ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ మానిప్యులేషన్ యొక్క సాధారణ ఆధారాలు

నెత్తుటి వేలిముద్ర లేదా సగం పొగబెట్టిన సిగరెట్ యొక్క ప్రాముఖ్యతను చెప్పడానికి చట్ట అమలు నేరస్థుల పరిశోధకులను కలిగి ఉంది, అయితే అకౌంటింగ్ నేరం జరిగిందా మరియు వేలిముద్ర ఎక్కడ ఉందో తెలుసుకోవడానికి ప్రయత్నిస్తున్నప్పుడు పెట్టుబడిదారులు తరచూ వారి స్వంత పరికరాలకు వదిలివేయబడతారు. కావచ్చు. గతంలో కంటే ఇప్పుడు, పెట్టుబడిదారులు సంస్థ యొక్క ఆర్ధికవ్యవస్థలో నిష్కపటమైన అకౌంటింగ్ ద్వారా మండిపోకుండా ఉండాలంటే వారు ఫోరెన్సిక్ అకౌంటెంట్లుగా మారాలి. ఒక సంస్థ కష్టపడుతోందని మరియు దానిని దాచడానికి ప్రయత్నిస్తుందని స్పష్టమైన మరియు సూక్ష్మమైన కొన్ని సాధారణ సంకేతాలను పరిశీలిస్తాము.

వాస్తవాలను అతిశయోక్తి చేయడం

కంపెనీలు తీసుకునే అన్ని పెద్ద స్నానాలతో, వాల్ స్ట్రీట్ భూమిపై పరిశుభ్రమైన ప్రదేశం అని నమ్మడం ఉత్సాహం కలిగిస్తుంది. పెద్ద స్నానం పేలవమైన త్రైమాసికాల నేపథ్యంలో కార్పొరేట్ వ్రాత-తగ్గుదల యొక్క వాపును సూచిస్తుంది. ఒక సంస్థ ఏమైనప్పటికీ నష్టాన్ని పొందబోతున్నప్పుడు, వారు కొన్నిసార్లు వారు చేయగలిగిన ప్రతిదాన్ని వ్రాసే అవకాశాన్ని తీసుకుంటారు. ఇది తరచుగా వసంత శుభ్రపరచడంతో పోల్చబడుతుంది; మునుపటి కాలాల్లో పుస్తకాల నుండి దూరంగా ఉంచబడిన భవిష్యత్ కాలాలు మరియు / లేదా నష్టాల నుండి కంపెనీ నష్టాలను గుర్తిస్తుంది. ఇది పేలవమైన ఫలితాలను మరింత అధ్వాన్నంగా చేస్తుంది మరియు తదుపరి ఆదాయ నివేదికను కృత్రిమంగా పెంచుతుంది. ఈ సందర్భంలో, అసలు నేరాలు జరగడం లేదు, కానీ ఇది మోసపూరిత అకౌంటింగ్ పద్ధతి. ఏదేమైనా, ఈ అభ్యాసంలో ఉన్న అతి పెద్ద సమస్య ఏమిటంటే, ఒక సంస్థ పెద్ద స్నానం చేసిన తర్వాత, ఆదాయ తారుమారు ఒక అడుగు దూరంలో ఉంటుంది. (మరింత అంతర్దృష్టి కోసం, పుస్తకాల వంట 101 చూడండి .)

మోసపూరిత అకౌంటింగ్ పద్ధతులను ఉపయోగించని దాని రంగంలోని ఇతర సంస్థలతో పోల్చితే పెద్ద స్నానం చేసే సంస్థ అంచనా వేయడం కష్టం కాదు. సాధారణంగా, సంస్థ చాలా చెడ్డ సంవత్సరాన్ని కలిగి ఉంది, తరువాత "గొప్ప" రీబౌండ్ ఉంది, దీనిలో లాభాలను మళ్లీ నివేదించడం ప్రారంభమవుతుంది. భవిష్యత్తులో విక్రయించబడే అవకాశం ఉన్నపుడు అమ్ముడుపోని జాబితాను నష్టమని క్లెయిమ్ చేయడం వంటి కంపెనీలు అధికంగా వ్రాసినప్పుడు ప్రమాదం వస్తుంది. ఈ సందర్భంలో, జాబితా కదిలినప్పుడు, సంస్థ వారి కార్యాచరణ ఆదాయాలకు లాభాలను జోడిస్తుంది. ఈ రకమైన ఆదాయ తారుమారు సంస్థ వాస్తవానికి పుంజుకుంటుందా లేదా వారు "తప్పుగా వ్రాసిన" వస్తువుల ప్రయోజనాలను అనుభవిస్తున్నారా అని చెప్పడం కష్టతరం చేస్తుంది. ఈ రకమైన వ్రాతపూర్వక భీమా డబ్బు కోసం వసంత శుభ్రపరచడం మరియు మీ ఇంటిని తగలబెట్టడం మధ్య వ్యత్యాసాన్ని పోలి ఉంటుంది, కాబట్టి పెద్ద స్నానం నుండి త్వరగా పుంజుకునే ఏ సంస్థనైనా అనుమానంతో చూడాలి.

పొగ మరియు అద్దాలు

కార్పొరేట్ అకౌంటింగ్‌కు అత్యంత ప్రబలంగా ఉన్న విధానాలలో ఒకటి చెడును వదిలివేయడం మరియు మంచిని అతిశయోక్తి చేయడం. ఏదైనా ఆర్థిక నివేదికలో అకౌంటెంట్లు సర్దుబాటు చేయగల అనేక ఆత్మాశ్రయ గణాంకాలు ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ తన ఆపరేటింగ్ నగదు ప్రాతిపదికను గుర్తించేటప్పుడు దాని ప్రధాన కార్యకలాపాలతో సంబంధం లేని ఖర్చులను మినహాయించటానికి ఎంచుకోవచ్చు - మరొక సంస్థను స్వాధీనం చేసుకోవడం లేదా పెట్టుబడులను కొనుగోలు చేయడం అని చెప్పండి - కాని వారి త్రైమాసిక ఆదాయాలను లెక్కించేటప్పుడు సంబంధం లేని వెంచర్ల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని ఇప్పటికీ కలిగి ఉంటుంది. అదృష్టవశాత్తూ, కంపెనీలు గణాంకాలను విచ్ఛిన్నం చేయాలి, తద్వారా పొగ మరియు అద్దాలను చెదరగొట్టాలి, కానీ మీరు సంస్థ యొక్క ఆర్ధికవ్యవస్థలో కొన్ని ప్రధాన వ్యక్తులను మించి చూడకపోతే మీరు దాన్ని పట్టుకోలేరు. (దీని గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి, కొన్ని కంపెనీలు నగదు ప్రవాహాన్ని ఎలా దుర్వినియోగం చేస్తాయో చూడండి మరియు నగదు ప్రవాహాన్ని సులభమైన మార్గాన్ని విశ్లేషించండి .)

సహచరుడిని కనుగొనడం

ఏదైనా అకౌంటింగ్ నేరానికి అనేకమంది సహచరులు ఉండవచ్చు, కాని ఇద్దరు ప్రముఖ అనుమానితులు ప్రత్యేక ప్రయోజన సంస్థలు (SPE) మరియు సోదరి సంస్థలు. SPE లు ఎన్రాన్‌ను దాని బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి భారీ మొత్తంలో అప్పులను తరలించడానికి అనుమతించాయి మరియు అది దివాలా అంచున పడుతుందనే వాస్తవాన్ని దాచడానికి అనుమతించింది. కొత్త వ్యాపారంగా రుణాన్ని అరికట్టడానికి సిస్టర్ కంపెనీలు కూడా ఒక మార్గంగా ఉపయోగించబడ్డాయి. ఉదాహరణకు, ఒక ce షధ సంస్థ ఒక సోదరి సంస్థను సృష్టించి, దాని పరిశోధన మరియు అభివృద్ధి (ఆర్ అండ్ డి) (ఫార్మాస్యూటికల్స్ యొక్క అతిపెద్ద వ్యయం) చేయడానికి దానిని నియమించుకోవచ్చు. పని చేయడానికి బదులుగా, సోదరి సంస్థ మాతృ సంస్థను వారి స్వంత R&D చేయడానికి నియమించుకుంటుంది - అందువల్ల మాతృ సంస్థ యొక్క అతిపెద్ద వ్యయం ఇప్పుడు ఆదాయం సంపాదించిన కాలమ్‌లో ఉంది మరియు నిరంతరం అప్పుల బారిన పడుతున్న సోదరి సంస్థను ఎవరూ గమనించరు. ఎవరూ, అంటే, ఫుట్ నోట్స్ చదివిన వారు తప్ప.

ఫుట్‌నోట్స్ అన్ని ఫైనాన్సింగ్ సంబంధిత అనుబంధ సంస్థలు మరియు ఆర్థిక భాగస్వామ్యాలను జాబితా చేస్తాయి. సంస్థ అనుబంధ సంస్థలకు ఎంత రుణపడి ఉందో లేదా ఏ ఒప్పంద బాధ్యతలు ఉన్నాయో వెల్లడించే సమాచారం లేకపోతే, మీకు అనుమానాస్పదంగా ఉండటానికి మంచి కారణాలు పుష్కలంగా ఉన్నాయి. (మరింత తెలుసుకోవడానికి, ఫుట్ నోట్స్ చదవండి : ఫైన్ ప్రింట్ చదవడం ప్రారంభించండి మరియు ఫుట్ నోట్స్ ఎలా చదవాలి - పార్ట్ 1 , పార్ట్ 2 మరియు పార్ట్ 3. )

పెద్దల దుర్వినియోగం

కొన్నిసార్లు ఒక సంస్థ కష్టపడుతున్నప్పుడు, అది ఎవరూ గమనించదని భావిస్తున్న ఆర్థిక నిల్వలలో ముంచడం ప్రారంభిస్తుంది. టార్గెట్ నెం.1 సాధారణంగా పెన్షన్ ప్లాన్. కంపెనీలు పెన్షన్ ప్లాన్ పెట్టుబడుల వృద్ధిని ఆశాజనకంగా అంచనా వేస్తాయి మరియు ఫలితంగా విరాళాలను తగ్గించుకుంటాయి, తద్వారా ఖర్చులు తగ్గుతాయి. అయినప్పటికీ, పెన్షన్లు రావడం ప్రారంభించినప్పుడు, ప్రస్తుత ఆదాయాల నుండి కంపెనీ ప్రణాళికలను అధిగమించవలసి ఉంటుంది - ఖర్చులను నిలిపివేయడం వలన అవి దూరంగా ఉండవు. రిటైర్మెంట్ దగ్గర బేబీ బూమర్లుగా ఆరోగ్యకరమైన కంపెనీ పెన్షన్ ప్లాన్ క్లిష్టంగా మారింది. (దీని గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి, పెన్షన్ ప్రమాదాన్ని విశ్లేషించడం మరియు పెన్షన్ బెనిఫిట్ గ్యారంటీ కార్పొరేషన్ ప్రణాళికలను రక్షించడం చూడండి .)

శరీరం వదిలించుకోవటం

విక్రయించబడని సరుకులను మార్కెట్లోకి లేదా పంపిణీదారుల నిల్వ గదుల్లోకి నెట్టడం ద్వారా కంపెనీలు విజయవంతం కాని త్రైమాసికాన్ని దాచడానికి ప్రయత్నించవచ్చు. దీనిని సాధారణంగా ఛానల్ స్టఫింగ్ అంటారు. ఇది ఒక సంస్థను పెద్ద త్రైమాసిక నష్టం నుండి కాపాడుతుంది, కాని వస్తువులు చివరికి అమ్ముడుపోవు. ఛానల్ కూరటానికి రెండు గణాంకాలలో కనుగొనవచ్చు: పేర్కొన్న జాబితా స్థాయిలు మరియు చెడ్డ ఖాతాలను కవర్ చేయడానికి ఉద్దేశించిన నగదు. జాబితా స్థాయి అకస్మాత్తుగా పడిపోతే లేదా చెడ్డ ఖాతాల కోసం డబ్బు బాగా పెరిగితే, ఛానెల్ కూరటం జరుగుతోంది.

పారిపోతున్న పట్టణం

కెనడియన్ మరియు అమెరికన్ మార్కెట్లు చాలా ముడిపడి ఉన్నందున, రెండు ఎక్స్ఛేంజీలలో వర్తకం చేసే కంపెనీలు ఏ దేశం యొక్క అకౌంటింగ్ ప్రమాణాలను ఉపయోగించాలో ఎంచుకోవచ్చు. ఒక సంస్థ ఆ సంస్థ యొక్క చారిత్రక అకౌంటింగ్ ప్రమాణాల నుండి మారితే, మంచి వివరణ ఉంటుంది. రెండు వ్యవస్థలు, సాధారణంగా సమానమైనప్పటికీ, గాయపడిన సంస్థ వైపులా మారడం ద్వారా దాని బలహీనతను దాచడానికి అనుమతించే వివిధ మార్గాల్లో ఆదాయానికి కారణమవుతాయి. అకౌంటింగ్ ప్రమాణాలలో ఏదైనా మార్పు భారీ ఎర్రజెండా, ఇది పెట్టుబడిదారులను చక్కటి పంటి దువ్వెనతో పుస్తకాలపైకి వెళ్ళమని ప్రేరేపిస్తుంది.

అపరాధభావాలు స్లిప్

హేయమైన ప్రకటనలు తరచుగా సంస్థ యొక్క ఆర్ధికవ్యవస్థలో ప్రస్తావించబడతాయి. ఉదాహరణకు, ఫైనాన్షియల్స్‌లో "ఆందోళన చెందుతున్న" గమనిక అంటే మీరు మీ భూతద్దం నుండి బయటపడాలి మరియు ఈ క్రింది పంక్తులపై చాలా శ్రద్ధ వహించాలి. సానుకూలతను ఎక్కువగా అంచనా వేయడం మరియు ప్రతికూలతను తక్కువగా అర్థం చేసుకోవడం, "వెళ్ళే ఆందోళన" కు అంగీకరించే సంస్థ వాస్తవానికి అవి దివాలా నుండి రెండు దశలు అని నిర్ధారిస్తూ ఉండవచ్చు. Other హించని విధంగా ఆడిటర్లను మార్చడం లేదా "ఇతర ప్రయోజనాలను" (కేమాన్ దీవులలో ఎక్కువగా) కొనసాగించడానికి CEO రాజీనామా చేస్తున్నట్లు నోటీసు ఇవ్వడం కూడా ఆందోళన కలిగిస్తుంది.

ముగింపు

కంపెనీ ఆరోగ్యం గురించి శీఘ్ర నిర్ణయం తీసుకోవడానికి మిమ్మల్ని అనుమతించే సంస్థ యొక్క ఆర్ధికవ్యవస్థలో చాలా ఆసక్తికరమైన సంఖ్యలు ఉన్నప్పటికీ, మీరు పూర్తి కథను ఆ విధంగా పొందలేరు. తగిన శ్రద్ధ అంటే మీ స్లీవ్స్‌ను పైకి లేపడం మరియు ఆ ప్రధాన వ్యక్తులు నిజమని మీకు తెలిసే వరకు షీట్లను కొట్టడం. నెత్తుటి వేలిముద్రల కోసం వెతకడానికి ఉత్తమమైన ప్రదేశం ఫుట్‌నోట్స్‌లో ఉంది. ఫుట్‌నోట్‌లను చదవడం వల్ల మీరు సత్యాన్ని తెలుసుకోవాల్సిన ఆధారాలు లభిస్తాయి.

మరింత చదవడానికి, ఇన్వెస్ట్మెంట్ స్కామ్స్ ట్యుటోరియల్ మరియు స్కాండల్ స్టాక్లో స్లీత్ ప్లే చేయడం చూడండి.