరువాత ప్రభావవంతంగా ఉంటాయి. అందువల్ల, 2020 సెప్టెంబర్ 1 న సంతకం చేసిన W-8BEN, డిసెంబర్ 31, 2023 వరకు చెల్లుతుంది.

W-8 సిరీస్ రూపాలు చాలా క్లిష్టంగా ఉంటాయి. పేరు, మూలం ఉన్న దేశం మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుల గుర్తింపు సంఖ్య వంటి ప్రాథమిక సమాచారం వారికి అవసరం అయినప్పటికీ, వారు నివేదించిన ఆదాయాన్ని ఫైలర్ అందుకుంటున్న పరిచయాలను కూడా అడుగుతారు. వాటిని పూర్తి చేయడంలో సహాయపడటానికి ఒక ప్రొఫెషనల్‌ను తరచుగా సంప్రదిస్తారు.

కీ టేకావేస్

• W-8 ఫారమ్‌లు సాధారణంగా US లో ఆదాయాన్ని పొందిన వ్యక్తులు లేదా వ్యాపార సంస్థలచే దాఖలు చేయబడతాయి, అయితే ఈ శ్రేణిలోని ఒక రూపం, ఫారం W-8IMY, ఒక విదేశీయుడి తరపున లేదా ప్రవాహంగా నిలిపివేయదగిన చెల్లింపులను స్వీకరించే మధ్యవర్తులచే ఉపయోగించబడుతుంది. ఎంటిటీ ద్వారా.

W ఐదు W-8 రూపాలు ఉన్నాయి. ఏది ఉపయోగించాలో నిర్ణయించడం మీరు ఒక వ్యక్తి లేదా ఒక సంస్థ, మీరు అందుకున్న ఆదాయ రకం మరియు మీరు ప్రత్యేక పన్ను చికిత్సకు అర్హత కలిగిన సంస్థ కాదా అనేదానికి వస్తుంది.

W అన్ని W-8 ఫారమ్‌లు వారు సంతకం చేసిన సంవత్సరానికి మరియు ఆ తర్వాత మూడు పూర్తి క్యాలెండర్ సంవత్సరాలకు చెల్లుతాయి.

ఫారం W-8BEN

ఫారం W-8BEN (“యునైటెడ్ స్టేట్స్ టాక్స్ విత్‌హోల్డింగ్ అండ్ రిపోర్టింగ్ కోసం ప్రయోజనకరమైన యజమాని యొక్క విదేశీ స్థితి యొక్క సర్టిఫికేట్”) యునైటెడ్ స్టేట్స్‌లో కొన్ని రకాల ఆదాయాన్ని పొందిన విదేశీ వ్యక్తులు సమర్పించాలి. ఈ రూపాన్ని కొన్నిసార్లు "విదేశీ స్థితి యొక్క సర్టిఫికేట్" గా సూచిస్తారు, వ్యక్తి ఒక విదేశీ వ్యక్తి మరియు సందేహాస్పదమైన వ్యాపారం యొక్క ప్రయోజనకరమైన యజమాని అని నిర్ధారిస్తుంది.

విదేశీ వ్యక్తులు సాధారణంగా యుఎస్ చెల్లింపుదారుల నుండి స్వీకరించే నిర్దిష్ట రకాల ఆదాయంపై 30% పన్ను రేటుకు లోబడి ఉంటారు:

• అందించిన సేవలకు ఇంటరెస్ట్ డివిడెండ్స్ రెంట్స్ రాయల్టీస్ప్రెమియమ్స్అన్యుటీస్ కాంపెన్సేషన్

మీరు యునైటెడ్ స్టేట్స్ ఆదాయపు పన్ను ఒప్పందాన్ని కలిగి ఉన్న దేశంలో నివసిస్తుంటే మరియు మీరు అందుకున్న ఆదాయం ఆ ఒప్పందానికి లోబడి ఉంటే యుఎస్ పన్ను నిలిపివేత నుండి తగ్గింపు లేదా మినహాయింపును పొందటానికి ఈ ఫారం మీకు సహాయపడుతుంది.

పన్ను నిలిపివేతకు లోబడి ఆదాయానికి ప్రయోజనకరమైన యజమాని అయితే విదేశీ వ్యక్తులు తప్పనిసరిగా విత్‌హోల్డింగ్ ఏజెంట్ లేదా చెల్లింపుదారునికి ఫారం W-8BEN ను అందించాలి. మీరు తగ్గిన నిలుపుదలని క్లెయిమ్ చేస్తున్నారా అనే దానితో సంబంధం లేకుండా మీరు ఫారమ్‌ను సమర్పించాలి.

వ్యక్తులు వారి నుండి ఆదాయం లేదా క్రెడిట్లను స్వీకరించడానికి ముందు ఫారమ్‌ను చెల్లింపుదారు లేదా విత్‌హోల్డింగ్ ఏజెంట్‌కు సమర్పించాలి. W-8BEN ఫారమ్‌ను సమర్పించడంలో విఫలమైతే సెక్షన్ 3406 ప్రకారం పూర్తి 30% రేటు లేదా బ్యాకప్ విత్‌హోల్డింగ్ రేటును చెల్లించవచ్చు.

ఫారం W-8BEN ను యునైటెడ్ స్టేట్స్లో వ్యాపారేతర ఆదాయాన్ని పొందే విదేశీ వ్యక్తులు ఉపయోగిస్తున్నారు, అయితే W-8BEN-E ను ఈ రకమైన ఆదాయాన్ని స్వీకరించే విదేశీ సంస్థలు ఉపయోగిస్తాయి.

ఫారం W-8BEN-E

ఫారం W-8BEN-E కు "యునైటెడ్ స్టేట్స్ టాక్స్ విత్‌హోల్డింగ్ మరియు రిపోర్టింగ్ కోసం ప్రయోజనకరమైన యజమాని యొక్క విదేశీ స్థితి యొక్క సర్టిఫికేట్" అనే శీర్షిక ఉంది, కాని ఇది వ్యక్తులు కాకుండా విదేశీ సంస్థలచే దాఖలు చేయబడింది.

కొన్ని రకాల ఆదాయాన్ని పొందే విదేశీ వ్యక్తుల మాదిరిగానే, విదేశీ వ్యాపారాల ద్వారా వచ్చే డబ్బును సాధారణంగా యునైటెడ్ స్టేట్స్లో చెల్లింపుదారు లేదా విత్‌హోల్డింగ్ ఏజెంట్ 30% రేటుతో నిలిపివేస్తారు. ఏది ఏమయినప్పటికీ, విదేశీ వ్యాపారం తన నివాస దేశం యునైటెడ్ స్టేట్స్‌తో పన్ను ఒప్పందాన్ని కలిగి ఉంటే పన్నుల తగ్గింపును పొందటానికి అనుమతిస్తుంది.

యుఎస్ కాని వ్యాపారాలు తప్పనిసరిగా ఫారం W-8BEN-E ను అదే ఆదాయ వనరులకు అందించాలి, అది ఒక వ్యక్తి W-8BEN ఫారమ్‌ను దాఖలు చేయవలసి ఉంటుంది. అవసరమైనప్పుడు ఖచ్చితమైన W-8BEN-E ను అందించని విదేశీ సంస్థలు సాధారణంగా పూర్తి 30% పన్ను రేటును చెల్లించాలి.

ఫారం W-8ECI

ఫారం W-8ECI అనేది "యునైటెడ్ స్టేట్స్లో వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారం యొక్క ప్రవర్తనతో సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయాన్ని నిలిపివేయడం నుండి మినహాయింపు కోసం విదేశీ వ్యక్తి యొక్క దావా యొక్క సర్టిఫికేట్." ఇది యునైటెడ్లో వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారంలో పాల్గొనే విదేశీ వ్యక్తులు దాఖలు చేస్తారు. యుఎస్ వనరుల నుండి రాష్ట్రాలు మరియు ఆదాయాన్ని పొందుతాయి. ఈ ఆదాయాన్ని సాధారణంగా "సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయం" (ఇసిఐ) గా పరిగణిస్తారు, ఒక నిర్దిష్ట సంవత్సరంలో యునైటెడ్ స్టేట్స్లో ఆదాయం మరియు వ్యాపారం లేదా వ్యాపారం మధ్య సంబంధం ఉందా లేదా అనేది.

ముఖ్యంగా, వడ్డీ, అద్దెలు మరియు ఇతర వ్యాపారేతర ఆదాయాలకు వర్తించే 30% నిలిపివేతకు ECI లోబడి ఉండదు. బదులుగా, వర్తించే తగ్గింపులను తీసివేసిన తరువాత, US పౌరులు మరియు నివాస గ్రహాంతరవాసులు చెల్లించే గ్రాడ్యుయేట్ రేటుకు పన్ను విధించబడుతుంది. మీ పని యుఎస్ ఒప్పందం ద్వారా కవర్ చేయబడితే, ఆ ఒప్పందం ప్రకారం తక్కువ రేటుకు పన్ను విధించబడుతుంది.

చాలా సందర్భాల్లో, పన్ను సంవత్సరంలో ఆదాయాన్ని ECI గా వర్గీకరించడానికి మీరు యునైటెడ్ స్టేట్స్లో వాణిజ్య లేదా వ్యాపార కార్యకలాపాలలో నిమగ్నమై ఉండాలి. ఉదాహరణకు, ఒక విదేశీ వ్యక్తి సంవత్సరంలో యునైటెడ్ స్టేట్స్లో వ్యక్తిగత సేవలను చేస్తే అది అలానే ఉంటుంది. అదనంగా, యుఎస్‌లో వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారాన్ని నిర్వహించే భాగస్వామ్యంలో పెట్టుబడుల ద్వారా ఒక విదేశీయుడు సంపాదించిన డబ్బును కూడా ఇసిఐగా పరిగణిస్తారు.

ఏదేమైనా, యుఎస్ ఆధారిత బ్రోకర్ ద్వారా సెక్యూరిటీలు లేదా వస్తువుల వ్యాపారంపై ఆధారపడిన ఏకైక యుఎస్ ఆదాయం ఉన్న విదేశీయులు యునైటెడ్ స్టేట్స్‌తో వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారంలో నిమగ్నమై ఉండరు. అందువల్ల, వారు ECI పన్ను చికిత్సకు లోబడి ఉండరు.

ఫారం W-8EXP

ఫారం W-8EXP (“సర్టిఫికేట్ ఆఫ్ ఫారిన్ గవర్నమెంట్ లేదా యునైటెడ్ స్టేట్స్ టాక్స్ విత్‌హోల్డింగ్ అండ్ రిపోర్టింగ్ కోసం ఇతర విదేశీ సంస్థ”) కొంతమంది చెల్లింపుదారులు పన్ను నిలిపివేత నుండి - లేదా మినహాయింపును తగ్గించడానికి ఉపయోగిస్తారు. వీటిలో విదేశీ ప్రభుత్వాలు, పునాదులు మరియు పన్ను మినహాయింపు సంస్థలు, అలాగే యుఎస్ స్వాధీనం చేసుకున్న ప్రభుత్వాలు లేదా ఇష్యూ యొక్క విదేశీ కేంద్ర బ్యాంకులు ఉన్నాయి.

పన్ను నిలిపివేత నుండి తగ్గింపు లేదా మినహాయింపు పొందాలంటే, ఐఆర్ఎస్ కోడ్ 115 (2), 501 (సి), 892, 895, లేదా 1443 (బి) కింద ఎంటిటీ అర్హత కలిగి ఉండాలి. ఆ మినహాయింపులు ఏవీ వర్తించకపోతే, ఎంటిటీ తప్పనిసరిగా W-8BEN లేదా W-8ECI ని దాఖలు చేయాలి (అది “సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయాన్ని” అందుకుంటే).

ఇతర W-8 ఫారమ్‌ల మాదిరిగానే, మీకు ఆదాయం చెల్లించే ముందు ఫారం W-8EXP చెల్లింపుదారు లేదా విత్‌హోల్డింగ్ ఏజెంట్‌కు పంపాలి. అలా చేయకపోవడం 30% రేటు, బ్యాకప్ విత్‌హోల్డింగ్ రేటు లేదా ఇసిఐ పన్ను రేటు వద్ద పన్ను నిలిపివేయడానికి దారితీస్తుంది.

ఫారం W-8IMY

ఫారం W-8IMY అనేది “విదేశీ మధ్యవర్తిత్వ ధృవీకరణ పత్రం, విదేశీ ప్రవాహం ద్వారా లేదా యునైటెడ్ స్టేట్స్ పన్ను నిలిపివేత మరియు రిపోర్టింగ్ కోసం కొన్ని యుఎస్ శాఖలు.” ఫారం యొక్క ఉద్దేశ్యం ఒక వ్యక్తి లేదా వ్యాపారం తరపున నిలిపివేయదగిన చెల్లింపులను అందుకున్నట్లు ధృవీకరించడం. ఒక విదేశీయుడు లేదా ప్రవాహం ద్వారా సంస్థ. ఈ రూపం మధ్యవర్తుల కోసం ఉద్దేశించబడింది మరియు వ్యాపారంలో ప్రయోజనకరమైన యజమానులు ఉపయోగించకూడదు.

W-8IMY ని దాఖలు చేయవలసిన ఎంటిటీల ఉదాహరణలు:

• విదేశీ వ్యక్తులు, లేదా ఒక యుఎస్ వ్యక్తి యొక్క విదేశీ శాఖ, వారు తమ సొంత ఖాతా కోసం పనిచేయని అర్హత కలిగిన మధ్యవర్తి (క్యూఐ) అని ధృవీకరిస్తున్నారు మరియు ఐఆర్ఎస్ కోడ్ 3 మరియు 4 అధ్యాయాల ప్రకారం అవసరమైన నిలిపివేత ప్రకటనను అందిస్తారు; యుఎస్. ఒక మధ్యవర్తి పాత్రలో పనిచేస్తున్న శాఖలు మరియు పన్ను చట్టం ప్రకారం యుఎస్ వ్యక్తిగా వారి చికిత్సను ధృవీకరించాలని లేదా చెల్లింపుల రశీదును డాక్యుమెంట్ చేయాలని కోరుకుంటారు, దాని కోసం వారు నిలిపివేసే ప్రకటనను ఇస్తారు; మరియు ఒక ఒప్పందం ప్రకారం పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయాలనుకునే లేదా అవసరమైన విధంగా వారు నిలిపివేసే ప్రకటనను అందిస్తారని ధృవీకరించే ఫ్లో-త్రూ ఎంటిటీలు.

ఫారం దాఖలు చేయడానికి అవసరమైన వ్యక్తులు లేదా సంస్థల పూర్తి జాబితా ఫారం W-8IMY కొరకు IRS సూచనలలో ఉంది. ఫారమ్ సమర్పించినప్పుడు విత్‌హోల్డింగ్ స్టేట్‌మెంట్‌లు మరియు ఇతర డాక్యుమెంటరీ ఆధారాల కాపీలు చేర్చాలి.