మినహాయింపు ట్రస్ట్ అంటే ఏమిటి?
మినహాయింపు ట్రస్ట్ అనేది వివాహిత జంట యొక్క ఎస్టేట్ కోసం ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులను తీవ్రంగా తగ్గించడానికి లేదా తొలగించడానికి రూపొందించబడిన ట్రస్ట్. ఈ రకమైన ఎస్టేట్ ప్లాన్ మార్చలేని ట్రస్ట్‌గా స్థాపించబడింది, ఇది దంపతుల మొదటి సభ్యుడి ఆస్తులను చనిపోయేలా చేస్తుంది. మినహాయింపు ట్రస్ట్ ఆస్తులను జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి ఇవ్వదు.
దాని పేరు సూచించినట్లుగా, ట్రస్ట్ లబ్ధిదారుడి అనుమతి లేకుండా మార్చలేని ట్రస్ట్ మార్చబడదు లేదా చెల్లదు. మార్చలేని ట్రస్ట్ యొక్క ప్రాధమిక ప్రయోజనం ఏమిటంటే, ఇది మంజూరుదారు యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్ నుండి ఆస్తులను తొలగిస్తుంది, తద్వారా ఎస్టేట్ యొక్క పన్ను బాధ్యత తగ్గిపోతుంది. మార్చలేని ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తులలో కింది వాటిలో ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉండవచ్చు: నగదు, పెట్టుబడులు, ఇల్లు, జీవిత బీమా పాలసీలు, వ్యాపారం, విలువైన రత్నాలు, లలిత కళలు లేదా పురాతన వస్తువులు.
కీ టేకావేస్
- మినహాయింపు ట్రస్ట్, దంపతుల మొదటి సభ్యుడు మరణించిన తరువాత వారి ఆస్తులను ట్రస్ట్‌లో ఉంచడం ద్వారా వివాహిత దంపతుల ఎస్టేట్ పన్నులను తగ్గించడానికి సహాయపడుతుంది. మినహాయింపు ట్రస్టులు మార్చలేని ట్రస్టులుగా స్థాపించబడ్డాయి కాబట్టి అవి ట్రస్ట్ లబ్ధిదారుడి అనుమతి లేకుండా మార్చబడవు లేదా చెల్లవు. ఆస్తులు ట్రస్ట్‌లో ఉన్నప్పటికీ, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి ఆస్తులకు కొన్ని ప్రాప్యత హక్కులు ఉన్నాయి.
మినహాయింపు ట్రస్ట్ ఎలా పనిచేస్తుంది
మినహాయింపు ట్రస్ట్ సంపన్న వివాహిత జంటలకు ప్రసిద్ధ ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ సాధనం. మినహాయింపు ట్రస్ట్ యొక్క ప్రాధమిక లక్ష్యం, దీనిని బైపాస్ ట్రస్ట్ లేదా క్రెడిట్ షెల్టర్ ట్రస్ట్ అని కూడా పిలుస్తారు, ఇది జంట యొక్క ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడం. మినహాయింపు ట్రస్ట్‌తో, బతికున్న జీవిత భాగస్వామి దంపతుల మొదటి సభ్యుడి ఆస్తులను వారసత్వంగా పొందలేరు. ఇది దాని నిబంధనలను అనేక వీలునామా కంటే చాలా భిన్నంగా చేస్తుంది.
జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి “బైపాస్” మరియు మరణించినవారి ఆస్తులు ట్రస్ట్‌లో ఉంచబడతాయి. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించినప్పుడు, ఆస్తులు ట్రస్ట్ యొక్క లబ్ధిదారులకు పంపిణీ చేయబడతాయి (సాధారణంగా వారి పిల్లలు ఏదైనా ఉంటే). జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి ఆస్తులను నేరుగా వారసత్వంగా పొందనందున, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత ట్రస్ట్ ఆస్తులను అందుకున్నప్పుడు లబ్ధిదారులు ఎటువంటి ఎస్టేట్ పన్నులకు బాధ్యత వహించరు.
మినహాయింపు ట్రస్ట్ యొక్క మరొక ప్రయోజనం ఏమిటంటే, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి చనిపోయే ముందు, వారు తమ జీవితాంతం ట్రస్ట్ ఆస్తులకు అనేక ప్రాప్యత హక్కులను కలిగి ఉన్నారు. ఉదాహరణకు, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి కొన్ని వైద్య లేదా విద్యా ఖర్చులను చెల్లించడానికి ట్రస్ట్ యొక్క ఆదాయం మరియు దాని ప్రిన్సిపాల్ రెండింటినీ నొక్కవచ్చు.
2017 ఫెడరల్ టాక్స్ లా బెనిఫిట్స్ మినహాయింపు ట్రస్టులు
2017 చివరిలో కాంగ్రెస్ ఆమోదించిన పన్ను చట్టం ఎస్టేట్ పన్నులకు మినహాయింపు పరిమితిని పెంచుతుంది. వాస్తవానికి, ఇది ఎస్టేట్ పన్నులకు లోబడి లేకుండా జంటలు బదిలీ చేయగల నగదు విలువ మొత్తాన్ని రెట్టింపు చేస్తుంది. మునుపటి మినహాయింపు మొత్తం ఒక్కొక్కరికి.5 5.5 మిలియన్లు. పన్ను సంస్కరణ ఫలితంగా, మినహాయింపును 2025 నుండి 2018 సంవత్సరానికి పన్ను సంవత్సరాలకు సుమారు 2 11.2 మిలియన్లకు పెంచారు.
అందువల్ల, మినహాయింపు ట్రస్ట్ మంజూరుదారు యొక్క ఎస్టేట్ యొక్క స్థూల విలువ 2 11.2 మిలియన్ల కంటే తక్కువగా ఉంటే, ఆ వ్యక్తి చనిపోయినప్పుడు, ఎస్టేట్ పన్నులు చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. మరియు ఎస్టేట్ యొక్క మొత్తం విలువ 2 11.2 మిలియన్ల పరిమితిని మించినప్పటికీ, మినహాయింపు స్థాయికి మించిన మొత్తం మాత్రమే పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఒక ఎస్టేట్ మినహాయింపు పరిమితి కంటే, 000 100, 000 ఎక్కువ ఉంటే, $ 11.2 మిలియన్లకు బదులుగా, 000 100, 000 మాత్రమే పన్ను విధించబడుతుంది.
మినహాయింపు ట్రస్ట్ యొక్క ఉదాహరణ
మినహాయింపు ట్రస్టులు తరచూ AB ట్రస్ట్ వ్యవస్థను ఉపయోగిస్తాయి, ఇందులో రెండు ట్రస్టులు, ప్రతి జీవిత భాగస్వామికి చెందినవి, ఒకే మొత్తంలో మరియు ఆస్తుల సంఖ్యతో సుమారుగా నిధులు సమకూరుస్తాయి. ప్రియా మరియు కృష్ణన్ ఎబి ట్రస్ట్ వ్యవస్థను ఉపయోగించి మినహాయింపు ట్రస్ట్ సృష్టించారని అనుకుందాం. ప్రియా చనిపోయినప్పుడు, ఆమె ఆస్తులు ట్రస్ట్ B లోకి పంపబడతాయి మరియు మినహాయింపు పరిమితికి మించి (ఈ సందర్భంలో, సుమారు $ 11.2 మిలియన్లు), ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులను నివారించడానికి ట్రస్ట్ A లోకి నిధులు సమకూరుతాయి. కృష్ణన్ తన జీవితకాలంలో ఈ నిధి మరియు దాని ఆదాయం అందుబాటులో ఉన్నాయి. అతను చనిపోయినప్పుడు, ట్రస్ట్ ఎ నుండి 2 11.2 మిలియన్లు (ఫెడరల్ మినహాయింపు పరిమితి ద్వారా నిర్వచించబడినది) కృష్ణన్ మినహాయింపు పరిమితిని ఉపయోగించుకుని అతని లబ్ధిదారులకు పన్ను రహితంగా ఇవ్వబడుతుంది. మిగిలిన మొత్తానికి పన్ను విధించబడుతుంది. ఏదేమైనా, ట్రస్ట్ బి నుండి నిధులు పన్ను రహితంగా తుది లబ్ధిదారునికి పంపబడతాయి.
