అధిక పరిహార ఉద్యోగి (హెచ్‌సిఇ) అంటే ఏమిటి?
ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ ప్రకారం, కిందివాటిలో ఒకటి చేసిన ఎవరైనా: అధిక పరిహారం చెల్లించే ఉద్యోగి (HCE).
- సంవత్సరంలో లేదా అంతకుముందు సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా ఒక వ్యాపారంలో 5% కంటే ఎక్కువ ఆసక్తిని కలిగి ఉంది, ఆ వ్యక్తి ఎంత పరిహారం సంపాదించాడో లేదా అందుకున్నాడో అంతకుముందు సంవత్సరానికి, మునుపటి సంవత్సరం అయితే 5, 000 125, 000 కంటే ఎక్కువ వ్యాపారం నుండి పరిహారం పొందాడు. 2019; మరియు మునుపటి సంవత్సరం 2020 అయితే, 000 130, 000, మరియు, యజమాని అలా ఎంచుకుంటే, పరిహారం ద్వారా ర్యాంక్ పొందినప్పుడు మొదటి 20% ఉద్యోగులలో ఉంటారు
అధిక పరిహారం పొందిన ఉద్యోగులను అర్థం చేసుకోవడం (HCE)
కార్మికులందరికీ సమాన ప్రయోజనాలను అందించడానికి 401 (కె) ప్రణాళికలు వంటి పన్ను-వాయిదా విరమణ ప్రణాళికలను అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) అమలు చేసింది. ప్రారంభంలో, అన్ని ఉద్యోగులు తమకు కావలసినంత మొత్తంలో సహకరించగలరు, మొత్తం సహకారం యజమాని సంవత్సరానికి, 500 19, 500 వరకు సరిపోతుంది.
అధిక ఆదాయాలు ఇతర ఉద్యోగులకన్నా చాలా ఎక్కువ దోహదం చేయగలవు మరియు తద్వారా పన్ను రహిత ప్రణాళిక నుండి ఎక్కువ ప్రయోజనం పొందే అవకాశం ఉంది, ఇది వారి పన్ను బాధ్యతలను గణనీయంగా తగ్గించటానికి వీలు కల్పించింది. అన్ని ఉద్యోగులు పదవీ విరమణ పధకాల నుండి సమాన ప్రయోజనాలను పొందలేరని, ఇతర ఉద్యోగుల సగటు సహకారం ఆధారంగా ఒక నిర్దిష్ట పరిమితికి మించి అధిక ఆదాయం పొందేవారికి వ్యతిరేకంగా IRS నియమాలను రూపొందించింది.
ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) కు అన్ని 401 (కె) ప్రణాళికలు ప్రతి సంవత్సరం విచక్షణారహిత పరీక్ష చేయవలసి ఉంటుంది. పరీక్ష ఉద్యోగులను రెండు గ్రూపులుగా విభజిస్తుంది-అధికంగా పరిహారం చెల్లించని మరియు అధిక పరిహారం చెల్లించే ఉద్యోగులు (HCE). HCE లు చేసిన సహకారాన్ని పరిశీలించడం ద్వారా, సంస్థ యొక్క 401 (k) ప్రణాళిక ద్వారా ఉద్యోగులందరినీ సమానంగా చూస్తారా అని సమ్మతి పరీక్ష నిర్ణయిస్తుంది.
ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు అధిక పరిహారం చెల్లించే ఉద్యోగులకు అనుకూలంగా వివక్ష చూపకుండా ఉండటానికి వివక్షత లేని నిబంధనలు అమర్చబడ్డాయి. అధిక పరిహారం చెల్లించే ఉద్యోగులను నిర్వచించడం, వాయిదా వేసిన ప్రణాళికలను క్రమబద్ధీకరించడానికి మరియు కంపెనీలు తమ కార్యనిర్వాహకులకు ప్రయోజనం చేకూర్చడానికి పదవీ విరమణ ప్రణాళికలను ఏర్పాటు చేయకుండా చూసుకోవడానికి IRS కు ఒక మార్గాన్ని అందించింది.
5% పరిమితి ఓటింగ్ శక్తి లేదా కంపెనీ వాటాల విలువపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఒక వ్యక్తి యాజమాన్యంలోని ఆసక్తిలో అతని లేదా ఆమె బంధువులైన జీవిత భాగస్వామి, తల్లిదండ్రులు, పిల్లలు, మనవరాళ్ళు, కానీ తాతలు లేదా తోబుట్టువులు కాదు. సంస్థలో సరిగ్గా 5% యాజమాన్యం ఉన్న ఉద్యోగిని అధిక పరిహారం చెల్లించే ఉద్యోగిగా పరిగణించరు, అయితే సంస్థపై 5.01% ఆసక్తి ఉన్నవారికి HCE హోదా ఉంది. ఉదాహరణకు, కంపెనీలో 3% హోల్డింగ్స్ ఉన్న ఉద్యోగి తన భార్యకు అదే కంపెనీలో 2.2% వడ్డీ ఉంటే (మొత్తం వడ్డీ 5.2%) HCE గా పరిగణించబడుతుంది.
ప్రత్యేక పరిశీలనలు
ప్రణాళికకు హెచ్‌సిఇల సగటు రచనలు హెచ్‌సిఇయేతరుల సగటు రచనల కంటే 2% కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, ప్రణాళిక వివక్షత లేని పరీక్షలో విఫలమవుతుంది. అదనంగా, ఒక సమూహంగా హెచ్‌సిఇల రచనలు ఇతర ఉద్యోగుల రచనల శాతానికి రెండు రెట్లు మించకూడదు.
వారి స్వంత పదవీ విరమణ పథకాలకు హెచ్‌సిఇ ఎంత దోహదపడుతుందో ప్రణాళికలో హెచ్‌సిఇయేతరులు పాల్గొనే స్థాయిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
సరళంగా చెప్పాలంటే, ఒక సంస్థ తన ఉద్యోగుల కోసం నిర్వచించిన-ప్రయోజనం లేదా నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికకు దోహదం చేసినప్పుడు మరియు ఆ రచనలు ఉద్యోగి యొక్క పరిహారంపై ఆధారపడి ఉన్నప్పుడు, అధిక పరిహారం మరియు తక్కువ పొందిన పదవీ విరమణ ప్రయోజనాల మధ్య వ్యత్యాసాన్ని కంపెనీ తగ్గించాలని IRS కోరుతుంది. పరిహారం చెల్లించిన ఉద్యోగులు. యజమాని వివక్షను సరిచేయడంలో విఫలమైతే, ప్రణాళిక దాని పన్ను-అర్హత స్థితిని కోల్పోవచ్చు మరియు అన్ని రచనలు ప్రణాళికలో పాల్గొనేవారికి తిరిగి పంపిణీ చేయవలసి ఉంటుంది. రచనలు మరియు ఆదాయాలను పంపిణీ చేయడం వలన యజమాని తీవ్రమైన ఆర్థిక మరియు పన్ను పరిణామాలను కూడా ఎదుర్కోవచ్చు.
అధిక నష్టపరిహారం చెల్లించని ఉద్యోగుల సమూహానికి అదనపు రచనలు చేయడం ద్వారా ఒక సంస్థ తన పదవీ విరమణ పథకాలలో ఏదైనా అసమతుల్యతను సరిచేయగలదు. ప్రత్యామ్నాయంగా, సంస్థ HCE సమూహానికి పంపిణీ చేయగలదు, ఇది ప్రణాళిక నుండి ఉపసంహరణలు చేయవలసి ఉంటుంది మరియు ఉపసంహరణపై పన్ను చెల్లించాలి.
కీ టేకావేస్
- అధిక పరిహారం చెల్లించిన ఉద్యోగి సంవత్సరంలో లేదా అంతకుముందు సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా ఒక వ్యాపారంలో 5% కంటే ఎక్కువ ఆసక్తిని కలిగి ఉన్న ఉద్యోగిగా నిర్వచించబడతారు. HCE లు చేసిన సహకారాన్ని పరిశీలించడం ద్వారా, సమాఖ్య ప్రభుత్వ సమ్మతి పరీక్ష అన్ని ఉద్యోగులు కాదా అని నిర్ణయిస్తుంది సంస్థ యొక్క 401 (కె) ప్రణాళిక ద్వారా సమానంగా వ్యవహరిస్తారు. ఒక హెచ్‌సిఇ వారి స్వంత పదవీ విరమణ పథకాలకు ఎంతవరకు దోహదపడుతుంది అనేది ప్రణాళికలో హెచ్‌సిఇయేతరులు పాల్గొనే స్థాయిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
