అనుకోకుండా, కొంతమంది లబ్ధిదారులు వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులను స్వీకరించకూడదని ఇష్టపడతారు. కారణాలు మారుతూ ఉంటాయి: తరచుగా లబ్ధిదారుడు సాంప్రదాయ లేదా రోత్ ఐఆర్ఎ లేదా ఇతర వారసత్వ పదవీ విరమణ ప్రణాళిక వంటి ఆస్తులను వేరొకరికి ఇవ్వాలనుకుంటున్నారు. ఇతర సమయాల్లో ఉద్దేశించిన లబ్ధిదారుడు ఆస్తులపై పన్ను విధించటానికి ఇష్టపడడు.
వివాహిత జంటల కోసం ఒక సాధారణ ఎస్టేట్-ప్లానింగ్ స్ట్రాటజీ ఏమిటంటే, ప్రతి జీవిత భాగస్వామి వారి ఆస్తులన్నింటినీ అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు యొక్క ప్రయోజనాన్ని పొందటానికి వదిలివేయడం. ఇలా చేయడం వల్ల మరణించినవారి ఎస్టేట్ పరిమాణం తగ్గుతుంది మరియు తక్షణ ఎస్టేట్ పన్నును తొలగిస్తుంది. ఏదేమైనా, దీని అర్ధం వారి మినహాయింపు సమానతను ఉపయోగించకుండా డిసిడెంట్ తప్పిపోయాడు.
ఇంకా, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి వారి జీవనశైలికి తోడ్పడటానికి వారసత్వంగా వచ్చిన డబ్బు కూడా అవసరం లేకపోవచ్చు, అయినప్పటికీ, ప్రాణాలతో బయటపడిన వ్యక్తి యొక్క ఆస్తులలో ప్రాణాలతో బయటపడినవారి ఆస్తులలో చేర్చబడతారు.
కీ టేకావేస్
- వారసత్వాన్ని నిరాకరించడానికి సాధారణ కారణాలు ఆస్తులపై పన్ను చెల్లించకూడదనుకోవడం లేదా వారసత్వం మరొక లబ్ధిదారునికి వెళ్లేలా చూసుకోవడం-ఉదాహరణకు, మనవడు. ఫెడరల్ చట్టం ప్రకారం ఒక డిస్క్లైమర్ అర్హత పొందాలంటే ప్రత్యేకమైన IRS అవసరాలు పాటించాలి. మీ రాష్ట్ర అవసరాలు ఏమిటో తెలుసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. ప్రాధమిక మరియు ఆకస్మిక లబ్ధిదారుల రూపాలు సరిగ్గా నింపబడి ఉంటే, పిల్లల లేదా మనవడు నిధుల యొక్క అధిక వృద్ధి నుండి లబ్ది పొందటానికి అనుమతించే IRA ని నిరాకరించే మార్గాలు ఉన్నాయి. అమలు చేసినప్పుడు సరిగ్గా, అర్హత కలిగిన నిరాకరణ ఒక కుటుంబానికి సమాఖ్య పన్నులలో వందల వేల డాలర్లను ఆదా చేస్తుంది.
అర్హత కలిగిన నిరాకరణలను ఉపయోగించడానికి సరైన మార్గం
ఒక వ్యక్తి తన మరణానికి ముందు మినహాయింపు ట్రస్ట్‌ను ఏర్పాటు చేయకపోతే, అర్హత కలిగిన నిరాకరణ ఉపయోగపడుతుంది. ఇది లబ్ధిదారుని ఆస్తులను స్వీకరించడానికి బదులు కొంత భాగాన్ని లేదా అన్ని ఆస్తులను తిరస్కరించడానికి అనుమతిస్తుంది. ఆస్తులు ఆగంతుక లబ్ధిదారునికి వెళతాయి, మొదటి లబ్ధిదారుని (జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి) యొక్క ఎస్టేట్ను దాటవేస్తాయి మరియు మొదటి డిసిడెంట్ యొక్క మినహాయింపు సమానతను ఉపయోగిస్తాయి.
పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, ఆస్తులను నిరాకరించడం అనేది వాటిని ఎప్పుడూ కలిగి ఉండకపోవడమే. అయినప్పటికీ, వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులలో ఒక శాతం మాత్రమే నిరాకరించడం కూడా సాధ్యమే. ఈ కారణాల వల్ల, అర్హత కలిగిన నిరాకరణ యొక్క ఖచ్చితమైన అవసరాలను పాటించడం చాలా ముఖ్యం. ప్రాధమిక లబ్ధిదారుడు ఈ అవసరాలను పాటించకపోతే, ప్రశ్నలో ఉన్న ఆస్తి అతను లేదా ఆమె తదుపరి లబ్ధిదారునికి పన్ను చెల్లించదగిన బహుమతిగా ఇచ్చిన వ్యక్తిగత ఆస్తిగా పరిగణించబడుతుంది.
IRS ప్రకారం, నిరాకరణను ఉపయోగించడానికి ఆస్తిని నిరాకరించే వ్యక్తి ఈ క్రింది అవసరాలను తీర్చాలి:
- ఆస్తులను అంగీకరించడానికి కోలుకోలేని మరియు అర్హత లేని తిరస్కరణను ఇవ్వండి ఆస్తుల అసలు యజమాని మరణించిన తొమ్మిది నెలల్లోపు ఆస్తిని నిరాకరించండి (ఒక మినహాయింపు: మైనర్ లబ్ధిదారుడు నిరాకరించాలని కోరుకుంటే, మైనర్ చేరుకున్న తర్వాత నిరాకరణ జరగదు మెజారిటీ వయస్సు) నిరాకరించిన వ్యక్తి నిరాకరించిన ఆస్తి యొక్క ఆదాయం నుండి ప్రయోజనం పొందలేరు. నిరాకరించిన వ్యక్తి ఆస్తులను పరోక్షంగా అతనికి లేదా ఆమెకు పంపించకూడదు
కొన్ని రాష్ట్రాలు డిస్క్లైమర్ ఆస్తులను నిరాకరించే వ్యక్తి ఏ దివాలా చర్యలకు లోబడి ఉండవని ఒక ప్రకటనను చేర్చాల్సిన అవసరం ఉంది. ఆస్తులను నిరాకరించే ఎవరైనా వారి నివాస స్థితి యొక్క చట్టాలపై న్యాయ సలహా తీసుకోవాలి.
ఆస్తులు ఏమవుతాయి?
ఆస్తులను నిరాకరించే వ్యక్తి నిరాకరించిన ఆస్తిని స్వీకరించడానికి తదుపరి ఎవరు అని ఎన్నుకోలేరు. బదులుగా, మొదటి లబ్ధిదారుడు మరణించినట్లుగా ఆస్తులు ఆగంతుక లబ్ధిదారునికి చేరతాయి. పేగు మరణం విషయంలో, రాష్ట్ర చట్టం తదుపరి లబ్ధిదారుని నిర్ణయిస్తుంది.
IRA వారసులకు అదనపు ప్రయోజనాలు
చివరికి IRA ను వారసత్వంగా పొందిన వారెవరైనా ప్రచురణ 590-B అనుబంధం B, టేబుల్ 1 లో జాబితా చేయబడిన IRS యొక్క లబ్ధిదారుల ఆయుర్దాయం పట్టికకు అనుమతించిన సమయం కంటే IRA లో ఉన్న నిధులను తొలగించాలి. వారసత్వంగా వచ్చిన IRA నుండి పొందిన ఆస్తులపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది ప్రతి పంపిణీలో.
ఒక లబ్ధిదారుడు IRA నుండి ఆస్తులను తొలగించే ముందు, ఒక యువకుడు-ఉదాహరణకు, ఒక పిల్లవాడు లేదా మనవడు-ఖాతాను స్వీకరించినట్లయితే, IRA యొక్క విషయాలు ఎలా పెరుగుతాయో వారు పరిగణించాలి. ఉదాహరణకు, 60 ఏళ్ల లబ్ధిదారుడు 25.2 సంవత్సరాలలో IRA ను లిక్విడేట్ చేయాలి. కానీ ఆ లబ్ధిదారుడు ఖాతాను నిరాకరించినట్లయితే మరియు 20 ఏళ్ల మనవడు నిరంతర లబ్ధిదారులైతే, ఆ డబ్బు 63 సంవత్సరాలు IRA లో ఉండవచ్చు. ఇది దాదాపు నాలుగు దశాబ్దాల అదనపు పన్ను-వాయిదా వేసిన వృద్ధి. అదనంగా, మనవడు అసలు లబ్ధిదారుడి కంటే తక్కువ ఆదాయపు పన్ను పరిధిలో ఉండవచ్చు.
అయినప్పటికీ, మీకు IRA ఉంటే మరియు మీ ప్రాధమిక లబ్ధిదారునికి వారు IRA ను వారసత్వంగా పొందినప్పుడు ఈ అదనపు వశ్యతను ఇవ్వాలనుకుంటే, మీరు ముందస్తు ప్రణాళిక చేసుకోవాలి. మీరు ఈ రెండు ప్రశ్నలను మీరే ప్రశ్నించుకోవాలి:
- మీకు ప్రస్తుత సంకల్పం ఉందా? మీరు లేదా మీ న్యాయవాది మీ ఇష్టానికి నిరంతర లబ్ధిదారుడిని చేర్చారా?
ఈ ప్రశ్నలకు సమాధానం ఇవ్వడానికి, మీరు మీ ఇష్టాన్ని కనుగొని దాని విషయాలను రెండుసార్లు తనిఖీ చేయాలి. అలాగే, మీరు మీ IRA ను తెరిచినప్పుడు మీరు నింపిన IRA లబ్ధిదారుని ఫారమ్‌ను మర్చిపోవద్దు. ఫారమ్ మీకు ప్రాధమిక మరియు అనిశ్చిత IRA లబ్ధిదారుల పేరు పెట్టడానికి ఖాళీలు ఉన్నాయి. మీ IRA సంరక్షకుడితో సరైన సమాచారం ఉందని నిర్ధారించడానికి లేదా మీ తరపున మీ న్యాయవాదిని తనిఖీ చేయండి. మీ కుటుంబంలో లేదా మీ వ్యక్తిగత పరిస్థితిలో (ఉదా., లబ్ధిదారుడి మరణం) మార్పులు సంభవించినందున మీ IRA లబ్ధిదారుని రూపాన్ని నవీకరించడం చాలా ముఖ్యం.
నిరాకరణ మార్చలేనిదని గుర్తుంచుకోండి; ఆస్తిని నిరాకరించిన వ్యక్తి విఫలమైన వ్యాపారం లేదా స్టాక్ మార్కెట్ తిరోగమనం తరువాత తిరిగి రాలేడు, ఉదాహరణకు, మరియు ఆ ఆస్తులను తిరిగి పొందడం.
ఆదాయాన్ని వదిలివేయడం
నిరాకరణలను ఉపయోగించే మరొక ఎస్టేట్-ప్రణాళిక సాధనం నిరాకరణ ట్రస్ట్. మీ లబ్ధిదారునికి నిరాకరించిన ఆస్తి నుండి ఆదాయం ఉంటుందని నిర్ధారించుకోవడానికి మీరు ఈ రకమైన నమ్మకాన్ని ఉపయోగించవచ్చు. అయితే, మీరు జీవించి ఉన్నప్పుడు ట్రస్ట్ ఏర్పాటు చేసుకోవాలి. మీకు లభించిన మినహాయింపు సమానమైన ఆస్తులు మీ మరణం తరువాత ట్రస్ట్‌కు బదిలీ చేయగలవు, కాని జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి వారి పరిస్థితి మరియు ఆ సమయంలో వారసత్వ-పన్ను చట్టాలను బట్టి ట్రస్ట్‌లో ఎంత ఉంచాలో నిర్ణయించడానికి తొమ్మిది నెలల సమయం ఉంది.
సాధారణంగా, మీ జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి ట్రస్ట్ యొక్క ఆదాయ లబ్ధిదారుడు అవుతుంది, కాని వారు ఏ ప్రిన్సిపాల్‌ను ఉపసంహరించుకోలేరు. వారి మరణం తరువాత, ట్రస్ట్ ఆస్తులు సాధారణంగా తదుపరి లబ్ధిదారునికి అనుగుణంగా ఉంటాయి, తద్వారా ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులను తప్పించుకుంటాయి.
ఒక డిస్క్లైమర్ ట్రస్ట్ మీ ప్రాణాలతో మినహాయింపు సమానమైన మొత్తాలు, పన్ను చట్టాలు, కుటుంబ అవసరాలు మరియు నికర విలువను మార్చడానికి అవసరమైన వశ్యతను ఇవ్వగలదు. అదనంగా, ఇది పోస్ట్ మార్టం ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ యొక్క ఒక పద్ధతి, ఇది చివరికి మీ ఆస్తులతో ఎవరు ముగుస్తుంది అనే దానిపై మీకు కొంత నియంత్రణను ఇస్తుంది. సరిగ్గా అమలు చేసినప్పుడు, అర్హత కలిగిన నిరాకరణ ట్రస్ట్ ఒక కుటుంబానికి ఫెడరల్ పన్నులలో వందల వేల డాలర్లను ఆదా చేస్తుంది.
వారసత్వ ఆస్తులను నిరాకరించడానికి ఇతర కారణాలు
ఫెడరల్ ఎస్టేట్ మరియు ఆదాయ పన్నులను తగ్గించడంతో పాటు, లబ్ధిదారుడు వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులను నిరాకరించడానికి మరికొన్ని కారణాలు ఉన్నాయి:
- ప్రాధమిక లబ్ధిదారుడు ఒక వ్యాజ్యం లేదా దివాలా వ్యవహారంలో చిక్కుకున్నట్లయితే, మరొక కుటుంబానికి ప్రయోజనం చేకూర్చడానికి, అప్పులు తీసే బీచ్ ఫ్రంట్ ఆస్తి లేదా అధిక రియల్ ఎస్టేట్ పన్నులు కలిగిన ఆస్తి వంటి అవాంఛనీయ రియల్ ఎస్టేట్ పొందకుండా ఉండటానికి. సభ్యుడు example ఉదాహరణకు, మరొక లబ్ధిదారుడి తక్కువ ఆదాయ పన్ను బ్రాకెట్‌ను సద్వినియోగం చేసుకోవడానికి వారసత్వంగా వచ్చిన కారును ఉపయోగించగల కళాశాల వయస్సు మనవడు
ఒక ఉదాహరణ
జాన్ తన పదవీ విరమణ ప్రణాళికలో ఆస్తుల యొక్క ఏకైక లబ్ధిదారుడిగా తన కుమారుడు టిమ్‌ను నియమించాడు. కొన్ని సంవత్సరాల తరువాత జాన్ మరణించినప్పుడు, టిమ్ డబ్బును వారసత్వంగా పొందటానికి నిలుస్తాడు, కానీ అతను అలా చేస్తే, అతను ఇకపై కళాశాలలో విద్యార్థుల సహాయానికి అర్హత పొందడు. టిమ్ ఆస్తులను నిరాకరించాలని నిర్ణయించుకుంటాడు. అందువల్ల అతను ఆస్తులను సరిగ్గా నిరాకరిస్తాడు మరియు ఇప్పుడు అతను ఎప్పుడూ నియమించబడిన లబ్ధిదారుడు కాదని భావిస్తారు.
పైన వివరించినట్లుగా, జాన్ ఒక నిరంతర లబ్ధిదారునిగా నియమించినట్లయితే, ఆ వ్యక్తి (లేదా సంస్థ) వారసుడు లబ్ధిదారుడు అవుతాడని గమనించండి.
బాటమ్ లైన్
తక్కువ పన్ను పరిణామాలతో ఆస్తులను వారసులకు ఎలా బదిలీ చేయాలనే దానిపై వ్యక్తులు మరియు జంటలకు ఎక్కువ నియంత్రణ ఇవ్వడానికి ఎస్టేట్ ప్రణాళికలో ట్రస్టులను ఉపయోగించవచ్చు. అయితే, కొన్నిసార్లు, ఆస్తులను నిరాకరించడం చాలా అర్ధమే.
వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులను నిరాకరించడానికి ప్రత్యేక రూపం లేదా పత్రం పూర్తి చేయకూడదు. ఒక లేఖ సాధారణంగా సరిపోతుంది, ఇది పై అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది. ఏదైనా ప్రత్యేక అభ్యర్థనలు మీరు ఆస్తులను నిరాకరిస్తుంటే పదవీ విరమణ ఖాతా యొక్క సంరక్షకుడు / ధర్మకర్త గౌరవించబడ్డారని నిర్ధారించడానికి, ఈ అభ్యర్థనలను నిర్వహించాల్సిన విధానం గురించి మొదట సంరక్షకుడు / ధర్మకర్తతో తనిఖీ చేయండి.
వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులను నిరాకరించేటప్పుడు ఏ పరిస్థితులలో పన్ను పరిణామాలు తలెత్తుతాయో తెలుసుకోవడానికి మీ పన్ను నిపుణులతో మాట్లాడండి. ఇవి మీకు వర్తించకపోవచ్చు, కానీ అవి వారసుడు లబ్ధిదారునికి వర్తించవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఆస్తులను నిరాకరించే వ్యక్తి మానసికంగా అసమర్థుడు లేదా మైనర్ అయితే కొంతమంది నిరాకరణదారులకు కోర్టు అనుమతి అవసరం.
ఏదైనా ఆర్థిక ప్రణాళిక నిర్ణయం మాదిరిగానే, ఎస్టేట్ మరణశిక్షలను క్లిష్టతరం చేసే లోపాలను నివారించడానికి ఈ ప్రాంతంలో నైపుణ్యం కలిగిన నిపుణుడి సలహా తీసుకోవడం మంచిది. మీరు చర్చించాల్సిన సమస్యలకు మరియు పరిగణించవలసిన ఎంపికలకు మార్గదర్శకంగా ఇక్కడ సమాచారాన్ని ఉపయోగించండి; దీనిని న్యాయ సలహాగా ఉపయోగించకూడదు.
