విషయ సూచిక
- పన్ను సంస్కరణలో మార్పులు
- వాట్ దిస్ మీన్స్ ఫర్ మీ
- ఈ సమస్యలను పరిగణించండి
- జీవిత భాగస్వామిని రక్షించడానికి ఒక వ్యూహం
- యాక్సిడెంటల్ డిస్‌నిరిటెన్స్
- జీవిత బీమా ఎంపిక
- బాటమ్ లైన్
2017 డిసెంబర్‌లో అధ్యక్షుడు డొనాల్డ్ ట్రంప్ కొత్త పన్ను బిల్లుపై చట్టంగా సంతకం చేశారు. గతంలో "పన్ను కోతలు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం" గా పిలువబడే ఈ సంస్కరణ పన్ను మరియు ఆర్థిక ప్రణాళిక యొక్క అనేక రంగాలపై చాలా దూర ప్రభావాలను కలిగి ఉంటుంది. ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ ప్రభావం యొక్క ముఖ్యమైన ప్రాంతం.
పన్ను సంస్కరణలో మార్పులు
పన్ను సంస్కరణ చట్టం ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపును వ్యక్తికి.1 11.18 మిలియన్లకు మరియు 2018 లో వివాహిత జంటకు. 23.36 మిలియన్లకు పెంచింది. ఇది ముందస్తు పరిమితుల కంటే గణనీయమైన పెరుగుదల. ఐఆర్ఎస్ ప్రకారం, ఒక వ్యక్తికి ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు 2020 లో.5 11.58 మిలియన్లు. ఇది మీ జీవితకాలంలో వారసులకు బహుమతిగా ఇవ్వబడిన లేదా మీ మరణం తరువాత వారికి వదిలివేయబడిన పరిమితుల క్రింద ఉన్న ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులను తొలగిస్తుంది.
కొత్త చట్టం సంపన్న వ్యక్తులకు మినహా అందరికీ సమాఖ్య ఎస్టేట్ పన్నును సమర్థవంతంగా తొలగిస్తుంది. ఒక మినహాయింపు గమనించదగినది: చట్టం యొక్క చాలా నిబంధనల మాదిరిగానే, ఈ నియమాలు 2025 చివరిలో ముగుస్తాయి. ఆ సమయంలో, మినహాయింపు మొత్తాలు మునుపటి స్థాయిలకు తిరిగి వస్తాయి, ద్రవ్యోల్బణం కోసం సర్దుబాటు చేయబడతాయి.
జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ టాక్స్ (జీఎస్టీ) రేటు మినహాయింపు వ్యక్తులు మరియు వివాహిత జంటలకు పైన పేర్కొన్న మొత్తానికి పెరిగింది. ఈ పెరుగుదల 2025 చివరిలో కూడా ముగుస్తుంది.
చివరగా, ఈ మినహాయింపులు మరియు ఇతర సంబంధిత ప్రాంతాలపై ద్రవ్యోల్బణాన్ని లెక్కించడానికి ఉపయోగించే పద్ధతి మార్చబడింది. ఇప్పుడు, గతంలో ఉపయోగించిన సాంప్రదాయ వినియోగదారుల ధరల సూచికకు బదులుగా, ద్రవ్యోల్బణం మరియు మినహాయింపులు చైన్డ్-సిపిఐ ఆధారంగా లెక్కించబడతాయి, ఇది "పరిస్థితుల పక్షపాతం" కోసం సర్దుబాటు చేసే ద్రవ్యోల్బణం యొక్క సవరించిన కొలత లేదా వినియోగదారుల కొనుగోలు ప్రవర్తనలకు కారణమవుతుంది. చైన్డ్-సిపిఐ సాధారణంగా తక్కువ ద్రవ్యోల్బణ రేటును ఇస్తుంది.
వాట్ దిస్ మీన్స్ ఫర్ మీ
ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను మరియు జీఎస్టీకి మినహాయింపులలో తాత్కాలిక పెరుగుదల అంటే 2025 చివరి వరకు (కాంగ్రెస్ ఈ నిబంధనలను రద్దు చేయకపోతే లేదా పొడిగించకపోతే), చాలామంది ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించకుండా తమ ఎస్టేట్‌లో ఎక్కువ భాగాన్ని వారసులకు ఇవ్వగలుగుతారు. లబ్ధిదారుల కోసం, కొత్త చట్టం స్పష్టమైన ప్రయోజనాలను కలిగి ఉంది, కానీ దాని పరిచయం ఎస్టేట్ మరియు పన్ను ప్రణాళిక అవసరాన్ని తొలగించదు.
ఈ సమస్యలను పరిగణించండి
ఇటీవలి పన్ను సంస్కరణ ఒకటి అంచనా వేసే రాష్ట్రాలకు ఎస్టేట్ పన్నును రద్దు చేయలేదు. మీరు ఈ క్రింది రాష్ట్రాలలో ఒకదానిలో నివసిస్తుంటే, మీ ఆస్తులు ఇప్పటికీ రాష్ట్ర విధించిన ఎస్టేట్ పన్ను యొక్క తగిన స్థాయికి లోబడి ఉంటాయి:
- కనెక్టికట్ డెలావేర్ డిస్ట్రిక్ట్ ఆఫ్ కొలంబియా హవాయి ఇల్లినాయిస్ మెయిన్ మేరీల్యాండ్ మాసాచుసెట్స్ మిన్నెసోటా న్యూయార్క్ యార్క్ ఒరెగాన్ రోడ్ ఐలాండ్ వెర్మోంట్ వాషింగ్టన్
అదనంగా, అనేక రాష్ట్రాలు గణనీయమైన ఆర్థిక సవాళ్లను ఎదుర్కొంటున్నందున, ప్రస్తుతం వారసత్వ పన్ను లేని కొన్ని రాష్ట్రాలు భవిష్యత్తులో ఒకదాన్ని అమలు చేయడాన్ని పరిగణించగల అవకాశం లేదు.
రాష్ట్ర స్థాయి ఎస్టేట్ పన్నులను ఎదుర్కొంటున్న వ్యక్తులు నిరాకరణ మరియు బైపాస్ ట్రస్ట్ లేదా క్వాలిఫైడ్ టెర్మినబుల్ ఇంటరెస్ట్ ప్రాపర్టీ (క్యూటిఐపి) ట్రస్ట్ వంటి వ్యూహాలను పరిగణించాలి, ఈ రెండూ మీ ఎస్టేట్‌లోని ఆస్తుల కేటాయింపులో కొంత వశ్యతను అనుమతిస్తాయి. వారి ఎస్టేట్పై ప్రభావ పన్నులను తగ్గించడానికి.
పెరిగిన మినహాయింపు పరిమితులతో, మినహాయింపు మొత్తాలకు మించి ఎస్టేట్‌లు ఉన్నవారికి తప్ప, ఫెడరల్ బహుమతి మరియు ఎస్టేట్ పన్నులను ప్రేరేపించే ఆందోళన లేకుండా ఎస్టేట్ ఆస్తుల జీవితకాల బహుమతులు చేయవచ్చు. అధిక స్థాయి ప్రశంసలను అనుభవించే ఆస్తులను బదిలీ చేసే దిశగా బహుమతి ఇవ్వడం కూడా చేయవచ్చు. ప్రస్తుత మినహాయింపు పరిమితులు 2025 తరువాత గడువు ముగిసిన తర్వాత మీ ఎస్టేట్‌లో భవిష్యత్ ఎస్టేట్ టాక్సేషన్ నుండి ఆ ఆస్తుల ప్రశంసలను ఇది కాపాడుతుంది.
మీ మరణం తరువాత వారసులకు బదిలీ చేయబడిన ఆస్తులతో పాటు జీవితకాల బహుమతులు ఖర్చు ప్రాతిపదికన అర్హత పొందలేవని గమనించాలి. దీని అర్థం స్టాక్ షేర్లు వంటి ప్రశంసించబడిన ఆస్తులను బహుమతిగా ఇచ్చే ముందు, బహుమతి గ్రహీతపై పన్ను ప్రభావాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోండి.
జీవిత భాగస్వామిని రక్షించడానికి ఒక వ్యూహం
కొన్ని సందర్భాల్లో పరిగణించవలసిన ఒక వ్యూహం స్పౌసల్ లైఫ్‌టైమ్ యాక్సెస్ ట్రస్ట్ (SLAT). SLAT అనేది మార్చలేని ట్రస్ట్, ఇది ఒక వ్యక్తి యొక్క ఎస్టేట్ నుండి ఆస్తులను తొలగిస్తుంది, కాని అతని లేదా ఆమె జీవిత భాగస్వామి యొక్క ప్రయోజనం కోసం ఆస్తులను మార్చలేని ట్రస్ట్‌కు బదిలీ చేస్తుంది. ప్రయోజనం ఏమిటంటే, ఆ ఆస్తులు వ్యక్తి యొక్క ఎస్టేట్ నుండి బయటపడటం, 2025 గడువుకు ముందే పెరిగిన ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపును సద్వినియోగం చేసుకోవడానికి వీలు కల్పిస్తుంది, అదే సమయంలో వారి జీవితకాలంలో వారి జీవిత భాగస్వామి ద్వారా ఆ ఆస్తులపై కొంత నియంత్రణను కలిగి ఉంటుంది.
SLAT లకు నష్టాలు ఉన్నాయి. దంపతులు విడాకులు తీసుకుంటే, మంజూరు చేసిన వ్యక్తికి SLAT లోని ఆస్తులపై ఎటువంటి దావా లేదు. భార్యాభర్తలిద్దరూ స్లాట్‌ను ఉపయోగిస్తే, ట్రస్ట్‌లు ఒకేలా ఉండవని నిర్ధారించడం కూడా చాలా కీలకం. ట్రస్ట్‌ను చెల్లుబాటు చేయగల “పరస్పర విశ్వాస సిద్ధాంతాన్ని” ఉల్లంఘిస్తూ, ట్రస్ట్‌లు గణనీయంగా ఒకేలా పరిగణించబడే ప్రమాదాన్ని నివారించడానికి ఇది సహాయపడుతుంది.
యాక్సిడెంటల్ డిస్‌నిరిటెన్స్
అధిక మినహాయింపు పరిమితుల యొక్క అనుకోని పరిణామం ఏమిటంటే, కొంతమంది వారసులు అనుకోకుండా నిర్లక్ష్యం చేయబడవచ్చు. బైపాస్ ట్రస్ట్‌ను ఉపయోగించడానికి చాలా ఎస్టేట్ ప్రణాళికలు ఏర్పాటు చేయబడ్డాయి, ఇది బైపాస్ ట్రస్ట్‌కు నిధులు సమకూర్చడానికి మిగిలిన ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు మొత్తాన్ని ఉపయోగించాలని ధర్మకర్తను నిర్దేశిస్తుంది. ఎస్టేట్‌లో మిగిలిన ఆస్తులను ఉద్దేశించిన వారసులకు పంపిణీ చేయడానికి ముందు ఇది జరుగుతుంది. ఇలాంటి కేసులో బైపాస్ ట్రస్ట్ యొక్క పరిమాణం కొంతమంది వారసులు అనుకోకుండా నిర్లక్ష్యం చేయబడవచ్చు. ఈ రకమైన నిబంధన ఉన్నవారు వారి ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ పత్రాలను సమీక్షించాలి.
జీవిత బీమా ఎంపిక
మినహాయింపు పరిమితికి మించి పెద్ద ఎస్టేట్‌తో కలిపి ఏదైనా ఎస్టేట్ పన్నులను వారసులకు సహాయం చేయడానికి జీవిత బీమా పాలసీలు ఒక ప్రసిద్ధ మార్గం. మినహాయింపు పెరుగుదలతో, ఈ మినహాయింపుల ప్రాబల్యం క్షీణిస్తుంది. ఈ విధానాలు ఇప్పుడు ఎస్టేట్కు బ్యాక్‌స్టాప్‌గా ఉపయోగపడతాయి, గ్రాంట్లను ఆస్తులను పన్ను-సమర్థవంతంగా పాస్ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది మరియు రియల్ ఎస్టేట్ లేదా వ్యాపారంలో ఆసక్తి వంటి కొన్ని ఎస్టేట్ ఆస్తులు ద్రవంగా ఉన్న సందర్భాల్లో ద్రవ్యతను అందిస్తాయి.
బాటమ్ లైన్
పన్ను సంస్కరణ 2018 పన్ను సీజన్‌తో ప్రారంభమయ్యే పన్ను చెల్లింపుదారులకు చాలా మార్పులకు దారితీసింది. ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ అనేది ప్రభావితమైన ఒక ప్రాంతం, అయితే, చాలా పన్ను సంస్కరణ చట్టాల మాదిరిగా, ప్రభావం తాత్కాలికం మరియు 2025 తరువాత ముందస్తు నిబంధనలకు తిరిగి వస్తుంది.
ప్రత్యేకించి పెద్ద ఎస్టేట్‌లు ఉన్నవారికి, మీ ప్రస్తుత ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ పత్రాలను సమీక్షించడం తెలివైనది, వారు మీరు చేయాలనుకున్నది వారు ఇప్పటికీ చేస్తున్నారని నిర్ధారించుకోవడానికి మరియు పన్ను సంస్కరణలో ఏవైనా అవకాశాలను మీరు పూర్తిగా ఉపయోగించుకుంటున్నారని నిర్ధారించుకోండి.
