స్ప్లిట్-డాలర్ జీవిత బీమా భీమా ఉత్పత్తి లేదా జీవిత బీమాను కొనడానికి కారణం కాదు. స్ప్లిట్-డాలర్ అనేది శాశ్వత జీవిత బీమా పాలసీ యొక్క ఖర్చు మరియు ప్రయోజనాన్ని పంచుకోవడానికి అనుమతించే ఒక వ్యూహం. నగదు విలువను పెంచే ఏదైనా శాశ్వత జీవిత బీమా పాలసీని ఉపయోగించవచ్చు.
స్ప్లిట్-డాలర్ అంటే ఏమిటి?
చాలా స్ప్లిట్-డాలర్ జీవిత బీమా పథకాలు యజమాని మరియు ఉద్యోగి (లేదా కార్పొరేషన్ మరియు వాటాదారు) మధ్య వ్యాపార సెట్టింగులలో ఉపయోగించబడతాయి. ఏదేమైనా, వ్యక్తుల మధ్య (కొన్నిసార్లు ప్రైవేట్ స్ప్లిట్-డాలర్ అని పిలుస్తారు) లేదా మార్చలేని జీవిత బీమా ట్రస్ట్ (ILIT) ద్వారా కూడా ప్రణాళికలు ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు. ఈ వ్యాసం ప్రధానంగా యజమానులు మరియు ఉద్యోగుల మధ్య ఏర్పాట్లను చర్చిస్తుంది; ఏదేమైనా, అనేక నియమాలు అన్ని ప్రణాళికలకు సమానంగా ఉంటాయి.
స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలో, ఒక యజమాని మరియు ఉద్యోగి శాశ్వత జీవిత బీమా పాలసీ యొక్క ప్రీమియం ఖర్చు, నగదు విలువ మరియు మరణ ప్రయోజనాన్ని ఎలా పంచుకుంటారో వ్రాతపూర్వక ఒప్పందాన్ని అమలు చేస్తారు. ఎగ్జిక్యూటివ్‌లకు అనుబంధ ప్రయోజనాలను అందించడానికి మరియు ముఖ్య ఉద్యోగులను నిలుపుకోవడంలో సహాయపడటానికి యజమానులు స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలను తరచుగా ఉపయోగిస్తారు. ఈ ఒప్పందం ఉద్యోగి సాధించాల్సిన అవసరం ఏమిటి, ప్రణాళిక ఎంతకాలం అమలులో ఉంటుంది మరియు ప్రణాళిక ఎలా రద్దు చేయబడుతుందో వివరిస్తుంది. ఉద్యోగి ఉద్యోగాన్ని రద్దు చేయాలని నిర్ణయించుకుంటే లేదా అంగీకరించిన పనితీరు కొలమానాలను సాధించకపోతే ప్రయోజనాలను పరిమితం చేసే లేదా అంతం చేసే నిబంధనలు కూడా ఇందులో ఉన్నాయి.
స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలు ఏ ఎరిసా నిబంధనలకు లోబడి ఉండవు కాబట్టి, ఒక ఒప్పందాన్ని ఎలా వ్రాయవచ్చనే దానిపై కొంత అక్షాంశం ఉంది. అయితే, ఒప్పందాలు నిర్దిష్ట పన్ను మరియు చట్టపరమైన అవసరాలకు కట్టుబడి ఉండాలి. అందువల్ల చట్టపరమైన పత్రాలను రూపొందించేటప్పుడు అర్హతగల న్యాయవాది లేదా పన్ను సలహాదారుని సంప్రదించాలి. స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలకు రికార్డ్ కీపింగ్ మరియు వార్షిక పన్ను రిపోర్టింగ్ కూడా అవసరం. సాధారణంగా, పాలసీ యొక్క యజమాని, కొన్ని మినహాయింపులతో, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం యజమాని కూడా. వ్యాపారం ఎలా నిర్మాణాత్మకంగా ఉంది (ఉదాహరణకు ఎస్ కార్పొరేషన్, సి కార్పొరేషన్, మొదలైనవి) మరియు ప్రణాళికలో పాల్గొనేవారు కూడా వ్యాపార యజమానులు కాదా అనే దానిపై ఆధారపడి స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికల ఉపయోగంపై పరిమితులు కూడా ఉన్నాయి.
చరిత్ర మరియు నియంత్రణ
స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలు చాలా సంవత్సరాలుగా ఉన్నాయి. 2003 లో, ఐఆర్ఎస్ అన్ని స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలను నియంత్రించే కొత్త నిబంధనల శ్రేణిని ప్రచురించింది. నిబంధనలు రెండు వేర్వేరు ఆమోదయోగ్యమైన స్ప్లిట్-డాలర్ ఏర్పాట్లను వివరించాయి: ఆర్థిక ప్రయోజనం మరియు రుణం. కొత్త నిబంధనలు కొన్ని మునుపటి పన్ను ప్రయోజనాలను కూడా తొలగించాయి, కాని స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలు ఇప్పటికీ కొన్ని ప్రయోజనాలను అందిస్తున్నాయి,
- జీవిత భీమా రక్షణ యొక్క $ 1, 000 (టేబుల్ 2001 రేట్లు) కోసం ఒక సంవత్సర కాల ప్రీమియంల యొక్క IRS యొక్క తాత్కాలిక పట్టిక ఆధారంగా టర్మ్ ఇన్సూరెన్స్, ఇది కవరేజ్ యొక్క వాస్తవ ధర కంటే తక్కువ ఖర్చుతో ఉండవచ్చు, ప్రత్యేకించి ఉద్యోగికి ఆరోగ్య సమస్యలు ఉంటే లేదా రేట్ చేయబడింది. వ్యక్తిగత జీవిత భీమా కోసం చెల్లించడానికి కార్పొరేట్ డాలర్లను ఉపయోగించగల సామర్థ్యం, ఇది ప్రయోజనాన్ని పెంచుతుంది, ప్రత్యేకించి కార్పొరేషన్ ఉద్యోగి కంటే తక్కువ పన్ను పరిధిలో ఉంటే. వర్తించే సమాఖ్య రేటు (AFR) ఉంటే తక్కువ వడ్డీ రేట్లు, ప్రణాళిక అమలు చేసినప్పుడు, ప్రస్తుత మార్కెట్ వడ్డీ రేట్ల కంటే తక్కువగా ఉంటుంది. భవిష్యత్తులో వడ్డీ రేట్లు పెరిగినా, ప్రణాళికను స్వీకరించినప్పుడు రుణాలతో ఉన్న ప్రణాళికలు వడ్డీ రేటును కొనసాగించగలవు. బహుమతి మరియు ఎస్టేట్ పన్నులను తగ్గించడంలో సహాయపడే సామర్థ్యం.
ఆర్థిక ప్రయోజన అమరిక
ఆర్థిక ప్రయోజన అమరిక కింద, యజమాని పాలసీ యొక్క యజమాని, ప్రీమియం చెల్లిస్తాడు మరియు ఉద్యోగికి కొన్ని హక్కులు లేదా ప్రయోజనాలను ఆమోదిస్తాడు లేదా కేటాయిస్తాడు. ఉదాహరణకు, పాలసీ డెత్ బెనిఫిట్‌లో కొంత భాగాన్ని పొందే లబ్ధిదారులను నియమించడానికి ఉద్యోగికి అనుమతి ఉంది. ప్రతి సంవత్సరం ఉద్యోగి పొందే ఆర్థిక ప్రయోజనం యొక్క విలువ లెక్కించబడుతుంది. టర్మ్ ఇన్సూరెన్స్ టేబుల్ 2001 వార్షిక పునరుత్పాదక టర్మ్ రేట్లను ఉపయోగించి విలువైనది, మరియు పాలసీ నగదు విలువ సంవత్సరంలో సంభవించిన పెరుగుదల. ప్రతి సంవత్సరం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంగా అందుకున్న ఆర్థిక ప్రయోజనం విలువను ఉద్యోగి గుర్తించాలి. ఏదేమైనా, ఉద్యోగి జీవిత బీమా లేదా అందుకున్న నగదు విలువకు సమానమైన ప్రీమియం చెల్లింపు చేస్తే, అప్పుడు ఆదాయపు పన్ను ఉండదు.
ఈక్విటీయేతర అమరిక అంటే జీవిత బీమా అనే పదం యొక్క ఒక భాగం ఉద్యోగికి మాత్రమే. ఈక్విటీ స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలో, ఉద్యోగి జీవిత బీమా కవరేజ్ అనే పదాన్ని అందుకుంటాడు మరియు పాలసీ నగదు విలువపై ఆసక్తి కలిగి ఉంటాడు. ప్రణాళికలు ఉద్యోగికి వ్యతిరేకంగా రుణం తీసుకోవడానికి లేదా నగదు విలువలో కొంత భాగాన్ని ఉపసంహరించుకోవచ్చు.
రుణ అమరిక
ఆర్థిక ప్రయోజన ప్రణాళిక కంటే రుణ అమరిక చాలా క్లిష్టంగా ఉంటుంది. రుణ అమరిక ప్రకారం, ఉద్యోగి పాలసీ యజమాని, మరియు యజమాని ప్రీమియం చెల్లిస్తాడు. అనుషంగిక నియామకం ద్వారా ఉద్యోగి పాలసీపై ఆసక్తిని యజమానికి తిరిగి ఇస్తాడు. అనుషంగిక నియామకం యజమాని అనుమతి లేకుండా ఉద్యోగి ఏమి చేయగలదో పరిమితం చేసే పాలసీపై పరిమితిని ఇస్తుంది. ఉద్యోగి మరణం లేదా ఒప్పందం ముగిసిన తరువాత చేసిన రుణాలను తిరిగి పొందటానికి యజమాని కోసం ఒక సాధారణ అనుషంగిక నియామకం ఉంటుంది.
యజమాని ప్రీమియం చెల్లింపులు ఉద్యోగికి రుణంగా పరిగణించబడతాయి. సాంకేతికంగా ప్రతి సంవత్సరం, ప్రీమియం చెల్లింపు ప్రత్యేక రుణంగా పరిగణించబడుతుంది. రుణాలు పదం లేదా డిమాండ్ వలె నిర్మించబడతాయి మరియు AFR ఆధారంగా తగిన వడ్డీ రేటు ఉండాలి. కానీ రేటు ప్రస్తుత మార్కెట్ వడ్డీ రేట్ల కంటే తక్కువగా ఉంటుంది. రుణంపై వడ్డీ రేటు మారుతూ ఉంటుంది, ఇది ఏర్పాట్లు ఎలా ముసాయిదా చేయబడిందో మరియు ఎంతకాలం అమలులో ఉంటుంది అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలను ముగించడం
స్ప్లిట్-డాలర్ ప్రణాళికలు ఉద్యోగి మరణం లేదా ఒప్పందంలో చేర్చబడిన భవిష్యత్ తేదీ (తరచుగా పదవీ విరమణ) వద్ద ముగించబడతాయి.
ఉద్యోగి అకాల మరణం వద్ద, అమరికను బట్టి, యజమాని చెల్లించిన ప్రీమియంలు, నగదు విలువ లేదా రుణాలలో చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని తిరిగి పొందుతాడు. తిరిగి చెల్లించినప్పుడు, యజమాని పాలసీపై ఏవైనా ఆంక్షలను విడుదల చేస్తాడు మరియు ఉద్యోగి పేరున్న లబ్ధిదారులు, ఇందులో ILIT ని చేర్చవచ్చు, మిగిలినవి పన్ను రహిత మరణ ప్రయోజనంగా అందుతాయి. (సంబంధిత పఠనం కోసం, చూడండి: స్ప్లిట్-డాలర్ కవరేజ్ యొక్క నిర్మాణం మరియు పన్ను.)
ఒప్పందం యొక్క పదం మరియు అవసరాలను ఉద్యోగి నెరవేర్చినట్లయితే, అన్ని ఆంక్షలు రుణ అమరిక కింద విడుదల చేయబడతాయి లేదా పాలసీ యొక్క యాజమాన్యం ఆర్థిక ప్రయోజన అమరిక కింద ఉద్యోగికి బదిలీ చేయబడుతుంది. ఒప్పందం ఎలా ముసాయిదా చేయబడిందనే దానిపై ఆధారపడి, యజమాని చెల్లించిన ప్రీమియంలలో కొంత భాగాన్ని లేదా నగదు విలువను తిరిగి పొందవచ్చు. ఉద్యోగి ఇప్పుడు బీమా పాలసీని కలిగి ఉన్నారు. పాలసీ యొక్క విలువ ఉద్యోగికి పరిహారంగా పన్ను విధించబడుతుంది మరియు యజమానికి తగ్గించబడుతుంది.
బాటమ్ లైన్
అనేక అర్హత లేని ప్రణాళికల మాదిరిగానే, స్ప్లిట్-డాలర్ ఏర్పాట్లు కీలకమైన ఉద్యోగులకు అదనపు ప్రయోజనాలను అందించాలని చూస్తున్న యజమానులకు సులభ సాధనం.
