ఇతర సమగ్ర ఆదాయాల ప్రాముఖ్యత

లాభం మరియు నష్టం యొక్క సంస్థ యొక్క ప్రకటన, దాని ఆదాయ ప్రకటన అని కూడా పిలుస్తారు, దాని లోపాలు ఉన్నాయి. చాలావరకు, ఈ ప్రకటన సంస్థ యొక్క గత లాభదాయకత మరియు ఆదాయాల వృద్ధిని ఖచ్చితంగా ప్రతిబింబిస్తుంది-ఇది సంస్థ యొక్క స్టాక్ పనితీరు యొక్క ప్రాధమిక నిర్ణయాధికారులలో ఒకటి-కాని ఇది ఒక ఆత్మాశ్రయ కొలతగా మిగిలిపోయింది, తారుమారు చేయడానికి తెరవబడింది. ప్రత్యేకించి, కంపెనీలు త్రైమాసిక మరియు వార్షిక ఛార్జీలు మరియు ప్రకటనపై నివేదించబడిన ఇతర ఖర్చుల సమయం మరియు ప్రభావంపై న్యాయమైన అక్షాంశాలను కలిగి ఉంటాయి.

ఒక సంస్థ ఆదాయాన్ని ఎలా సంపాదిస్తుంది మరియు వాటిని ఆదాయంగా మారుస్తుంది అనేది ఒక ముఖ్యమైన అంశం, కానీ ఇతర ముఖ్యమైన అంశాలు ఉన్నాయి. ఫైనాన్షియల్ అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్స్ బోర్డ్ (FASB) విలువైన సమగ్ర ఆర్థిక విశ్లేషణ సాధనంగా ఇతర సమగ్ర ఆదాయం (OCI) అని పిలువబడే ఆర్థిక కొలతను నొక్కిచెప్పడం కొనసాగించింది. FASB యొక్క ప్రకటించిన లక్ష్యం, సాధారణంగా, "ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ యొక్క పోలిక, స్థిరత్వం మరియు పారదర్శకతను మెరుగుపరచడానికి" మార్గదర్శకత్వం ఇవ్వడం. దీనిని నెరవేర్చడానికి, "ఇతర సమగ్ర ఆదాయంలో నివేదించబడిన వస్తువుల ప్రాముఖ్యతను పెంచడానికి" ఇది ప్రయత్నించింది.

OCI యొక్క ప్రాథమికాలు

ఇతర సమగ్ర ఆదాయాన్ని నికర ఆదాయం యొక్క మరింత విస్తృతమైన దృక్పథంగా చూడవచ్చు. గతంలో, సంస్థ యొక్క లాభాలకు మార్పులు దాని ప్రధాన కార్యకలాపాలకు వెలుపల లేదా అధికంగా అస్థిరతగా భావించబడినవి వాటాదారుల ఈక్విటీకి ప్రవహించటానికి అనుమతించబడ్డాయి. ఈ గణాంకాలపై OCI ముఖ్యమైన వివరాలను అందిస్తుంది.

OCI సమగ్ర ఆదాయానికి సమానం కాదని గుర్తుంచుకోండి, అయినప్పటికీ అవి ఖచ్చితంగా ఒకేలా అనిపిస్తాయి. సమగ్ర ఆదాయం అంటే ప్రామాణిక నికర ఆదాయం మరియు OCI కలయిక. అందుకని, ఇది సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాల యొక్క డ్రైవర్లు మరియు దాని ఆర్ధికశాస్త్రంలో అంతర్భాగమైన ఇతర కార్యకలాపాల యొక్క అక్షరాలా మరింత సమగ్రమైన మరియు సమగ్రమైన దృక్పథం.

సమగ్ర ఆదాయాన్ని ఎలా నివేదించాలనే దానిపై జూన్ 1997 లో, FASB FAS130 ను విడుదల చేసింది. సమగ్ర ఆదాయానికి FASB యొక్క సాంకేతిక నిర్వచనం "లావాదేవీలు మరియు ఇతర సంఘటనలు మరియు యజమానియేతర వనరుల నుండి పరిస్థితుల నుండి ఒక వ్యాపార సంస్థ యొక్క ఈక్విటీలో మార్పు. ఇది యజమానుల పెట్టుబడుల ఫలితంగా మరియు ఈ కాలంలో ఈక్విటీలో అన్ని మార్పులను కలిగి ఉంటుంది. యజమానులకు పంపిణీలు."

OCI ను కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్లో లైన్ ఐటెమ్ గా చూడవచ్చు. ప్రత్యేకంగా, ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఈక్విటీ విభాగం క్రింద ఉంది, అలాగే ఈక్విటీ యొక్క కన్సాలిడేటెడ్ స్టేట్మెంట్ అని పిలువబడే సంబంధిత స్టేట్మెంట్ క్రింద ఉంది.

ఇటీవలి సంవత్సరాలలో, ప్రామాణిక బ్యాలెన్స్ షీట్ రిపోర్టింగ్ సమావేశాలకు అదనంగా, కంపెనీలు తమ ఆర్థిక నివేదికలలో OCI ని ప్రదర్శించడానికి కొన్ని ఇతర మార్గాలను అందుకున్నాయి: అవి ఆదాయ ప్రకటనతో పాటు (దిగువన ఉన్నవి) వ్యక్తిగత లైన్ ఐటెమ్ భాగాలను జాబితా చేయవచ్చు. ఆదాయ ప్రకటన) లేదా ప్రస్తుత OCI ను దాని స్వంత ప్రత్యేక పేజీలో ఉంచండి. ఇంటర్నేషనల్ అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్స్ బోర్డ్ (IASB) చేత నిర్వహించబడుతున్న యుఎస్ సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలు (GAAP) అంతర్జాతీయ ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ స్టాండర్డ్స్ (IFRS) తో మరింత సన్నిహితంగా ఉండటానికి ఈ చర్యలు దీర్ఘకాలిక లక్ష్యంలో భాగం.

OCI యొక్క నిజ జీవిత ఉదాహరణ

OCI యొక్క నిర్దిష్ట భాగాలను బాగా వివరించడానికి, మెట్లైఫ్ నుండి ఒక ప్రకటనను చూద్దాం. 2012 లో, సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమీషన్ (ఎస్‌ఇసి) తో చేసిన 10-కె ఫైలింగ్‌లలో ఒకటి ప్రామాణిక నికర ఆదాయం 7 6.7 బిలియన్లు, అలాగే ఇతర సమగ్ర ఆదాయం 5.9 బిలియన్ డాలర్లు, 4.9 బిలియన్ డాలర్లు ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరం నుండి వచ్చింది. ఇది సంవత్సరానికి దాని మొత్తం లాభాల స్థాయికి చాలా ముఖ్యమైన డ్రైవర్.

పూర్తి సంవత్సరానికి, సమగ్ర ఆదాయం ద్వారా వచ్చిన వస్తువులలో 1 బిలియన్ డాలర్ల ఉత్పన్న సాధనాల నుండి అవాస్తవిక లాభాలు, 4.5 బిలియన్ డాలర్ల అవాస్తవిక పెట్టుబడి లాభాలు, ప్రతికూల $ 100 మిలియన్ల విదేశీ కరెన్సీ అనువాద సర్దుబాట్లు మరియు ప్రతికూల $ 500 మిలియన్ల ప్రయోజన ప్రణాళిక సర్దుబాట్లు ఉన్నాయి.

సంచిత ఇతర సమగ్ర ఆదాయం

OCI యొక్క ముఖ్యమైన వర్గాలు

సంస్థ యొక్క రోజువారీ కార్యకలాపాల యొక్క డ్రైవర్లను అర్థం చేసుకోవడం ఆర్థిక విశ్లేషకుడికి చాలా ముఖ్యమైనదిగా పరిగణించబడుతుంది, అయితే OCI ని చూడటం వలన సంస్థ యొక్క దిగువ శ్రేణిని ప్రభావితం చేసే ఇతర ప్రధాన వస్తువులను కనుగొనవచ్చు.

పెట్టుబడి లాభాలు మరియు నష్టాలు

మెట్లైఫ్, బ్యాంకులు మరియు ఇతర ఆర్థిక సంస్థల వంటి భీమా సంస్థలకు పెద్ద పెట్టుబడి దస్త్రాలు ఉన్నాయి. రియలైజ్డ్ లాభాలు మరియు నష్టాలు చాలావరకు నివేదించబడిన నికర ఆదాయం ద్వారా నడుస్తాయి, కాని సమీకరణం యొక్క అవాస్తవిక వైపు చూస్తే ఒక సంస్థ తన పెట్టుబడులను ఎలా నిర్వహిస్తుందో మరియు రహదారిపై పెద్ద నష్టాలకు అవకాశం ఉంటే చూపిస్తుంది. ఈ విషయంలో, OCI ఒక విశ్లేషకుడు సంస్థ యొక్క పెట్టుబడుల యొక్క సరసమైన విలువను మరింత ఖచ్చితమైన కొలత పొందడానికి సహాయపడుతుంది.

ద్రవ్య మారకం

OCI ని చూడటం వల్ల విదేశాలలో పనిచేసే మరియు కరెన్సీ హెడ్జింగ్ చేసే లేదా గణనీయమైన విదేశీ ఆదాయాలు కలిగిన సంస్థలపై అంతర్దృష్టిని ఇవ్వవచ్చు. పైన ఉన్న మా ఉదాహరణలో, మెట్‌లైఫ్ యొక్క విదేశీ కరెన్సీ సర్దుబాటు అతి పెద్దది కాదు, కానీ దీనిని చూడటం సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలపై కరెన్సీ హెచ్చుతగ్గుల ప్రభావాన్ని నిర్ణయించడానికి విశ్లేషకుడికి సహాయపడుతుంది. యుఎస్ ఆధారిత సంస్థ కోసం, బలమైన దేశీయ డాలర్ విదేశీ అమ్మకాలు మరియు లాభాల యొక్క విలువను తగ్గిస్తుంది. కరెన్సీ-తటస్థ దృక్పథం నుండి ఫలితాలను చూడటం వృద్ధి మరియు లాభదాయకత యొక్క వాస్తవ గతిశీలతను అర్థం చేసుకోవడంలో సహాయపడుతుంది.

పెన్షన్ ప్రణాళికలు

OCI లోని మరో ప్రధాన వర్గం కార్పొరేట్ పదవీ విరమణ పథకాలపై ప్రభావం. చాలా తక్కువ స్టాక్ రిటర్నులు అనేక పెద్ద సంస్థల పెన్షన్ ఆస్తులను ప్రస్తుత మరియు భవిష్యత్ పదవీ విరమణ చేసినవారికి చెల్లించాల్సిన బాధ్యతల కంటే తక్కువగా ఉంచాయి. ఈ తేడాల ఉదాహరణలు సంస్థపై ఎంత పెద్ద ప్రభావాన్ని చూపుతాయో చూపించగలవు.

కేస్ ఇన్ పాయింట్: 2011 లో, గుడ్‌ఇయర్ ప్రామాణిక నికర ఆదాయాన్ని 3 343 మిలియన్లుగా నివేదించింది, కాని పదవీ విరమణ ప్రణాళిక ఖర్చులను తీసివేసేటప్పుడు 8 378 మిలియన్ల నష్టాన్ని నివేదించింది. ఆ సంవత్సరం మరొక నివేదికలో, పారిశ్రామిక దిగ్గజం జనరల్ ఎలక్ట్రిక్ రెగ్యులర్ ఆదాయాలను 14.2 బిలియన్ డాలర్లుగా నమోదు చేసింది, కాని దాని పదవీ విరమణ పథకాలపై నష్టాలను తగ్గించేటప్పుడు సగానికి తగ్గించింది. భవిష్యత్ పదవీ విరమణ బాధ్యతల యొక్క పరిధి ఖచ్చితంగా సంస్థ యొక్క భవిష్యత్తు లాభాలను అంచనా వేయడంలో ముఖ్యమైన అంశం.

ఇతర వర్గాలు

2007 నుండి 2009 ఆర్థిక సంక్షోభం సమయంలో మరియు దాని కోలుకోవడం ద్వారా OCI కొలత చాలా సహాయకారిగా ఉంది. ఉదాహరణకు, గ్రేట్ రిసెషన్ నుండి బయటకు రావడం, బ్యాంకింగ్ దిగ్గజం బ్యాంక్ ఆఫ్ అమెరికా దాని ప్రామాణిక ఆదాయ ప్రకటనపై 4 1.4 బిలియన్ల లాభాలను నివేదించింది, కాని సమగ్ర ఆదాయం ఆధారంగా 3.9 బిలియన్ డాలర్ల నష్టాన్ని నివేదించింది. ఈ వ్యత్యాసం OCI మరియు దాని పెట్టుబడి పోర్ట్‌ఫోలియోలో జరిగిన అవాస్తవిక నష్టాలతో సంబంధం కలిగి ఉంది. మొత్తంమీద, ఇది సంవత్సరానికి మూలధన ఉత్పత్తి యొక్క నిజమైన కొలతగా పేర్కొన్న లాభాల గణాంకాల నాణ్యతను ప్రశ్నించింది.

బాటమ్ లైన్

OCI ను అర్థం చేసుకోవడం మరియు విశ్లేషించడం ఆర్థిక విశ్లేషణను బాగా మెరుగుపరుస్తుంది, ముఖ్యంగా ఆర్థిక సంస్థలకు. ఆదర్శవంతమైన ప్రపంచంలో, ప్రామాణిక నికర ఆదాయం మరియు OCI లను కలిగి ఉన్నందున సమగ్ర ఆదాయం మాత్రమే ఉంటుంది, కాని వాస్తవికత ఏమిటంటే, ఒక తెలివిగల విశ్లేషకుడు తన లేదా ఆమె సొంత ఆర్థిక నమూనాలలో రెండు స్టేట్‌మెంట్‌లను మిళితం చేయవచ్చు.

సమగ్ర ఆదాయానికి మరియు ఆదాయ ప్రకటన యొక్క దిగువన ఉన్న దాని యొక్క అన్ని భాగాలకు లేదా ప్రత్యేక షెడ్యూల్‌లో క్రింది పేజీలో ఉన్న ప్రకటనలు విశ్లేషణను సులభతరం చేశాయి. బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఈక్విటీలో భాగంగా OCI ఎందుకు జాబితా చేయబడిందని చాలా మంది అకౌంటెంట్లు ప్రశ్నించారు, కానీ మీరు జాగ్రత్తగా చూస్తే దాన్ని గుర్తించడానికి మరియు అంతర్లీన సంస్థ యొక్క ఆరోగ్యం మరియు మొత్తం ఆర్థిక శాస్త్రాన్ని నిర్ణయించడంలో సహాయపడటానికి అనేక ప్రదేశాలు ఉన్నాయి.