పన్ను ఒప్పందం నిర్వచనం

పన్ను ఒప్పందం అంటే ఏమిటి?

పన్ను ఒప్పందం అనేది నిష్క్రియాత్మక మరియు క్రియాశీల ఆదాయంపై రెట్టింపు పన్ను విధించడాన్ని పరిష్కరించడానికి రెండు దేశాలు చేసిన ద్వైపాక్షిక-రెండు-పార్టీ-ఒప్పందం. పన్ను ఒప్పందాలు సాధారణంగా పన్ను చెల్లింపుదారుడి ఆదాయానికి, వారి మూలధనం, ఎస్టేట్ లేదా సంపదకు ఒక దేశం వర్తించే పన్ను మొత్తాన్ని నిర్ణయిస్తాయి. కొన్ని దేశాలు పన్ను స్వర్గంగా కనిపిస్తాయి. ఈ దేశాలు సాధారణంగా పన్ను ఒప్పందాలలోకి ప్రవేశించవు.

పన్ను ఒప్పందాన్ని డబుల్ టాక్స్ అగ్రిమెంట్ (డిటిఎ) అని కూడా అంటారు.

పన్ను ఒప్పందం వివరించబడింది

ఒక వ్యక్తి లేదా వ్యాపారం ఒక విదేశీ దేశంలో పెట్టుబడి పెట్టినప్పుడు, పెట్టుబడిదారుడి ఆదాయానికి ఏ దేశం పన్ను విధించాలి అనే సమస్య తలెత్తుతుంది. రెండు దేశాలు - మూల దేశం మరియు నివాస దేశం - ఒకే ఆదాయాన్ని రెండుసార్లు పన్ను చేయకుండా నిరోధించడానికి పెట్టుబడి ఆదాయానికి ఏ దేశం పన్ను విధించాలో అంగీకరించడానికి పన్ను ఒప్పందంలోకి ప్రవేశించవచ్చు.

మూల దేశం అంతర్గత పెట్టుబడులకు ఆతిథ్యం ఇచ్చే దేశం మరియు దీనిని మూలధన-దిగుమతి చేసే దేశం అని కూడా పిలుస్తారు. నివాస దేశం, లేదా మూలధన-ఎగుమతి చేసే దేశం, పెట్టుబడిదారుల నివాస దేశం. డబుల్ టాక్సేషన్ను నివారించడానికి, పన్ను ఒప్పందాలు రెండు మోడళ్లలో ఒకదాన్ని అనుసరించవచ్చు: OECD మోడల్ మరియు ఐక్యరాజ్యసమితి (UN) మోడల్ కన్వెన్షన్.

OECD టాక్స్ మోడల్

ఆర్గనైజేషన్ ఫర్ ఎకనామిక్ కో-ఆపరేషన్ అండ్ డెవలప్‌మెంట్ (ఓఇసిడి) అనేది ప్రపంచ వాణిజ్యం మరియు ఆర్ధిక పురోగతిని ప్రోత్సహించే 36 దేశాల సమూహం. ఆదాయం మరియు మూలధనంపై ఓఇసిడి పన్ను సమావేశం మూలధన-ఎగుమతి చేసే దేశాలకు మరింత అనుకూలంగా ఉంటుంది మూలధన-దిగుమతి చేసే దేశాల కంటే. ఇతర ఒప్పంద దేశంలోని నివాసితులు సంపాదించిన కొన్ని వర్గాల ఆదాయాలపై కొంత లేదా మొత్తం పన్నును వదులుకోవాల్సిన అవసరం ఉంది. రెండింటి మధ్య వాణిజ్యం మరియు పెట్టుబడుల ప్రవాహం ఉంటే రెండు ప్రమేయం ఉన్న దేశాలు అటువంటి ఒప్పందం నుండి ప్రయోజనం పొందుతాయి. దేశాలు సహేతుకంగా సమానం మరియు నివాస దేశం మూల దేశం మినహాయించిన ఏ ఆదాయాన్ని అయినా పన్ను చేస్తుంది.

UN పన్ను ఒప్పందం మోడల్

రెండవ ఒప్పంద నమూనాను అభివృద్ధి చెందిన మరియు అభివృద్ధి చెందుతున్న దేశాల మధ్య ఐక్యరాజ్యసమితి మోడల్ డబుల్ టాక్సేషన్ కన్వెన్షన్ అని అధికారికంగా సూచిస్తారు. దాని సభ్య దేశాలలో రాజకీయ మరియు ఆర్ధిక సహకారాన్ని పెంచడానికి ప్రయత్నిస్తున్న అంతర్జాతీయ సంస్థ అయిన యుఎన్ ను అనుసరించే ఒక ఒప్పందం విదేశీ దేశానికి పెట్టుబడికి అనుకూలమైన పన్ను హక్కులను ఇస్తుంది. సాధారణంగా, ఈ అనుకూలమైన పన్ను పథకం అభివృద్ధి చెందుతున్న దేశాలకు అంతర్గత పెట్టుబడులను పొందుతుంది. ఇది OECD మోడల్ కన్వెన్షన్‌తో పోల్చితే ప్రవాసుల వ్యాపార ఆదాయంపై మూల దేశానికి పెరిగిన పన్ను హక్కులను ఇస్తుంది. ఐక్యరాజ్యసమితి మోడల్ కన్వెన్షన్ OECD మోడల్ కన్వెన్షన్ నుండి భారీగా తీసుకుంటుంది.

పన్నులను నిలిపివేయడం

పన్ను ఒప్పందం యొక్క అతి ముఖ్యమైన అంశం ఏమిటంటే, పన్నులు నిలిపివేసే విధానం, ఇది ఒక నివాసికి చెందిన సెక్యూరిటీల నుండి ఆదాయం (వడ్డీ మరియు డివిడెండ్) పై ఎంత పన్ను విధించబడుతుందో నిర్ణయిస్తుంది. ఉదాహరణకు, మధ్య పన్ను ఒప్పందం ఉంటే దేశం A మరియు దేశం B డివిడెండ్లపై వారి ద్వైపాక్షిక విత్‌హోల్డింగ్ పన్ను 10% అని నిర్ణయిస్తుంది, అప్పుడు దేశం A దేశం B కి వెళ్లే డివిడెండ్ చెల్లింపులను 10% చొప్పున పన్ను చేస్తుంది మరియు దీనికి విరుద్ధంగా ఉంటుంది.

యునైటెడ్ స్టేట్స్ బహుళ దేశాలతో పన్ను ఒప్పందాలను కలిగి ఉంది, ఇది విదేశీ దేశాల నివాసితులు చెల్లించే పన్నును తగ్గించడానికి లేదా తొలగించడానికి సహాయపడుతుంది. ఈ తగ్గిన రేట్లు మరియు మినహాయింపులు దేశాలు మరియు నిర్దిష్ట ఆదాయ వస్తువుల మధ్య మారుతూ ఉంటాయి. ఇదే ఒప్పందాల ప్రకారం, యునైటెడ్ స్టేట్స్ యొక్క నివాసితులు లేదా పౌరులు తక్కువ రేటుకు పన్ను విధించబడతారు లేదా విదేశీ పన్నుల నుండి మినహాయించబడతారు, వారు విదేశీ దేశాలలోని వనరుల నుండి పొందే కొన్ని ఆదాయ వస్తువులపై. అందువల్ల, పన్ను ఒప్పందాలు రెండు ఒప్పంద దేశాలలో వర్తించే విధంగా పరస్పరం అని చెబుతారు. తరచుగా, ఈ ఎంపికలను గుర్తించడానికి విశ్లేషకులను ఉపయోగిస్తారు.